Αμέσως μετά την πτώση της ΕΣΣΔ, το ατομικό εμπόριο έγινε ευρέως διαδεδομένο στο κράτος μας, καθώς οι πολίτες, εμπνευσμένοι από τις ευκαιρίες που τους ανοίγονταν, ήθελαν να βελτιώσουν σημαντικά την οικονομική τους κατάσταση.

Αλίμονο, εκείνα τα χρόνια πολλά από αυτά δεν προορίζονταν να επιτύχουν κάποια σημαντική επιτυχία, αφού το πιστωτικό και φορολογικό σύστημα που υιοθετήθηκε εκείνη την εποχή δεν συνέβαλε καθόλου σε αυτό.

Ευτυχώς, σήμερα υπάρχει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, χάρη στο οποίο πολλοί επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν πολύ λιγότερες δυσκολίες στο άνοιγμα και τη λειτουργία της δικής τους επιχείρησης.

Τι είναι

Αυτός είναι ο πιο πολλά υποσχόμενος τρόπος λήψης φορολογικών εισφορών, οι οποίες μπορούν να εφαρμοστούν σε αυτούς (μεμονωμένους επιχειρηματίες) υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Εάν τα κάνετε σωστά (επιλέγοντας ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας, για παράδειγμα), μπορείτε να εξοικονομήσετε σημαντικό ποσό χρημάτων και χρόνου.

Το κύριο πλεονέκτημα που παρέχει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι η σημαντική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για την επιχείρηση. Οι φόροι σε αυτή την περίπτωση είναι αρκετά μέτριοι, κάτι που είναι εξαιρετικά σημαντικό για αρχάριους επιχειρηματίες.

Τι προβλέπει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Σύμφωνα με το δεύτερο μέρος του εικοστού έκτου κεφαλαίου του Κώδικα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το σύστημα αυτό προβλέπει την πλήρη απαλλαγή των επιχειρηματιών από τους ακόλουθους τύπους φορολογικών πληρωμών: φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (φόρος επί των εισπραχθέντων κερδών) , καθώς και στην περιουσία τους. Αυτό είναι από αυτή την άποψη ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι προσελκύει όλο και περισσότερους επιχειρηματίες.

Σπουδαίος! Η απαλλαγή ισχύει μόνο για το εισόδημα που έλαβε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας, καθώς και την περιουσία του που χρησιμοποιείται για τους ίδιους σκοπούς.

Προσοχή! Εάν εφαρμόζεται απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, τότε ο επιχειρηματίας δεν θεωρείται πρόσωπο που πληρώνει τον συντελεστή ΦΠΑ. Κατ' εξαίρεση, αυτός ο κανόνας αγνοείται κατά την εισαγωγή ορισμένων κατηγοριών αγαθών στη χώρα, καθώς και ο ΦΠΑ, ο οποίος πρέπει να καταβληθεί σε επιτακτικός, σύμφωνα με το άρθρο 174 και το εδάφιο πρώτο αυτού του Κ.Φ.Ε.

Άλλες αποχρώσεις

Το "Απλοποιημένο" είναι επίσης πολύτιμο επειδή διατηρεί πλήρως τις συναλλαγές σε μετρητά που ίσχυαν πριν από την έγκρισή του. Δεν πρέπει να ξεχνάμε ότι όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες για τους οποίους έχει εγκριθεί ένα τέτοιο σύστημα συνεχίζουν να εκπληρώνουν τα καθήκοντα των φορολογικών υπαλλήλων που προβλέπονται από τα σχετικά άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτό είναι από αυτή την άποψη ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Πρόσθετες πληρωμές

Υπάρχει κάποιο επιπλέον κόστος με αυτό το σύστημα; Εάν λάβουμε υπόψη την αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς μισθωτούς, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα προβλέπει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και σε υποχρεωτικά ιατρικά κρατικά κεφάλαια. Το ποσό της εισφοράς υπολογίζεται ανάλογα με το κόστος του οικονομικού έτους. Υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τον κατώτατο μισθό (στην αρχή του έτους, αυτό είναι σημαντικό) και το ποσοστό έκπτωσης και εκφράζεται ως ποσοστό. Όλες οι προκύπτουσες τιμές θα πρέπει να πολλαπλασιαστούν επί δώδεκα (μήνες σε ένα ημερολογιακό έτος).

Πώς μπορείτε να μεταβείτε σε ένα τόσο κερδοφόρο σύστημα;

Μια τέτοια μετάβαση είναι δυνατή (αλλά δεν είναι εγγυημένη) εάν πληρούνται οι απαραίτητες (αλλά όχι επαρκείς) προϋποθέσεις. Ας εξετάσουμε αυτές τις απαιτήσεις, βάσει των οποίων μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• Εάν κατά την περίοδο αναφοράς δεν εργάζονταν περισσότερα από 100 άτομα για τον επιχειρηματία.
• Εάν το εισπραχθέν κέρδος, το οποίο υπολογίστηκε με βάση τις διατάξεις του Κώδικα, με βάση τα αποτελέσματα τουλάχιστον εννέα μηνών του έτους δεν υπερέβαινε μια ορισμένη μέγιστη επιτρεπόμενη τιμή. Μέχρι τον Ιανουάριο του 2013, υπήρχε μια διάταξη στην οποία το όριο εισοδήματος ήταν 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Σε περίπτωση που το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει το μέγιστο που έχει καθοριστεί σε νομοθετική τάξηδηλαδή χάνει αυτομάτως το δικαίωμα να του παραχωρηθεί το δικαίωμα αναφοράς στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου συστήματος και πρέπει να πληρώσει όλους τους φόρους, τις πληρωμές και τις εισφορές που του οφείλονται γενικά, φέροντας προσωπική ευθύνη για μη συμμόρφωση με αυτές τις απαιτήσεις σύμφωνα με τον Φόρο Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και Ποινικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αίτηση για μετεγγραφή

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι μόνο μέχρι τον Ιανουάριο του 2013 ήταν αυστηρά υποχρεωτική η υποβολή αίτησης εάν επιθυμούσατε να μεταβείτε στο απλουστευμένο καθεστώς.

Στη συνέχεια, υπήρχε το έντυπο Νο. 26.2-1, το οποίο συχνά υποβαλλόταν ταυτόχρονα με τα έγγραφα που απαιτούνται για την κρατική εγγραφή μιας επιχείρησης. Ταυτόχρονα, ο επιχειρηματίας έπρεπε να επιλέξει έναν φορολογικό συντελεστή (θα μιλήσουμε για αυτό αργότερα). Προς το παρόν, η υποβολή αυτού του τύπου αίτησης δεν απαιτείται, αλλά πρέπει να ενημερώσετε το τοπικό γραφείο του FSN για την επιθυμία σας. Η μετάβαση θα ολοκληρωθεί την 1η Ιανουαρίου του επόμενου έτους.

Τι να κάνετε εάν έχετε χάσει το δικαίωμα να πληρώνετε φόρους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Εάν συμβεί αυτό, ο επιχειρηματίας πρέπει να ενημερώσει αμέσως την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τη μετάβαση σε διαφορετικό σύστημα είσπραξης δικαιωμάτων. Αυτό γίνεται εντός 15 ημερών από τη λήξη της τρέχουσας περιόδου αναφοράς. Η απαίτηση αυτή κατοχυρώνεται στο άρθρο 346 πέμπτο εδάφιο, καθώς και στο άρθρο 346.13 πέμπτο εδάφιο του Κώδικα.

Ποιοι επιχειρηματίες δεν μπορούν κατ' αρχήν να εργαστούν σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα;

Όμως όλα τα παραπάνω δεν ισχύουν για ορισμένες κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, του οποίου η αναφορά είναι όσο το δυνατόν απλούστερη, δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε ορισμένες κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών. Ας τα δούμε αναλυτικότερα:

• Αυτοί είναι οι επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης και εξορύσσουν επίσης ορυκτά. Αυτό δεν ισχύει για εκείνες τις κατηγορίες απολιθωμάτων που είναι γενικά αναγνωρισμένες.
• Όλοι οι επιχειρηματίες που βγάζουν χρήματα από τον τζόγο.
• Επιπλέον, όλα τα παραπάνω ισχύουν για όσες κατηγορίες παραγωγών έχουν ήδη ενταχθεί στο καθεστώς απλουστευμένης φορολόγησης των αγροτικών παραγωγών, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος.

Τι χρειάζεται για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Εάν δεν ασχολείστε με όλες τις παραπάνω δραστηριότητες, τότε μπορεί κάλλιστα να γίνετε ένας «προνομιακός» ατομικός επιχειρηματίας. Ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, του οποίου η υποβολή εκθέσεων είναι ελκυστική λόγω της απλότητας και της λογικής του, μπορεί να εφαρμοστεί στην εταιρεία σας εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Πρώτα πρέπει να προσδιορίσετε το άμεσο αντικείμενο της φορολογίας:

• Όλα τα κέρδη.
• Καθαρά έσοδα (μείον έξοδα και παρεπόμενα).

Παρεμπιπτόντως, ο ίδιος ο φορολογούμενος επιλέγει απευθείας το αντικείμενο. Σας συνιστούμε να πραγματοποιήσετε όλους τους υπολογισμούς εκ των προτέρων και να καθορίσετε ποιος από αυτούς θα είναι επωφελής σε σχέση με την επιχείρησή σας άμεσα. Για να το προσδιορίσετε αυτό, πρέπει να γνωρίζετε τους κατάλληλους φορολογικούς συντελεστές.

Φορολογικοί δείκτες

Σύμφωνα με το άρθρο 346 του Κώδικα, οι ακόλουθοι φορολογικοί συντελεστές καθορίζονται με νόμο (σήμερα) κατά τη χρήση του απλουστευμένου συστήματος:

• Στην πρώτη περίπτωση, ο απλουστευμένος φορολογικός συντελεστής για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 6%, ο οποίος θεωρείται ότι εφαρμόζει τη φορολογική επιβάρυνση στο σύνολο των κερδών του επιχειρηματία.
• Αντίστοιχα, ο φορολογικός συντελεστής 15% καθορίζεται όταν επιβάλλεται μόνο καθαρό κέρδος.

Λάβετε υπόψη ότι όλα μπορεί να εξαρτώνται από την περιοχή στην οποία είναι εγγεγραμμένη η επιχείρησή σας: σε ορισμένες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται ένα ελαφρώς διαφορετικό απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Είναι καλύτερα να ζητήσετε ένα δείγμα του εκ των προτέρων από το τοπικό τμήμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Γεγονός είναι ότι από το 2009, το αντίστοιχο κυβερνητικό διάταγμα έδωσε στις περιφέρειες το δικαίωμα να ορίσουν το δικό τους ποσό εισφορών. Αλλά! Όχι λιγότερο από 5% και όχι περισσότερο από 15%.

Χαρακτηριστικά και των δύο σχημάτων

Στην πρώτη περίπτωση (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα» για μεμονωμένους επιχειρηματίες), φορολογείται απολύτως όλα τα συνολικά εισοδήματα της επιχείρησης που εισπράττονται στην τρέχουσα φορολογική περίοδο.

Στη δεύτερη περίπτωση, επιβάλλονται φόροι στο ποσό που απομένει μετά την αφαίρεση των εξόδων που έκανε ο επιχειρηματίας για τη λειτουργία της επιχείρησής του. Η βάση για τις μειώσεις σε αυτή την περίπτωση προσδιορίζεται ως δεδουλευμένη αξία από την αρχή της τρέχουσας περιόδου αναφοράς.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι επιχειρηματίες που επιλέγουν τη δεύτερη επιλογή μπορούν επίσης να καταβάλουν ελάχιστη φορολογική εισφορά. Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται στην περίπτωση που το ποσό του δεδουλευμένου φόρου αποδεικνύεται μεγαλύτερο από το πραγματικά πληρωτέο ποσό, το ποσό του οποίου υπολογίστηκε με βάση το ποσό του εισοδήματος που πραγματικά εισπράχθηκε. Στην περίπτωση αυτή, η ελάχιστη φορολογική εισφορά ισούται με το 1% του συνολικού εισοδήματος, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία.

Αλλα χαρακτηριστικά

Τι άλλο χαρακτηρίζει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες; Το εισόδημα υπόκειται σε όλους τους άλλους φόρους που αναφέρονται στα σχετικά άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Λάβετε υπόψη ότι η ίδια η φορολογική περίοδος αναφέρεται στο κανονικό ημερολογιακό έτος. Ως εκ τούτου, ως περίοδοι αναφοράς νοούνται το πρώτο τρίμηνο, το πρώτο εξάμηνο και το πρώτο εννιάμηνο της τρέχουσας φορολογικής περιόδου.

Πώς καθορίζεται το ποσό του φόρου χρησιμοποιώντας ένα απλοποιημένο σύστημα;

Η ιδιαιτερότητα αυτού του καθεστώτος είναι ότι ο ίδιος ο επιχειρηματίας καθορίζει το ποσό της φορολογικής επιβάρυνσης με βάση τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς. Εάν έχετε επιλέξει το εισόδημα ως αντικείμενο φορολογίας, τότε στο τέλος της περιόδου αναφοράς πρέπει να υπολογίσετε το ποσό της προκαταβολής φόρου, λαμβάνοντας υπόψη τόσο τον συντελεστή του όσο και το ποσό του κέρδους που πραγματικά ελήφθη. Υπενθυμίζουμε για άλλη μια φορά ότι το ποσό υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση μέχρι το τέλος κάθε περιόδου αναφοράς (εξάμηνο, εννιάμηνο κ.λπ.).

Λάβετε υπόψη ότι το ποσό του φόρου μειώνεται, καθώς είναι απαραίτητο να αφαιρεθεί από αυτό το ποσό που καταβάλλεται στο Ταμείο Συντάξεων, καθώς και τα κεφάλαια που καταβάλλονται σε ιατρικά και κοινωνικά ταμεία σύμφωνα με τους νόμους του κράτους. Επιπλέον, εάν έχετε υπαλλήλους που πήραν αναρρωτική άδεια, το ποσό του φόρου μειώνεται επίσης λαμβάνοντας υπόψη τις δαπάνες που πραγματοποιήσατε καταβάλλοντας τους προσωρινά επιδόματα αναπηρίας. Λάβετε υπόψη ότι το συνολικό ποσό του φόρου δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από το μισό.

Εάν επιλεγεί ποσοστό 15%.

Εάν έχετε επιλέξει το ποσοστό «έσοδα μείον έξοδα» (15%), τότε με βάση τα αποτελέσματα κάθε περιόδου αναφοράς πρέπει να υπολογίσετε το ποσό της πληρωμής (προκαταβολή στο φορολογικό συντελεστή), με βάση και τα δύο τον ίδιο τον συντελεστή 15 % και επί του ποσού που έλαβε πράγματι εισόδημα. Όπως και στην προηγούμενη περίπτωση, η πληρωμή υπολογίζεται σταδιακά.

Πού και πώς να κάνετε μια πληρωμή

Η πληρωμή πρέπει να γίνει στον τόπο εγγραφής της επιχείρησής σας. Η πληρωμή πρέπει να γίνει το αργότερο στις 25.

Χαρακτηριστικά Λογιστικής

Όπως είπαμε ήδη στο πρώτο μέρος του άρθρου, οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν απαιτείται να διατηρούν πλήρη φορολογικά αρχεία, αλλά θα πρέπει να εξακολουθούν να έχουν βασικά αρχεία σε κάθε περίπτωση. Άρα, απαιτείται να έχουν λογιστικό βιβλίο εσόδων και εξόδων.

Προθεσμίες αναφοράς

Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με βάση τα αποτελέσματα της φορολογικής χρήσης. Εάν δεν έχετε υπαλλήλους, θα πρέπει να προσκομίσετε τα ακόλουθα έγγραφα:

• Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται το αργότερο έως τις 30 Απριλίου.
• Πριν από την 1η Μαρτίου, οι πληροφορίες διαβιβάζονται στο Ταμείο Συντάξεων στον τόπο κατοικίας.
• Εάν έχετε προσλάβει υπαλλήλους, τότε αναφέρετε επιπλέον τον μέσο αριθμό μελών της επιχείρησης (αν δεν υπάρχουν, τότε βάζουν "0" στη δήλωση).

Δεν παρέχεται τριμηνιαία αναφορά. Σε κάθε περίπτωση, η δήλωση μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς υπαλλήλους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα απαιτεί έγκαιρη και πλήρη υποβολή, αφού διαφορετικά θα σας επιβληθούν κυρώσεις. Εάν έχετε προσλάβει υπαλλήλους, οι συνέπειες θα είναι ακόμη πιο αυστηρές, συμπεριλαμβανομένης της ποινικής δίωξης.

Αυτό είναι το «απλοποιημένο». Τα πλεονεκτήματα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το κόστος του οποίου μειώνεται σημαντικά, είναι προφανή.

Ένα από τα πιο δημοφιλή φορολογικά καθεστώτα, ειδικά μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρηματιών, είναι το απλοποιημένο σύστημα (USN ή απλοποιημένο σύστημα). Το κύριο χαρακτηριστικό του είναι ότι αντί για φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ και φόρο ακίνητης περιουσίας, καταβάλλεται ένας ενιαίος φόρος που τα αντικαθιστά. Ταυτόχρονα, η φορολογική επιβάρυνση είναι μικρότερη από ό,τι για το OSNO και η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες και LLC είναι πολύ πιο απλή, επομένως μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας.

Οι οργανισμοί και οι επιχειρηματίες που θέλουν να εφαρμόσουν ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορούν να επιλέξουν δύο επιλογές για τον υπολογισμό των φόρων:

• Η πιο απλή είναι αυτή με ποσοστό 6%.
• Πιο περίπλοκο, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις είναι πιο κερδοφόρο να το χρησιμοποιήσετε - αυτό είναι Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα», το ποσοστό ποικίλλει ανάλογα με τη διαθεσιμότητα των παροχών - από 5 έως 15%, αλλά τις περισσότερες φορές εξακολουθεί να είναι 15%.

Προϋποθέσεις εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η χρήση απλοποιήσεων έχει ορισμένους περιορισμούς, επομένως πρώτα απ 'όλα πρέπει να καταλάβετε εάν η επιχείρησή σας εμπίπτει σε αυτούς (Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.12, ρήτρα 3).

Αριθμός:

• Αυτός ο τύπος φορολογίας μπορεί να εφαρμοστεί μόνο από μικρές επιχειρήσεις που δεν έχουν περισσότερους από 100 υπαλλήλους.

Για ποιο είδος δραστηριότητας και ποιοι οργανισμοί και μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να εφαρμόσουν αυτόν τον τύπο φορολογίας:

• Ασφαλιστές, τράπεζες, οργανισμοί μικροχρηματοδότησης, ενεχυροδανειστήρια, επενδυτικά ταμεία, μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία, συμμετέχοντες στην αγορά κινητών αξιών που εργάζονται σε επαγγελματική βάση.
• Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC ασχολείται με πωλήσεις ή εξόρυξη, η εξαίρεση είναι τα κοινά, για παράδειγμα, άμμος, θρυμματισμένη πέτρα, τύρφη.
• ΕΠΕ και μεμονωμένοι επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης (βενζίνη, αλκοόλ, προϊόντα καπνού κ.λπ.).
• Δικηγόροι που έχουν δικηγορικό γραφείο, συμβολαιογράφοι που ασχολούνται με το ιδιωτικό ιατρείο κ.λπ.
• Επιχειρηματικές οντότητες που χρησιμοποιούν .
• Οργανισμοί που συμμετέχουν σε συμφωνίες διανομής παραγωγής.
• Εάν το μερίδιο συμμετοχής στην οργάνωση άλλων οργανισμών είναι μεγαλύτερο από 25%, με εξαίρεση τις μη κερδοσκοπικές οργανώσεις· εκπαιδευτικό και δημοσιονομικά ιδρύματα; επίσης οργανώσεις που έχουν εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοαποτελείται από το 100% των καταθέσεων που έγιναν δημόσιους οργανισμούςάτομα με ειδικές ανάγκες.
• Σε περίπτωση που υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια. υπολειμματική αξία των παγίων.
• Η απλοποίηση δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ξένους οργανισμούς.
• Δημοσιονομικοί και κυβερνητικοί θεσμοί.
• Εάν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υποβάλει αίτηση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που απαιτείται για τη μετάβαση σε αυτό το φορολογικό σύστημα όχι εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος.
• Οργανισμοί που έχουν παραρτήματα.

Την 1η Ιανουαρίου 2016 τέθηκαν σε ισχύ τροποποιήσεις, σύμφωνα με τις οποίες, εφόσον πληρούνται οι περιγραφόμενες προϋποθέσεις, Οι οργανισμοί έχουν το δικαίωμα να εφαρμόζουν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εάν διαθέτουν δικά τους γραφεία αντιπροσωπείας, για τους κλάδους όλα παραμένουν αναλλοίωτα.

Ανά εισόδημα:

• Εάν το ετήσιο εισόδημα της εταιρείας υπερβαίνει έναν ορισμένο κύκλο εργασιών, το 2014 ήταν 60 εκατομμύρια ρούβλια, το 2015 ο πήχης αυξήθηκε σε 68,82 εκατομμύρια ρούβλια, το 2016 το όριο είναι 79,74 εκατομμύρια ρούβλια. Επομένως, η ίδια προϋπόθεση είναι ότι εάν μια εταιρεία, με βάση τα αποτελέσματα 9 μηνών εργασίας της, δεν έχει υπερβεί το επίπεδο εισοδήματος των 45 εκατομμυρίων ρούβλια, τότε μπορεί να μεταβεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το επόμενο έτος υποβάλλοντας αίτηση στο Φόρμα 26.2-1.

Σπουδαίος!Από την 1η Ιανουαρίου 2017 αυξάνεται το όριο μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Στο τέλος του 2016, το εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 59 εκατομμύρια 805 χιλιάδες ρούβλια.

Η διαδικασία μετάβασης στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η μετάβαση σε ένα απλοποιημένο σύστημα με την υποβολή αίτησης μπορεί να πραγματοποιηθεί εντός των εξής χρονικών πλαισίων:

1. Κατά την οργάνωση μιας εταιρείας, μαζί με έγγραφα για εγγραφή.
2. Εντός 30 ημερών από την εγγραφή.
3. Έως την 31η Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται της εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
4. Για να μην περιμένετε έναν ολόκληρο χρόνο, μπορείτε να κλείσετε και να ανοίξετε αμέσως έναν μεμονωμένο επιχειρηματία υποβάλλοντας την απαραίτητη ειδοποίηση.

Τι να επιλέξετε: Απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα» ή «Έσοδα μείον έξοδα»;

Για να επιλέξετε το είδος της φορολογίας, πρέπει να καταλάβετε τι κρύβεται πίσω από αυτό. Θα περιγράψουμε εν συντομία καθένα από αυτά· μπορείτε να διαβάσετε περισσότερες λεπτομέρειες στον ιστότοπό μας σε άλλα άρθρα.

«Έσοδα» STS – 6%

Η διαδικασία υπολογισμού του απλουστευμένου οφέλους σε αυτή την περίπτωση είναι πολύ απλή· για να το υπολογίσετε, πρέπει να λάβετε όλο το εισόδημα που λάβατε και να το πολλαπλασιάσετε με το ποσοστό, το οποίο είναι 6%.

Παράδειγμα

Ας υποθέσουμε ότι λάβατε εισόδημα 1 εκατομμυρίου ρούβλια, τότε το εισόδημα θα υπολογιστεί σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα:

Φόρος = Εισόδημα * 6%,

Στην περίπτωσή μας, 1.000.000 * 6% = 60.000 ρούβλια.

Λάβετε υπόψη ότι οι δαπάνες στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα» δεν λαμβάνονται υπόψη σε καμία περίπτωση.Επομένως, θα πρέπει να χρησιμοποιείται εάν τα έξοδα είναι πολύ δύσκολο να επιβεβαιωθούν ή το μερίδιό τους είναι πολύ μικρό. Το σύστημα 6% χρησιμοποιείται κυρίως από μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται χωρίς υπαλλήλους ή έχουν μικρό προσωπικό· λόγω της απλής λογιστικής, μπορείτε να κάνετε χωρίς λογιστές και να μην χρησιμοποιήσετε λογιστική εξωτερική ανάθεση.

STS «Έσοδα μείον έξοδα» – 5-15%

Αυτό το σύστημα υπολογισμού του φόρου είναι πιο περίπλοκο και πιθανότατα θα είναι πολύ δύσκολο να το διαχειριστεί μόνος του χωρίς εξειδικευμένο λογιστή. Ωστόσο, η σωστή εφαρμογή αυτού του συστήματος μπορεί να εξοικονομήσει φόρους και αξίζει να το χρησιμοποιήσετε εάν η LLC ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιβεβαιώσει τα έξοδα.

Προσοχή!Πιστεύεται ότι αυτό το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι πιο κερδοφόρο από το 6% εάν αντιπροσωπεύει τουλάχιστον το 50% του εισοδήματος.

Ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως 15%, αλλά μπορεί να μειωθεί σε περιφέρειες στο 5% και στην περίπτωση ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων. Θα πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία για λεπτομέρειες σχετικά με τον προνομιακό συντελεστή.
Παράδειγμα

Ας πάρουμε επίσης ένα ετήσιο εισόδημα 1 εκατομμυρίου ρούβλια και ας πάρουμε έξοδα ύψους 650 χιλιάδων ρούβλια και υπολογίσουμε φόρους με συντελεστή 15%.

Φόρος = (Έσοδα - έξοδα) * ποσοστό (5-15%)

Στην περίπτωσή μας: (1.000.000 – 650.000) * 15%= 52.500

Όπως μπορείτε να δείτε σε αυτή την περίπτωση, το ποσό του φόρου θα είναι μικρότερο, αλλά η τήρηση αρχείων είναι πολύ πιο δύσκολη. Ωστόσο, όχι όλα τα έξοδα απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισοδήματοςμείον τα έξοδα μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου· μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με αυτήν τη φορολογία κάνοντας κλικ στον σύνδεσμο.

Ελάχιστος φόρος και απώλεια

Μια άλλη απόχρωση που έχει αυτό το σύστημα είναι ο ελάχιστος φόρος. Καταβάλλεται εάν ο εκτιμώμενος φόρος είναι μικρότερος από αυτό το ποσό ή ακόμη και μηδενικός, ο συντελεστής του είναι 1% του εισοδήματος, εξαιρουμένων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν (Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, άρθρο 346.18). Έτσι, αν πάρουμε το παράδειγμα που περιγράψαμε, ο ελάχιστος φόρος θα είναι 10.000 ρούβλια. (1 εκατομμύριο ρούβλια * 1%), ακόμη κι αν μετρήσετε, για παράδειγμα, 8.000 ρούβλια για πληρωμή. ή 0 τρίψτε.

Ακόμα κι αν τα έξοδά σας ισοδυναμούσαν με το εισόδημά σας, πράγμα που ουσιαστικά θα είχε ως αποτέλεσμα μηδενική φορολογική βάση, θα πρέπει να πληρώσετε αυτό το 1%. Κατά τον υπολογισμό «κατά εισόδημα» δεν υπάρχει ελάχιστος φόρος. Εάν, με βάση τα αποτελέσματα της τελευταίας φορολογικής περιόδου, ο φορολογούμενος υπέστη ζημία, τότε το ποσό αυτό μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα των επόμενων ετών και το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί ανάλογα.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ύψος των ασφαλίστρων

Ένα από τα θετικά στοιχεία της απλούστευσης είναι ότι το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των μεταφερόμενων ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες ιδιαιτερότητες, τόσο κατά την επιλογή συστήματος υπολογισμού φόρου όσο και παρουσία εργαζομένων.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο σύστημα «Εισόδημα» χωρίς υπαλλήλους

Όπως γνωρίζετε, ένας επιχειρηματίας μπορεί να εργαστεί χωρίς μισθωτούς, ενώ πληρώνει μόνο μια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων για τον εαυτό του, το οποίο ιδρύει η κυβέρνηση για κάθε χρόνο. Έτσι το 2016 η αξία του είναι 23.153,33 (PFR και MHIF). Αυτή η πληρωμή σάς επιτρέπει να μειώσετε το ποσό του φόρου κατά ολόκληρο το ποσό του (κατά 100%). Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην πληρώσει καν αυτόν τον φόρο καθόλου.

Παράδειγμα

Ivanov V.V. τον περασμένο χρόνο κέρδισε 220.000 ρούβλια και ο Petrov A.A. κέρδισαν 500.000 ρούβλια, και οι δύο πλήρωσαν την παραπάνω πληρωμή για τον εαυτό τους πλήρως, ως αποτέλεσμα, οι φόροι για αυτούς υπολογίζονται ως εξής:

Για τον Ιβάνοφ: Φόρος = 220.000 * 6% = 13.200, καθώς το ποσό πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων για τον εαυτό του είναι μεγαλύτερο από τη ληφθείσα αξία, επομένως η τελική φορολογική αξία θα είναι μηδενική.

Για τον Petrov: Φόρος = 500.000 * 6% = 30.000, αφαιρέστε την πληρωμή για εμάς, διαπιστώνουμε ότι το ποσό του πληρωτέου φόρου θα είναι 30.000 - 23.153,33 = 6.846,67.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα – μεμονωμένοι επιχειρηματίες και ΕΠΕ στο πλαίσιο του συστήματος «Εισόδημα» με εργαζόμενους

Αυτή η κατάσταση μπορεί να προκύψει τόσο για έναν οργανισμό που απλά δεν μπορεί να λειτουργήσει χωρίς υπαλλήλους όσο και για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Στην περίπτωση αυτή, οι φόροι μπορούν να μειωθούν κατά το ποσό των πληρωμών για τους εργαζόμενους, αλλά όχι περισσότερο από 50%. Στην περίπτωση αυτή καταβάλλεται εξ ολοκλήρου, αλλά δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τη μείωση.

Παράδειγμα 1

Ο Petrov κέρδισε 700.000 ρούβλια και οι πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων για τους υπαλλήλους ανήλθαν σε 18.000 ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση παίρνουμε:

Φόρος = 700.000 * 6% = 42.000, δεδομένου ότι το ποσό των πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων για τους εργαζόμενους δεν υπερβαίνει το 50% του ποσού που λαμβάνεται, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να μειωθεί πλήρως από αυτό. Ο πληρωτέος φόρος σε αυτή την περίπτωση θα είναι 24.000 (42.000 – 18.000).

Παράδειγμα 2

Ας υποθέσουμε ότι ο Ivanov (ή Ivanov και K LLC) κέρδισε 700.000, ενώ πλήρωσε 60.000 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων για τους υπαλλήλους.

Φόρος = 700.000 * 6% = 42.000 ρούβλια και μπορεί να μειώσει τους φόρους όχι περισσότερο από 50%, στην περίπτωσή μας είναι 21.000. Εφόσον τα 60.000 (πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων) είναι περισσότερα από 21.000, οι φόροι δεν μπορούν να μειωθούν περισσότερο, από 21 χιλιάδες, δηλαδή όχι περισσότερο από 50%. Ως αποτέλεσμα, ο πληρωτέος φόρος θα είναι 21.000 ρούβλια (42.000 – 21.000).

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα»

Σε αυτή την περίπτωση, η παρουσία ή η απουσία εργαζομένων δεν έχει σημασία. Στην περίπτωση αυτή, δεν μειώνεται ο ίδιος ο φόρος, αλλά, όπως στα παραδείγματα που αναφέρθηκαν παραπάνω, αλλά η φορολογική βάση. Εκείνοι. Το ποσό των πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων περιλαμβάνεται στο ποσό των δαπανών και ο φόρος θα υπολογιστεί από τη διαφορά με τον ισχύοντα συντελεστή.

Παράδειγμα

Έτσι, εάν ο Petrov έλαβε εισόδημα 500.000 ρούβλια και τα έξοδα ανήλθαν σε - ενοίκιο 20.000 ρούβλια, μισθός 60.000, οι πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων για τους υπαλλήλους ανήλθαν σε 18.000, για τον εαυτό του.

Καταβλητέος φόρος = (500.000 – 20.000 – 60.000 – 18.000- 23.153,33) * 15% = 378.846,76 * 15% = 56.827.

Όπως μπορείτε να δείτε, η αρχή υπολογισμού είναι κάπως διαφορετική.

Πληρωμή 1% στο Ταμείο Συντάξεων για εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια

Λάβετε υπόψη ότι εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα κατά την περίοδο αναφοράς άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια, τότε Ταμείο συντάξεων(PFR) καταβάλλεται επιπλέον 1% επί του υπερβάλλοντος ποσού. Για παράδειγμα, εάν ληφθεί εισόδημα 400.000 ρούβλια, τότε θα χρειαστεί να πληρώσετε επιπλέον (400.000 – 300.000) * 1% = 1.000 ρούβλια.

Σπουδαίος!Με επιστολή της 7ης Δεκεμβρίου 2015 με αριθμό 03-11-09/71357, το Υπουργείο Οικονομικών εξήγησε ότι η πληρωμή αυτή θα ισοδυναμεί με υποχρεωτική πάγια πληρωμή, επομένως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί επίσης να μειωθεί κατά αυτό το ποσό. Μην μπερδεύετε αυτό το ποσό με τον ελάχιστο φόρο!

Αναφορά και πληρωμή φόρου

Αυτός ο τύπος φορολογίας συνεπάγεται την ακόλουθη αναφορά:

1. Δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημαπροβλέπει μία φορά το χρόνο, η προθεσμία υποβολής είναι έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους από το προηγούμενο.
2. Οι επιχειρηματίες θα πρέπει να διατηρούν συντομευμένο όνομα - KUDiR. Από το 2013, δεν απαιτείται πλέον η πιστοποίησή του από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Πρέπει όμως να είναι δεμένο, ραμμένο και αριθμημένο σε κάθε περίπτωση, ωστόσο, εάν παρέχεται μηδενική αναφορά, σε ορισμένες περιοχές δεν απαιτείται.

Εάν ένας επιχειρηματίας παύσει τις δραστηριότητές του στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε πρέπει να υποβάλει δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί εκείνον κατά τον οποίο έπαυσε.

Πληρώνοντας φόρους

Παρόλο που η αναφορά παρέχεται μία φορά το χρόνο, πρέπει να διατηρείτε αρχεία συνεχώς, επειδή οι πληρωμές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος χωρίζονται σε 4 μέρη - 3 από αυτά είναι προκαταβολικά και υποχρεωτικά, όπως και η 4η τελική πληρωμή για το έτος. Ταυτόχρονα, εάν δεν πληρώσετε προκαταβολές ή δεν πληρώσετε σωστά, τότε ενδέχεται να σας επιβληθούν πρόστιμα και ποινές.

Οι προθεσμίες πληρωμής προκαταβολών και φόρων έχουν ως εξής:

• Για το πρώτο τρίμηνο, η πληρωμή πρέπει να γίνει έως τις 25 Απριλίου.
• Για το δεύτερο τρίμηνο, η πληρωμή λήγει στις 25 Ιουλίου.
• Η πληρωμή για το τρίτο τρίμηνο λήγει στις 25 Οκτωβρίου.
• Η ετήσια και τελική πληρωμή πραγματοποιείται το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Εκείνοι. για παράδειγμα, η 30η Απριλίου 2017 θα ήταν η προθεσμία πληρωμής φόρων για το 2016.

Ευθύνη για παραβάσεις που διαπιστώνονται

1. Εάν καθυστερήσετε ή απλά δεν υποβάλετε έγκαιρα την απλοποιημένη φορολογική σας δήλωση, το πρόστιμο θα είναι 5-30% με βάση το ποσό του φόρου που έπρεπε να καταβληθεί. Σε αυτή την περίπτωση, το ελάχιστο πρόστιμο είναι 1000 ρούβλια.
2. Εάν δεν πληρώσατε φόρους, τότε τα πρόστιμα θα είναι 20-40% με βάση τα ποσά που δεν πληρώσατε.
3. Σε περίπτωση καθυστέρησης των πληρωμών, θα χρεωθούν πρόστιμα καθώς και αν δεν υπολογιστούν σωστά.

Μαζί με τον περήφανο τίτλο του «επιχειρηματία», έχετε νέες ευθύνες όσον αφορά την πληρωμή φόρων, την υποβολή εκθέσεων και τη συμμόρφωση με άλλες νομικές απαιτήσεις. Πώς να μην μπερδευτείτε στη νομοθεσία και να μην κάνετε λάθη; Αυτή η οδηγία, ελπίζω, θα βοηθήσει έναν «νεαρό» επιχειρηματία να μην μπερδευτεί και να αυτοοργανωθεί στο αρχικό στάδιο. Εξετάστε μια κατάσταση όπου:

1. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται ανεξάρτητα χωρίς τη συμμετοχή εργαζομένων.
2. Η πληρωμή για τις υπηρεσίες του μεμονωμένου επιχειρηματία μεταφέρεται στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία (ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν δέχεται μετρητά και δεν χρειάζεται να χρησιμοποιεί συστήματα ταμειακών μηχανών).
3. Ο κύκλος εργασιών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία απέχει πολύ από το όριο, η υπέρβαση του οποίου στερεί από τον μεμονωμένο επιχειρηματία το δικαίωμα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Εάν, στο τέλος της περιόδου αναφοράς (φορολογική), το "απλουστευμένο" άτομο υπερβεί το όριο εισοδήματος των 150 εκατομμυρίων ρούβλια, θα χάσει το δικαίωμα να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (ρήτρα 4 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα του Ρωσική Ομοσπονδία).

1. Τι φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Μάλιστα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (φορολογική βάση - εισόδημα) φαίνεται να είναι ένα από τα απλούστερα φορολογικά συστήματα. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας απαιτεί ελάχιστη προσπάθεια για την τήρηση αρχείων και τον υπολογισμό των φόρων.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (η φορολογική βάση είναι το εισόδημα) πληρώνει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6% (ένα υποκείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να το μειώσει για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων). Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ως προς το εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, ΦΠΑ και φόρο ακίνητης περιουσίας (με εξαίρεση τα ακίνητα που υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας με ειδικό τρόπο, βάσει της κτηματογράφησης τους). Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν τηρεί λογιστικά αρχεία.

Για τον υπολογισμό του φορολογητέου ποσού εισοδήματος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να τηρούν αρχεία εσόδων στο βιβλίο εσόδων και εξόδων οργανισμών και μεμονωμένων επιχειρηματιών χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (άρθρο 346.24 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η μορφή ενός τέτοιου Βιβλίου εγκρίνεται με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 22ας Οκτωβρίου 2012 N 135n. Το βιβλίο είναι μητρώο εγγράφων βάσει των οποίων καθορίζεται το ύψος του εισοδήματος. Στο βιβλίο καταγράφεται και η καταβολή των ασφαλίστρων, γεγονός που μειώνει το ποσό του φόρου. Η κύρια πηγή δεδομένων για τη συμπλήρωση του Βιβλίου του νέου μας επιχειρηματία είναι η κατάσταση τρεχουσών συναλλαγών για την αντίστοιχη περίοδο.

ΣΣΕ σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» 6% - 18210501011011000110.

Ένα πρότυπο για τη συμπλήρωση μιας εντολής πληρωμής μπορεί να δημιουργηθεί χρησιμοποιώντας την υπηρεσία στον ιστότοπο nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Ο πληρωτής πρέπει να επιλέξει τον τύπο πληρωμής και η υπηρεσία θα προσφέρει το KBK.

Επιπλέον, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει για τον εαυτό του τα ποσά των ασφαλιστικών εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

1) ασφαλιστικές εισφορές για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση στο ποσό που καθορίζεται με την ακόλουθη σειρά:

- εάν το εισόδημα του πληρωτή για την περίοδο χρέωσης δεν υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε σταθερό ποσό 26.545 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018, 29.354 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019, 32.448 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2020.

- εάν το εισόδημα του πληρωτή για την περίοδο χρέωσης υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, - σε σταθερό ποσό 26.545 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018 (29.354 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019, 32.448 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης 2020) συν 1,0 τοις εκατό του εισοδήματος του πληρωτή που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση για την περίοδο τιμολόγησης δεν μπορεί να υπερβαίνει το οκταπλάσιο του σταθερού ποσού των ασφαλιστικών εισφορών για υποχρεωτική συνταξιοδοτική ασφάλιση που καθορίζεται στην παράγραφο δύο αυτής της υποπαραγράφου (26.545 * 8 = 212.360 ρούβλια).

2) ασφάλιστρα για υποχρεωτική ασφάλιση υγείας σε σταθερό ποσό 5.840 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2018, 6.884 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2019 και 8.426 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης του 2020.

Ολόκληρο το ποσό αναγνωρίζεται ως πάγια πληρωμή: 26.545 + 1% του υπερβάλλοντος ποσού 300.000 + 5.840.

Τα ποσά των ασφαλίστρων για την περίοδο τιμολόγησης καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος ημερολογιακό έτος. Τα ασφάλιστρα που υπολογίζονται για το ποσό του εισοδήματος του πληρωτή που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια για την περίοδο χρέωσης καταβάλλονται από τον πληρωτή το αργότερο την 1η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί τη λήξη της περιόδου χρέωσης.

Το ποσό που πρέπει να καταβληθεί μέχρι το τέλος του έτους μπορεί να καταβληθεί εξ ολοκλήρου εφάπαξ ή να μεταφερθεί σε δόσεις. Για παράδειγμα, μία φορά το τρίμηνο σε ένα ποσό που σχετίζεται με το τρέχον τρίμηνο.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας δεν ήταν εγγεγραμμένος από την αρχή του έτους, τότε πρέπει να πληρώσει τα ασφάλιστρα σε μικρότερο ποσό, δηλαδή, ανάλογα με τις ημέρες από την ημερομηνία εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία έως το τέλος του έτους.

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγράφηκε στις 20 Φεβρουαρίου. Επομένως, το διάστημα από την ημερομηνία εγγραφής έως το τέλος του έτους είναι 10 μήνες και 9 ημέρες. Το ποσό του ασφαλίστρου για την περίοδο έως τις 31 Δεκεμβρίου θα είναι:

Ποσό για 10 μήνες = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 ρούβλια.

Ποσό για 9 ημέρες του Φεβρουαρίου = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ρούβλια.

Σύνολο = 27.854,96 RUB

ΣΣΕ πάγιας εισφοράς στην OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

ΣΣΕ σταθερής εισφοράς για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Πώς προσδιορίζεται το ύψος του εισοδήματος που περιλαμβάνεται στη φορολογική βάση

Για τους σκοπούς του υπολογισμού του «απλοποιημένου» φόρου, το εισόδημα θεωρείται ληφθέν την ημερομηνία κατά την οποία λάβατε πραγματικά τα χρήματα (για παράδειγμα, σε τραπεζικό λογαριασμό). Αυτή η μέθοδος αναγνώρισης του εισοδήματος ονομάζεται μετρητά. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό της προπληρωμής που έλαβε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας περιλαμβάνεται στο ποσό του φορολογητέου εισοδήματος. Εάν η σύμβαση λυθεί και η προκαταβολή που ελήφθη πρέπει να επιστραφεί, το ποσό της επιστροφής αντικατοπτρίζεται στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων με το σύμβολο «-» στην περίοδο κατά την οποία έγινε η επιστροφή χρημάτων.

Ωστόσο, σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν η προκαταβολή (προπληρωμή βάσει της σύμβασης) επιστραφεί στον αγοραστή (πελάτη) σε φορολογική περίοδο κατά την οποία το «απλουστευμένο άτομο» δεν είχε εισόδημα, τότε η φορολογική βάση κατά το ποσό της προκαταβολής δεν μπορεί να μειωθεί (Επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Ιουλίου 2012 N 03-11-11/224, ημερομηνία 07/06/2012 N 03-11-11/204). Εκείνοι. στο τέλος του έτους το ποσό του εισοδήματος δεν μπορεί να είναι< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Καλα ΝΕΑ!Δεν υπόκεινται όλες οι καταθέσεις κεφαλαίων σε αντικατοπτρισμό στο βιβλίο εισοδημάτων και συμπερίληψη στους φορολογικούς υπολογισμούς. Ειδικότερα, οι ακόλουθες μεταβιβάσεις δεν περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα:

1. Κεφάλαια που λαμβάνονται βάσει συμβάσεων πίστωσης ή δανείου, καθώς και κεφάλαια που λαμβάνονται για την αποπληρωμή τέτοιων δανείων·
2. Εισόδημα που φορολογείται με άλλους φορολογικούς συντελεστές (μερίσματα, κουπόνια ομολόγων κ.λπ.).
3. Εισόδημα που φορολογείται βάσει άλλων φορολογικών συστημάτων (Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, UTII, διπλώματα ευρεσιτεχνίας κ.λπ.).
4. Αποδείξεις που δεν είναι εγγενώς εισόδημα: κεφάλαια που λαμβάνονται κατά την επιστροφή ελαττωματικών αγαθών, κεφάλαια που μεταφέρθηκαν κατά λάθος από τον αντισυμβαλλόμενο ή πιστώθηκαν κατά λάθος από την τράπεζα στον τρεχούμενο λογαριασμό του φορολογούμενου κ.λπ.

Ένα παράδειγμα αντανάκλασης του εισοδήματος σε ένα βιβλίο:

			Το εισόδημα λαμβάνεται υπόψη	Κόστος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης
	20.03.2018 № 3	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 20 Μαρτίου 2018 Αρ. 1
	25.03.2018 № 4	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 25 Μαρτίου 2018 Νο 2
	26.03.2018 № 5	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 26 Μαρτίου 2018 Νο 3
Σύνολο για το πρώτο τρίμηνο
	Ημερομηνία και αριθμός του κύριου εγγράφου		Το εισόδημα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης	Κόστος που λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης
	09.04.2018 № 10	Προπληρωμή βάσει συμφωνίας 04/09/2018 Αρ. 4
	22.04.2018 № 6	Επιστροφή προκαταβολής λόγω καταγγελίας σύμβασης με ημερομηνία 20 Μαρτίου 2018 Αρ. 1
Σύνολο για το δεύτερο τρίμηνο
Σύνολο για το εξάμηνο

3. Πότε να πληρώσετε φόρο

Ο φόρος στο τέλος του έτους πρέπει να καταβληθεί από τον επιχειρηματία στον προϋπολογισμό το αργότερο μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους (καθορίζεται διαφορετική προθεσμία για τους οργανισμούς).

Κατά τη διάρκεια του έτους, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει προκαταβολές - το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Εάν η τελευταία ημέρα της προθεσμίας πληρωμής του φόρου (προκαταβολή) συμπίπτει με Σαββατοκύριακο και (ή) μη εργάσιμη αργία, ο φόρος (προκαταβολή) πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα (άρθρο 7, Άρθρο 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

4. Πώς να υπολογίσετε το ποσό πληρωμής

Οι προκαταβολές υπολογίζονται με βάση τα έσοδα που εισπράχθηκαν για την αντίστοιχη περίοδο αναφοράς σε δεδουλευμένη βάση.

Προκαταβολή = φορολογική βάση για την περίοδο αναφοράς σε δεδουλευμένη βάση * 6%.

Ποσό πληρωμής στο τέλος της περιόδου αναφοράς = Προκαταβολή στο τέλος της περιόδου αναφοράς - ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν για την περίοδο αναφοράς - προκαταβολές που καταβλήθηκαν νωρίτερα κατά το τρέχον έτος.

Το ποσό του φόρου στο τέλος του έτους υπολογίζεται ως εξής:

Φόρος που πρέπει να καταβληθεί επιπλέον (επιστρέφεται) = Φορολογική βάση για το έτος * 6% - καταβλήθηκαν ασφάλιστρα για τη φορολογική περίοδο - προκαταβολές που καταβλήθηκαν νωρίτερα κατά το τρέχον έτος.

Παράδειγμα

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες εφαρμόζουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα» με γενικό φορολογικό συντελεστή για το αντικείμενο αυτό 6%. Δεν έχει μισθωτούς. Κατά το παρελθόν έτος (φορολογική περίοδος), ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα ύψους 720.000 ρούβλια.

Μήνας	Εισόδημα, τρίψτε.	Περίοδος αναφοράς (φορολογική).	Έσοδα για την περίοδο αναφοράς (φορολογική) (σωρευτικό σύνολο), τρίψιμο.
Ιανουάριος		εγώ τέταρτο
Φεβρουάριος
Μάρτιος
Απρίλιος		Μισός χρόνος
Ιούνιος
Ιούλιος		9 μήνες
Αύγουστος
Σεπτέμβριος
Οκτώβριος
Νοέμβριος
Δεκέμβριος

Κατά την καθορισμένη φορολογική περίοδο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα για τον εαυτό του στο ποσό των:

— 4.000 ρούβλια. — το πρώτο τρίμηνο·

— 12.000 ρούβλια. - εντός έξι μηνών·

— 20.000 ρούβλια. — εντός 9 μηνών·

— 28.000 ρούβλια. - κατά τη διάρκεια ενός έτους.

Σημείωση: τα ποσά των ασφαλίστρων στο παράδειγμα αναφέρονται αφηρημένα!

Λύση

Με βάση τα αποτελέσματα του 1ου τριμήνου, η προκαταβολή θα είναι:

72.000 τρίβετε. x 6% = 4.320 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται από τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν το πρώτο τρίμηνο.

4.320 - 4.000 = 320 τρίψτε.

Το οφειλόμενο ποσό καταβολής φόρου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα βάσει των αποτελεσμάτων του 1ου τριμήνου έως την καταληκτική ημερομηνία 25.04. θα είναι 320 ρούβλια.

2. Με βάση τα αποτελέσματα του εξαμήνου, η προκαταβολή θα είναι:

288.000 *6% = 17.280 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν κατά το εξάμηνο:

17.280 - 12.000 = 5.280 ρούβλια.

Πληρωμή μέχρι 25 Ιουλίου. θα είναι 5.280-320=4960 ρούβλια.

3. Με βάση τα αποτελέσματα 9 μηνών, η προκαταβολή θα είναι:

504.000×6% = 30.240 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται εντός 9 μηνών:

30.240 - 20.000 = 10.240 ρούβλια.

Πληρωμή για 9 μήνες έως 25 Οκτωβρίου. θα είναι 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 ρούβλια.

4. Υπολογισμός φόρου στο τέλος του έτους:

720.000 τρίψτε. x 6% = 43.200 τρίψτε.

Το ποσό αυτό μειώνεται με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους:

43.200 - 28.000 = 15.200 ρούβλια.

Το αποτέλεσμα αυτό μειώνεται με τις προκαταβολές που καταβάλλονται στο τέλος του πρώτου τριμήνου, εξαμήνου και 9 μηνών:

15.200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ρούβλια.

Έτσι, στο τέλος του έτους (με προθεσμία 30 Απριλίου του επόμενου έτους), ο πληρωτέος φόρος θα είναι 4.960 ρούβλια.

Εάν το πρώτο τρίμηνο του 2019 ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας καταβάλει επιπλέον στον προϋπολογισμό το ποσό των ασφαλίστρων για το 2018, το οποίο υπολογίζεται ως 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε αυτή η πληρωμή εισφορών θα μειώσει το ποσό των απλουστευμένων φορολογικό σύστημα για το 1ο τρίμηνο του 2019.

5. Αποχρώσεις υπολογισμού και αναγνώρισης «εκπτώσεων» με τη μορφή ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του

1) Ατομικοί επιχειρηματίες που δεν πραγματοποιούν πληρωμές τα άτομαπου έχουν πληρώσει ασφάλιστρα, τα οποία υπολογίζονται ως το 1% του ποσού του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια στο τέλος της περιόδου χρέωσης (ημερολογιακό έτος), έχουν το δικαίωμα να λαμβάνουν υπόψη τα καθορισμένα ποσά των καταβληθέντων ασφαλίστρων κατά τον υπολογισμό του φόρου στο φορολογική περίοδος (τρίμηνο) στην οποία πληρώθηκαν . Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 31 Οκτωβρίου 2014 N GD-4-3/22601@.

Εάν το ποσό των ασφαλίστρων είναι μεγαλύτερο από το ποσό του φόρου (προκαταβολές φόρου) που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τότε ο φόρος (προκαταβολή φόρου) δεν καταβάλλεται στην περίπτωση αυτή. Η μεταφορά στην επόμενη φορολογική περίοδο μέρους του ποσού της πάγιας πληρωμής που δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό (μείωση) του ποσού του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος λόγω ανεπάρκειας του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου δεν είναι υπό την προϋπόθεση. Αυτό σημαίνει ότι εάν, για παράδειγμα, η πληρωμή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ήταν 10.000 ρούβλια και τα ασφάλιστρα καταβλήθηκαν για 13.000 ρούβλια, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά η διαφορά είναι 3.000 ρούβλια. δεν αποζημιώνεται με κανέναν τρόπο.

2) Σύμφωνα με τις παραγράφους. 1 ρήτρα 3.1 άρθ. 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το ποσό του φόρου (προκαταβολή) στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τη φορολογική περίοδο (αναφοράς) μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που έχουν καταβληθεί εντός των υπολογιζόμενων ποσών. Αλλά μιλάμε γιαόχι για τον υπολογισμό σε μια δεδομένη περίοδο. Εκείνοι. Οι εισφορές μπορούν να υπολογιστούν για προηγούμενες περιόδους, αλλά να καταβληθούν στην τρέχουσα. Βάσει αυτού, για τα ποσά των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν στη φορολογική περίοδο (αναφοράς) που υπερβαίνουν τα υπολογιζόμενα, ο «απλουστευτής» με αντικείμενο «εισόδημα» δεν έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του φόρου (προκαταβολή) για την αντίστοιχη περίοδο.

Το αχρεωστήτως καταβληθέν ποσό των ασφαλίστρων μπορεί να ληφθεί υπόψη ως μείωση φόρου στη φορολογική περίοδο (αναφοράς) κατά την οποία η φορολογική αρχή αποφάσισε να αντισταθμίσει την υπερπληρωμή των ασφαλίστρων με μελλοντικές πληρωμές (Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 20/02/2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Τι αναφορές πρέπει να υποβάλλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας και πού;

1) Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει δήλωση στο Φορολογική αρχήστον τόπο εγγραφής σας. Το έντυπο της δήλωσης εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 26ης Φεβρουαρίου 2016 N ММВ-7-3/99@.

Σε περίπτωση μη έγκαιρης υποβολής δήλωσης, η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα:

- να επιβάλει πρόστιμο ύψους 5% του ποσού του φόρου που δεν καταβλήθηκε εντός της προθεσμίας που ορίζει η νομοθεσία περί φόρων και τελών, με την επιφύλαξη καταβολής (πρόσθετη πληρωμή) βάσει της δήλωσης αυτής, για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημέρα που καθορίζεται για την υποβολή του, αλλά όχι περισσότερο από το 30 τοις εκατό των καθορισμένων ποσών και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια·

— αναστολή εργασιών στον λογαριασμό του φορολογούμενου.

Για την επιβεβαίωση των ποσών που αναγράφονται στις δηλώσεις, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τηρεί αρχεία εσόδων στο βιβλίο εσόδων και εξόδων. Η φορολογική αρχή μπορεί να ζητήσει αυτό το βιβλίο κατόπιν αιτήματος κατά τη διάρκεια ενός γραφείου και φορολογικού ελέγχου.

2) Οι πληρωτές που δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα απαλλάσσονται από την υποχρέωση υποβολής υπολογισμών για τα ασφάλιστρα.

3) Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να υποβάλλουν στατιστικές εκθέσεις στις στατιστικές αρχές. Όλες οι μορφές στατιστικής αναφοράς βρίσκονται στον επίσημο ιστότοπο της Rosstat www.gks.ru στην ενότητα "Ομοσπονδιακά Έντυπα" στατιστική παρατήρηση"; περιέχει, μεταξύ άλλων, το «Λευκώματα μορφών ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης, η συλλογή και η επεξεργασία δεδομένων για τα οποία πραγματοποιείται στο σύστημα της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας κρατικές στατιστικές, για το 2017." Ο Κατάλογος των ομοσπονδιακών φορμών στατιστικής παρατήρησης για το 2017 δημοσιεύεται στην ίδια ενότητα.

Επιπλέον, για την έγκαιρη ενημέρωση των επιχειρηματικών φορέων για την υποβολή των εντύπων τους στατιστική αναφοράΈνα σύστημα ανάκτησης πληροφοριών βρίσκεται στη διαδικτυακή πύλη Rosstat στη διεύθυνση statreg.gks.ru. Μπορείτε να μπείτε σε αυτό από αρχική σελίδαιστοσελίδα μέσω της ενότητας "Πληροφορίες για τους ερωτηθέντες"/"Κατάλογος ερωτηθέντων για τους οποίους πραγματοποιούνται ομοσπονδιακές στατιστικές παρατηρήσεις." Αφού καθορίσετε τον κωδικό OKPO, ή INN, ή OGRN και εισαγάγετε τον κωδικό ασφαλείας, θα καταρτιστεί μια λίστα με τα έντυπα που θα υποβληθούν από τον οργανισμό.

Εάν ο οργανισμός δεν περιλαμβάνεται στη λίστα που δημοσιεύεται στο statreg.gks.ru, κυρώσεις σύμφωνα με το άρθρο. Το άρθρο 13.19 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν εφαρμόζεται, εκτός από τις περιπτώσεις που ο εναγόμενος ενημερώθηκε (συμπεριλαμβανομένου γραπτώς) για τη διεξαγωγή ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης σε σχέση με αυτόν σύμφωνα με συγκεκριμένες μορφές ομοσπονδιακής στατιστικής παρατήρησης, υποχρεωτικές για υποβολή.

Τα στιγμιότυπα οθόνης μπορούν να αποτελούν απόδειξη της απουσίας ερωτώμενου από τη λίστα, υπό την προϋπόθεση ότι περιέχουν ορισμένα δεδομένα: την ημερομηνία και την ώρα λήψης πληροφοριών από τον ιστότοπο του Διαδικτύου, δεδομένα σχετικά με το άτομο που τις εμφάνισε στην οθόνη και στη συνέχεια τις εκτύπωσε, δεδομένα σχετικά με λογισμικόκαι χρησιμοποιείται τεχνολογία υπολογιστών, όνομα του ιστότοπου, σχέση με τον αιτούντα. Σε αυτήν την περίπτωση, τα στιγμιότυπα οθόνης μπορούν να χρησιμεύσουν ως δικαιολογητικά.

4) Σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθ. 80 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας πληροφορίες σχετικά με μέσος αριθμόςοργανισμοί (μεμονωμένοι επιχειρηματίες που προσέλαβαν υπαλλήλους κατά την καθορισμένη περίοδο) υποβάλλουν υπαλλήλους για το προηγούμενο ημερολογιακό έτος το αργότερο έως τις 20 Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους. Έτσι, έως ότου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας προσελκύσει μισθωτούς εργαζομένους για εργασία, δεν χρειάζεται να υποβάλετε αναφορά για τον μέσο αριθμό απασχολουμένων.

Το STS ή απλά «απλοποιημένο» είναι ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Το βάρος των φόρων γίνεται μερικές φορές δυσβάσταχτο βάρος για τους επιχειρηματίες που έχουν τη δική τους επιχείρηση. Επομένως, πριν ξεκινήσετε την εγγραφή μιας εταιρείας, πρέπει να μελετήσετε προσεκτικά τα φορολογικά συστήματα και να αποφασίσετε σε ποιο θα θέλατε να εργαστείτε.

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ, το κράτος παρέχει την ευκαιρία να ασκήσουν τις δραστηριότητές τους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αυτό σημαίνει ότι όλες οι λογιστικές εργασίες και η φορολογική λογιστική μπορούν να πραγματοποιηθούν σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα. Κάτι που με τη σειρά του καθιστά δυνατό να μην αναζητήσετε εξειδικευμένο λογιστή για τη μικρή σας επιχείρηση.

Η ουσία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Τι είναι ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα; Για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία αυτό είναι το μεγαλύτερο καλύτερη επιλογήπληρώνοντας φόρους. Αυτό το σύστημα δεν απαιτεί συνεχή υποβολή ισολογισμού, κατάστασης κερδών και ζημιών ή πολύπλοκη λογιστική. Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, χρειάζεστε μόνο ένα έγγραφο - το Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων. Στο τέλος του έτους, αθροίζοντας τη φορολογική περίοδο, υποβάλλεται δήλωση του καθιερωμένου εντύπου. Οι τριμηνιαίες αναφορές που σχετίζονται με προκαταβολές έχουν ακυρωθεί. Απλά πρέπει να πληρώσετε έγκαιρα τις προκαταβολές.

Ωστόσο, άρνηση διεξαγωγής λογιστικήμπορεί να έχει και τις αρνητικές του πτυχές:

• Χάνεται η δυνατότητα πληρωμής μερισμάτων στους ιδρυτές της επιχείρησης.
• Εάν χαθεί το δικαίωμα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, η εταιρεία θα πρέπει να αποκαταστήσει επειγόντως όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με το έργο του λογιστηρίου.

Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων· δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται για παραγωγικές δραστηριότητες, επίσης δεν πληρώνεται. Αλλά ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει όλους τους άλλους φόρους για τους οποίους δεν ισχύουν τα οφέλη.

Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να τηρούν την προηγούμενη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά και να τηρούν αρχεία για τη συγκέντρωση και την πληρωμή των μισθών στους εργαζόμενους. Υποχρεούνται να καταβάλουν πάγια ποσά στα Ταμεία Συντάξεων, Ιατρικών και Κοινωνικών Ασφαλίσεων (εφόσον δεν πραγματοποιούν πληρωμές σε φυσικά πρόσωπα).

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει τα πλεονεκτήματά του:

1. Μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης.
2. Οι φόροι καταβάλλονται εντός λογικών ορίων, κάτι που είναι σημαντικό για έναν αρχάριο επιχειρηματία.

Τύποι απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Υπάρχει τους παρακάτω τύπους USN:

1. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένας τύπος φόρου μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες.
   • Για συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας εκδίδεται δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
   • Όταν επιλέγει ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τον τύπο δραστηριότητας που εμπίπτει, ο επιχειρηματίας πληρώνει φόρους μόνο για το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
   • Δεν χρειάζεται να υποβάλει δήλωση για το είδος της δραστηριότητας για την οποία εκδόθηκε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.
   • Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να αποκτηθεί για πολλούς τύπους δραστηριοτήτων ταυτόχρονα.
   • Όταν χρησιμοποιεί ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να προσλαμβάνει εργαζομένους, αλλά δεν πρέπει να υπάρχουν περισσότεροι από πέντε από αυτούς σύμφωνα με τον μέσο αριθμό.
2. Το 2009 εισήχθη ένας ρωσικός νόμος, σύμφωνα με τον οποίο μεμονωμένους επιχειρηματίεςπου έχουν περάσει στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ενδέχεται να υπόκεινται σε διαφοροποιημένο ποσό φόρου που κυμαίνεται από 5 έως 15%.
3. Σε φόρο 6% υπόκεινται όλα τα είδη εισοδημάτων των ιδιωτών επιχειρηματιών και των επιχειρηματιών της μεσαίας τάξης.
4. Επιβάλλεται φόρος 5-15% στο ποσό που προκύπτει όταν λαμβάνεται υπόψη το πλήρες ποσό των εσόδων της επιχείρησης μείον τα έξοδα.

Πώς να υπολογίσετε σωστά το ποσό του φόρου 5-15% των εσόδων από τα οποία έχουν αφαιρεθεί τα έξοδα;

Για να μην κάνετε λάθος κατά τον προσδιορισμό του ποσού που υπόκειται σε φόρο, πρέπει να γνωρίζετε ότι δεν λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα μιας ιδιωτικής επιχείρησης, αλλά μόνο εκείνα που λαμβάνονται υπόψη στον Φορολογικό Κώδικα.

Αυτά περιλαμβάνουν:

1. Κόστος αγοράς περιουσιακών στοιχείων που δεν εμπλέκονται στον κύκλο εργασιών:
   • Δαπάνες για την αγορά εξοπλισμού κατά τη θέση σε λειτουργία του, εάν η οφειλή του δανείου δεν έχει ακόμη εξοφληθεί πλήρως.
   • Δαπάνες για απόκτηση χώρων κατά τη θέση σε λειτουργία των παγίων, έστω και αν το 5% καταβλήθηκε κατά την περίοδο της γενικής φορολογίας.
   • Δαπάνες αγοράς μη οικιστικών χώρων σε δόσεις.
   • Το κόστος ανάπτυξης μιας ιστοσελίδας στο Διαδίκτυο ως δαπάνες για την απόκτηση άυλων περιουσιακών στοιχείων.
2. Κόστος υποστήριξης υλικού:
   • Το κόστος πληρωμής για όλους υπηρεσίες κοινής ωφέλειας: ύδρευση, παροχή θερμότητας (θέρμανση), ηλεκτροδότηση, αποκομιδή σκουπιδιών, συντήρηση του αποχετευτικού δικτύου κ.λπ.
   • Δαπάνες για την αγορά καυσίμων, νερού και ενέργειας για τις ανάγκες παραγωγής (στην περίπτωση απόκτησης ηλεκτρικής ενέργειας και θερμότητας από αυτόνομες πηγές - ιδιόκτητα λεβητοστάσια και σταθμούς παραγωγής ηλεκτρικής ενέργειας).
   • Δαπάνες για αγορά πρώτων υλών και απαραίτητων υλικών για τις ανάγκες παραγωγής.
   • Κόστος πληρωμής για την παράδοση πρώτων υλών και προμηθειών.
   • Δαπάνες για την αγορά προϊόντων απολύμανσης και υγιεινής (σαπούνι, προϊόντα καθαρισμού κ.λπ.).
   • Κόστος αγοράς άλλων οικιακών προμηθειών (κουρέλια, κουβάδες, σφουγγαρίστρες, χαρτί υγείαςκαι τα λοιπά.).
   • Κόστος αγοράς ενδυμάτων εργασίας.
   • Κόστος πληρωμής κάθε είδους ενοικίου.
3. Δαπάνες εμπορικών οργανισμών.
4. Κόστος πληρωμής για υπηρεσίες επικοινωνίας και Διαδικτύου.
5. Κόστος ενημέρωσης λογιστικού λογισμικού.
6. Κόστος συντήρησης επίσημων μεταφορών.

Σύμφωνα με το άρθ. 346.17, όλα τα έσοδα και τα έξοδα μιας επιχείρησης μπορούν να αναγνωριστούν ως έγκυρα όταν χρησιμοποιείται λογιστική ταμειακή.

Μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Το κεφάλαιο 26.2 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ότι η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι εθελοντική. Για να επωφεληθείτε από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να υποβάλετε αίτηση (έντυπο αρ. 26.2-1) στις εφορίες σύμφωνα με το καθιερωμένο έντυπο σε δύο αντίγραφα. Μπορούν να υποβληθούν ταυτόχρονα με ένα πακέτο εγγράφων κατά την εγγραφή μιας μεμονωμένης επιχείρησης. Το έντυπο αίτησης είναι καθολικό. Περιλαμβάνει:

• όνομα της ιδιωτικής επιχείρησης·
• την ημερομηνία κατά την οποία έγινε η μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα·
• είδος δραστηριότητας που υπόκειται σε φόρο·
• τα αρχικά του αιτούντος.

Ένα από τα αντίγραφα θα πρέπει να σας επιστραφεί με το κατάλληλο σήμα από την εφορία. Φωτοαντίγραφο αυτού του αντιγράφου, μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας εγγραφής, πρέπει να υποβληθεί στην εδαφική φορολογική αρχή μαζί με αίτημα για άδεια χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Εάν η εταιρεία σας εμπίπτει στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και δεν έχετε υποβάλει αίτηση μαζί με έγγραφα για εγγραφή, αυτό μπορεί να γίνει εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Αφού υποβάλετε αίτηση για μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πέντε ημέρες αργότερα θα λάβετε μια ειδοποίηση για άδεια χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, την οποία πρέπει να παραλάβετε.

Εάν δεν τηρήσετε την προθεσμία των πέντε ημερών, θα σας ανατεθεί UTII ή. Στην περίπτωση αυτή, η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα είναι δυνατή μόνο στην αρχή του επόμενου ημερολογιακού έτους. Σε αυτή την περίπτωση θα πρέπει να πάτε στην εφορία και να υποβάλετε αίτηση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πριν από τις 30 Νοεμβρίου.

Εάν για κάποιο λόγο κάποιος μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να επιστρέψει στο κοινό σύστημακαταβολή φόρων, θα μπορεί να το κάνει αυτό μόνο μετά το τέλος της φορολογικής περιόδου. Για να μεταβείτε στο τυπικό καθεστώς πληρωμής φόρου, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην εφορία το αργότερο έως τις 15 Ιανουαρίου.

Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Τέχνη. Το 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας αναφέρει ότι η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει ορισμένους περιορισμούς.

Όριο εισοδήματος

1. Για να μπορέσετε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια.
2. Για να διασφαλιστεί ότι δεν θα χαθεί το δικαίωμα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, το εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Περιορισμός στα είδη δραστηριοτήτων

Η παράγραφος 3 του άρθρου 346.12 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν μπορεί να εφαρμοστεί:

1. Στις τραπεζικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες.
2. Στο έργο των συνταξιοδοτικών και επενδυτικών ταμείων·
3. Δραστηριότητες που σχετίζονται με την αγορά κινητών αξιών, ενεχυροδανειστήρια.
4. Σε πρόσωπα που ασχολούνται με κάθε είδους ιδιωτική νομική δραστηριότητα (συμβολαιογράφοι, δικηγόροι, νομικοί σύμβουλοι).
5. Μεμονωμένες επιχειρήσεις που παράγουν αγαθά με ένσημα ειδικού φόρου κατανάλωσης.
6. Επιχειρήσεις που ασχολούνται με την εξόρυξη φυσικού αερίου, πετρελαίου και άλλων πολύτιμων ορυκτών·
7. Γεωργικοί παραγωγοί που λειτουργούν στο πλαίσιο του καθεστώτος Ενιαίου Γεωργικού Φόρου.

Όριο στον μέσο αριθμό εργαζομένων μιας επιχείρησης

Ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα και η υπολειμματική αξία των παγίων και των άυλων περιουσιακών στοιχείων δεν πρέπει να υπερβαίνει το όριο των 100 εκατομμυρίων ρούβλια.

Οι ίδιοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες ή οι οργανισμοί πρέπει να παρακολουθούν πώς τηρούνται οι προϋποθέσεις εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Σε περίπτωση παραβίασης τουλάχιστον ενός βαθμού, χάνεται το δικαίωμα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και θα γίνεται επιστροφή στο γενικό φορολογικό σύστημα, αρχής γενομένης από το τρίμηνο που διαπιστώθηκαν οι ελλείψεις.

Όταν επιλέγετε ένα ή άλλο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να προχωρήσετε σε πραγματική εκτίμηση των εσόδων και εξόδων του ατόμου. Έτσι, η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δαπανών και εισοδήματος παρέχει μεγάλα οφέλη εάν τα έξοδα της επιχείρησης υπερβαίνουν τα έσοδά της κατά τουλάχιστον 5-10%. Εάν το κόστος μισθοί, και, κατά συνέπεια, οι μειώσεις από αυτές είναι αρκετά μεγάλες, τότε το καθεστώς εσόδων και εξόδων του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος θα είναι κερδοφόρο μόνο στο 80% του κόστους.

Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ο υπολογισμός του φόρου επί του «εισοδήματος» περιλαμβάνει τη μείωση του ποσού του κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται στα ασφαλιστικά ταμεία - συνταξιοδοτικά, κοινωνικά και ιατρικά. Στην περίπτωση αυτή, το ποσό των φόρων μπορεί να μειωθεί κατά 50%.

Έκθεση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Σύμφωνα με το επιλεγμένο σύστημα πληρωμής φόρων, οι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί πρέπει να συντάσσουν εκθέσεις απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

1. Σύμφωνα με το πρώτο καθεστώς – φόρος εισοδήματος 6% – το λογιστήριο καταγράφει μόνο εισοδήματα.
2. Στο δεύτερο καθεστώς – από 5 έως 15% του μειωμένου ποσού εισοδήματος – παρακολουθούνται τόσο τα έσοδα όσο και τα έξοδα για την υπό αναφορά φορολογική περίοδο.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

• Στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων -πριν τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς- υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο.
• Στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας - πριν από τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς - υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο.
• Η δήλωση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο τιμολόγησης - υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο.
• Μέχρι τις 31 Μαρτίου, μία φορά το χρόνο, όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν δήλωση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (ΑΦΜ).
• Πληροφορίες για τους εργαζομένους της εταιρείας υποβάλλονται στην εφορία μία φορά το χρόνο πριν από την 1η Απριλίου.
• Πληροφορίες για τον μέσο αριθμό εργαζομένων πρέπει να υποβάλλονται μία φορά το χρόνο έως τις 20 Ιανουαρίου.

Ο μέσος αριθμός προσωπικού για το μήνα προσδιορίζεται ως εξής:

• Υπολογίζεται ο αριθμός των ατόμων που εργάζονται καθημερινά (τα Σάββατα και οι Κυριακές λαμβάνονται από την Παρασκευή). Σε αυτή την περίπτωση πρέπει να ληφθούν υπόψη τόσο όσοι βρίσκονται σε διακοπές, όσο και εκείνοι που βρίσκονται σε αναρρωτική άδεια. Στη συνέχεια καθορίζεται το συνολικό ποσό, το οποίο πρέπει να διαιρεθεί με τον αριθμό των ημερών του τρέχοντος μήνα.
• Κατά τον υπολογισμό του ετήσιου μέσου αριθμού, παίρνουμε μέσος αριθμόςγια κάθε μήνα. Υπολογίζεται ο συνολικός αριθμός των εργαζομένων, ο οποίος πρέπει να διαιρεθεί με το 12.

Οι φόροι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα καταβάλλονται ανά τρίμηνο:

• Έως τις 25 Απριλίου για το πρώτο τρίμηνο.
• Έως 25 Ιουλίου – ΙΙ τρίμηνο.
• Έως 25 Οκτωβρίου - ΙΙΙ τρίμηνο.
• έως τις 30 Απριλίου - για μεμονωμένους επιχειρηματίες για το τέταρτο τρίμηνο.
• έως τις 31 Μαρτίου – για οργανισμούς για το τέταρτο τρίμηνο.

Κανόνες συμπλήρωσης της δήλωσης

Η δήλωση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μπορεί να συνταχθεί:

• Χειροκίνητα - για αυτό, λαμβάνεται και συμπληρώνεται ειδική φόρμα σύμφωνα με όλους τους κανόνες του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• Σε αυτόματη λειτουργία - μέσω ειδικής λογιστική υπηρεσίασε πρόγραμμα υπολογιστή.

Εάν ο φόρος σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υπολογίζεται σύμφωνα με το καθεστώς 6% επί του εισοδήματος, στη φορολογική δήλωση συμπληρώνονται μόνο πέντε γραμμές:

Σελίδα 201 – αναγράφεται ο φορολογικός συντελεστής (6%).

Σελίδα 210 - το ποσό του εισοδήματος που έλαβε ο επιχειρηματίας κατά τη φορολογική περίοδο καταχωρείται με αυξανόμενο σύνολο.

Σελίδα 240 - υποδεικνύεται η ίδια τιμή όπως στην προηγούμενη γραμμή.

Σελίδα 260 – καταγράφεται το δεδουλευμένο ποσό του ενιαίου φόρου για την περίοδο αναφοράς.

Σελίδα 280 – δείχνει το ποσό της έκπτωσης φόρου.

Οι υπόλοιπες γραμμές σημειώνονται με μια παύλα.

Ο Φορολογικός Κώδικας προβλέπει μείωση των πληρωμών φόρων κατά ποσό ίσο με το κόστος καταβολής εισφορών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού ασφάλισης, υποχρεωτικής ιατρικής, συνταξιοδοτικής και κοινωνική ασφάλιση, καθώς και το ποσό των πληρωμών για τα πιστοποιητικά προσωρινής αναπηρίας (έως 50%).

Σύμφωνα με το δεύτερο σχήμα - έσοδα μείον έξοδα - στη δήλωση συμπληρώνονται 8 γραμμές:

Σελίδα 201 – φορολογικός συντελεστής (5-15%).

Σελίδα 210 - αναφέρεται το ποσό του εισοδήματος.

Σελίδα 220 - καταχωρείται το ποσό των δαπανών που γίνονται δεκτά για λογιστική καταχώριση (ολοένα και περισσότερο).

Σελίδα 230 – καταχωρείται το ποσό της απώλειας. Το ποσό της ζημίας που απομένει από την πληρωμή φόρων για προηγούμενες περιόδους μπορεί να μεταφερθεί στη δήλωση για το τρέχον έτος. Αυτή η μεταβίβαση επιτρέπεται για 10 χρόνια.

Σελίδα 240 – καταχωρείται το ποσό της φορολογικής βάσης, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο:

σελ. 240 = σελ. 210 – σελ. 220 – σελ. 230.

Εάν η συνολική τιμή (σελ. 240) είναι μηδέν ή έχει αρνητική τιμή, τότε πρέπει να μπει παύλα στη γραμμή 240 της δήλωσης. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν έχει κέρδη ή λειτουργεί με ζημία.

Σελίδα 250 – συμπληρώνεται μόνο όταν το ποσό των εξόδων είναι μεγαλύτερο από το ποσό των εσόδων. Με άλλα λόγια, αυτή η γραμμή είναι για την καταγραφή απωλειών.

Σελίδα 260 - καταχωρείται το ποσό του δεδουλευμένου φόρου, το οποίο μπορεί να προσδιοριστεί με τον τύπο: γραμμή 260 = (γραμμή 240x γραμμή 201)/100

Εάν το ποσό του φόρου δεν καταχωρηθεί στη γραμμή 240 (παύλα), τότε θα πρέπει να τοποθετηθεί παύλα και στη γραμμή 260.

Σελίδα 270 – δηλώνει ελάχιστο ποσόφόρο που πρέπει να πληρώσουν οι «απλουστευμένοι». Ακόμη και αν ο φορολογούμενος έλαβε μόνο ζημιές κατά το τρέχον έτος, πρέπει να συμπληρώσει τη γραμμή 270 και να πληρώσει τον ελάχιστο φόρο 1% επί του εισοδήματος που εισέπραξε το τρέχον ημερολογιακό έτος.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2014

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αναμένεται να αλλάξει το 2014. Πρώτα απ 'όλα, θα επηρεάσουν το χρονοδιάγραμμα κατάθεσης των αιτήσεων για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, καθώς και τη συνεκτίμηση των συναλλαγματικών διαφορών.

1. Το 2014 αυξάνεται από 5 ημέρες σε 30 η περίοδος υποβολής αίτησης για την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για επιχειρηματίες και ΕΠΕ που δημιουργήθηκαν. απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το δικαίωμα σε αυτό χάνεται για το τρέχον έτος.
2. Το 2014 θα παραταθεί η προθεσμία υποβολής αίτησης για μετάβαση από το γενικό καθεστώς πληρωμής φόρων στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Τώρα αυτό μπορεί να γίνει μέχρι το νέο έτος. Και μια ακόμη καινοτομία: οι εγγεγραμμένες LLC και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πρέπει να υποβάλουν αίτηση, αλλά ειδοποίηση σχετικά με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
3. Από το 2014, η διαφορά στις συναλλαγματικές ισοτιμίες δεν θα επηρεάσει ούτε τα έσοδα ούτε τα έξοδά του φορολογούμενου και, κατά συνέπεια, ο φορολογικός συντελεστής δεν θα εξαρτάται πλέον από αυτό.
4. Θα είναι δυνατή η μείωση του φόρου επί του ποσού των πληρωμών για αναρρωτική άδειαπραγματοποιείται απευθείας από τον εργοδότη.

Κάθε επιχειρηματίας θέλει να απαλλαγεί από τη γραφειοκρατία, σπρώχνοντας στην άκρη χοντρούς φακέλους με αναφορές, δηλώσεις και άλλα χαρακτηριστικά με τα οποία συνδέεται η φορολογική λογιστική. Και είναι δυνατό. USN, ή, όπως αποκαλείται ευρέως, "απλοποιημένο", μειώνει στο μέγιστο τη φορολογική επιβάρυνσηκαι σας επιτρέπει να εξοικονομήσετε χρεώσεις. Αλλά αυτή η λειτουργία έχει επίσης αποχρώσεις, χωρίς να ξέρεις ποιες μπορεί να κοστίσουν πολλά χρήματα. Ως εκ τούτου, θα εξετάσουμε λεπτομερώς την απλοποιημένη φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες, δίνοντας προσοχή Ιδιαίτερη προσοχήφόροι 2019.

Τι είναι ο απλοποιημένος φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Το ειδικό καθεστώς απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στοχεύει στην ανάπτυξη των μικρών επιχειρήσεων. Ο ενιαίος φόρος επί αυτού καταβάλλεται μία φορά, όταν λήξει η φορολογική περίοδος (έτος). Ταυτόχρονα υποβάλλεται δήλωση.

Το καθεστώς έχει τρεις περιόδους αναφοράς:

1. Τέταρτο;
2. Μισός χρόνος;
3. Το ένα τρίτο του έτους (9 μήνες).

Δεν χρειάζεται να αναφέρετε σχετικά, αρκεί να κάνετε μια προκαταβολή που υπολογίζεται από τον ίδιο τον επιχειρηματία. Δηλαδή, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα απλοποιεί πραγματικά τη φορολογική λογιστική, σώζοντας τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από τη φασαρία με τα χαρτιά και την επικοινωνία με τους φορολογικούς επιθεωρητές. Αλλά αυτό δεν είναι όλα τα πλεονεκτήματα.

Η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με και χωρίς μισθωτούς το 2019 αντικαθιστά έως και 3 φόρους:

1. Για προσωπικό εισόδημα πρόσωπα?
2. Για την ιδιοκτησία, αν και με ορισμένες εξαιρέσεις?
3. Για προστιθέμενη αξία, επίσης με ορισμένες εξαιρέσεις.

Ο απλοποιημένος φορολογικός συντελεστής είναι επίσης ενθαρρυντικός. Εάν ένας επιχειρηματίας αποφασίσει να φορολογήσει το εισόδημά του - 6%, αλλά εάν επιλεχθούν τα έξοδα ως βάση - 15%. Και από αυτά τα μικρά ποσά μπορείτε ακόμα να αφαιρέσετε το ποσό των ασφαλίστρων. Δεν είναι τυχαίο που το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αντιπροσωπεύει τόσο ελκυστικά – ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτή η αποκωδικοποίηση είναι 100% δικαιολογημένη.

Υπάρχουν μόνο μερικές αδυναμίες του συστήματος:

• Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ευέλικτο, αλλά εξακολουθεί να είναι εύθραυστο. Είναι πολύ εύκολο να χάσεις το δικαίωμα να φορολογηθείς βάσει αυτού. Για παράδειγμα, εάν το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει απροσδόκητα τα 150 εκατομμύρια.
• Όλες οι χρηματικές συναλλαγές πρέπει να πραγματοποιούνται μέσω της ταμειακής μηχανής.
• Δεν είναι όλες οι δαπάνες επιλέξιμες για μείωση φόρου· πρέπει να τηρείτε μια ειδική λίστα.
• Το ίδιο ισχύει και για την ιδιοκτησία και κοινωνικές πληρωμές, το ποσό του δασμού δεν μπορεί να μειωθεί σε βάρος τους.

Αλλαγές 2019

Το 2019 φορολογική νομοθεσίαέχει υποστεί πολλές αλλαγές όσον αφορά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Επομένως, ας δούμε τι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019. Πιο συγκεκριμένα, ποιες καινοτομίες θα έχει να αντιμετωπίσει ένας επιχειρηματίας που ασχολείται με την επιχειρηματικότητα:

• Τα όρια έχουν αυξηθεί. Τώρα ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να πλουτίσει χωρίς φόβο να χάσει το δικαίωμα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Π.χ, το νέο όριο εισοδήματος είναι 120 εκατομμύρια ρούβλιασε σύγκριση με τα προηγούμενα εκατό. Και κατά τη μετάβαση στη λειτουργία, κέρδος για 9 μήνες. μπορεί να φτάσει τα 112 εκατ.
• Ο κατώτατος μισθός παρέμεινε ο ίδιος - 7,5 χιλιάδες. Αλλά μόνο μέχρι τον Ιούλιο, από τον πρώτο εκ των οποίων ο αριθμός αυτός θα αυξηθεί στα 7,8 χιλιάδες ρούβλια, γεγονός που θα διευκολύνει επίσης την επιχειρηματική δραστηριότητα.
• Δεν επιβάλλονται πλέον κυρώσεις ίσες με το ανώτατο όριο καταβολής οφειλών.
• Αντί για κανονικές ταμειακές μηχανές, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε διαδικτυακές επιλογές. Μέσω αυτών οι πληροφορίες για τις πωλήσεις θα πηγαίνουν απευθείας στην εφορία, η οποία θα πρέπει να διευκολύνει τη φορολογική λογιστική.
• Εισήχθησαν νέοι BCC για εισφορές, ενώ άλλαξαν και οι κωδικοί για κρατήσεις για παιδιά.
• Οι νομοθέτες αποφάσισαν να απλοποιήσουν ένα ακόμη σημείο - ο ιδρυτής δεν είναι προσωπικά υποχρεωμένος να πληρώσει φόρους· άλλα άτομα μπορούν να το κάνουν αυτό. Για παράδειγμα, κάποιος από τη διοίκηση της εταιρείας.

Μετάβαση σε απλοποιημένη

Ανεξάρτητα από το πόσο ελκυστικός μπορεί να είναι ο απλοποιημένος φόρος, η κατηγορία του φορολογούμενου ατομικού επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν είναι διαθέσιμη σε όλους. Η νομοθεσία επιβάλλει μια σειρά από απαιτήσεις σε μεμονωμένους επιχειρηματίες, και αν δεν τις πληροίτε, δεν θα μπορείτε να εντάσσεστε σε αυτή την κατηγορία.

Ποιοι μπορούν να μεταβούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και ποιοι όχι:

Τύποι δραστηριοτήτων για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Οι τύποι δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες παρατίθενται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσίας. Υπάρχουν εξαιρέσεις μεταξύ τους, οπότε ας εξετάσουμε αυτές που απαγορεύεται βάσει του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

• Τράπεζες και ακόμη και ιδρύματα μικροχρηματοδότησης.
• Ιδιωτικά Συνταξιοδοτικά Ταμεία;
• Ασφαλιστικές εταιρείες;
• Επενδυτικά κεφάλαια;
• Ενεχυροδανειστήρια;
• Μεταλλωρύχοι και πωλητές σπάνιων ορυκτών.
• Διοργανωτές τυχερών παιχνιδιών.
• Κατασκευαστές προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
• Ιδιωτικοί συμβολαιογράφοι, δικηγόροι.
• Προϋπολογισμός, κρατικοί θεσμοί.
• Πρόσωπα που υπέγραψαν συμφωνία για την κατανομή αγαθών/προϊόντων.
• Και εγγεγραμμένος εκτός Ρωσίας.

Σε άλλους τομείς δραστηριότητας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να συμπεριληφθεί στον κατάλογο των φορολογουμένων στο πλαίσιο της απλουστευμένης φορολογίας.

Πότε να μεταβείτε σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι δυνατή μόνο με την έναρξη μιας νέας φορολογικής περιόδου., επομένως η αίτηση θα πρέπει να υποβληθεί μεταξύ 1ης Οκτωβρίου και τέλους Δεκεμβρίου. Αλλά ακόμη και εδώ υπάρχει μια εξαίρεση - εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μόλις ανοίγει, επιτρέπεται η υποβολή αίτησης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μαζί με τα υπόλοιπα έγγραφα για την εγγραφή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Οι επιχειρηματίες που εγκατέλειψαν το απλοποιημένο σύστημα, ανεξάρτητα από το λόγο, δεν μπορούν να επιστρέψουν σε αυτό νωρίτερα από 12 μήνες μετά την αποχώρησή τους.

2 τύποι απλοποιημένου φορολογικού συστήματος – 6 και 15 τοις εκατό

Κατά τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πρέπει να επιλέξει το καθεστώς βάσει του οποίου θα φορολογηθεί η επιχείρησή του. Συνολικές λειτουργίες 2:

• Εισόδημα– μόνο τα κέρδη της εταιρείας φορολογούνται με συντελεστή 6%. Το τελευταίο μπορεί να μειωθεί στο 1% με απόφαση περιφερειακές αρχές. Αλλά μόνο για ορισμένους τομείς δραστηριότητας. Έτσι, ο τομέας της υγειονομικής περίθαλψης στο Voronezh φορολογείται με συντελεστή 4%.
• Έσοδα-έξοδα– κατά τον υπολογισμό του φόρου λαμβάνονται υπόψη τα έξοδα της επιχείρησης. Ποσοστό – 15%. Μπορεί επίσης να μειωθεί στο 5% από τις τοπικές αρχές. Έτσι, ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6 τοις εκατό για μεμονωμένους επιχειρηματίες (έσοδα-έξοδα) το 2019 είναι διαθέσιμο στο Kirov για κατοίκους περιοχών πάρκων. Και στο 10% για μεμονωμένους επιχειρηματίες που απασχολούνται επιστημονική έρευναστη Μόσχα.

Αυτή είναι η ευελιξία του καθεστώτος· ο καθένας μπορεί να λάβει ως βάση για τη φορολογία την παράμετρο που είναι επωφελής για αυτόν.

Εάν τα έξοδα φτάσουν το 60% και τα έσοδα - μόνο το 40%, το πιο σχετικό καθεστώς θα είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εσόδων-εξόδων.

Τι φόρους πρέπει να πληρώσουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% με και χωρίς μισθωτούς το 2019;

Ο κατάλογος των τελών που καταβάλλονται σε απλουστευμένη βάση εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα των εργαζομένων. Όταν δεν υπάρχουν, ο επιχειρηματίας πληρώνει αποκλειστικά για τον εαυτό του. Αν υπάρχει, τότε και για αυτούς. Διαφορετική είναι και η διαδικασία αφαίρεσης των τελών από τον φόρο.

Εισφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες 6%: κανένας εργαζόμενος

Πόσους φόρους πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (απλοποιημένο) χωρίς υπαλλήλους το 2019; Μόνο 2 – συνεισφορές για τον εαυτό σας:

1. Σταθερός. Στο συνταξιοδοτικό ταμείο - 19356,48 ρούβλια. και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης – 3796,85 ρούβλια. Αυτές οι υποχρεωτικές τιμές δεν είναι πάντα σταθερές, καθώς εξαρτώνται από τον κατώτατο μισθό, ο οποίος αλλάζει από έτος σε έτος.
2. Με υπερβάλλον εισόδημα. Ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει αυτό το τέλος μόνο εάν το εισόδημα του μεμονωμένου επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες. Το ποσό της αμοιβής είναι 1% της διαφοράς μεταξύ 300 χιλιάδων και εισοδήματος.

Δηλαδή, ο συνολικός φόρος εισοδήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6% το 2019 χωρίς υπαλλήλους είναι 23.153,33 ρούβλια συν 1% της υπέρβασης, εάν υπάρχει.

Φορολογικές εκπτώσεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίς εργαζόμενους το 2019 μπορούν να γίνουν για ολόκληρο το ποσό των εισφορών. Αλλά πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι μόνο εκείνα για τα οποία η πληρωμή πραγματοποιήθηκε την ίδια περίοδο για την οποία καταβάλλεται ο φόρος. Από την πληρωμή μπορεί να αφαιρεθεί και το 1% της υπέρβασης.

Παράδειγμα: Ο IP Sidorov πλήρωσε 100.000 εισφορές το τρίμηνο μαζί με 1% για επιπλέον εισόδημα. Ο φόρος ανήλθε σε 300.000 Ας υπολογίσουμε το ποσό πληρωμής:

300000 – 100000 = 200000

Με βάση τους υπολογισμούς είναι εμφανής η διαφορά μεταξύ του αρχικού φόρου και του υπολογιζόμενου λαμβάνοντας υπόψη εισφορές. Αλλά πρέπει να θυμάστε: Μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο εκείνα τα τέλη που καταβλήθηκαν στη φορολογική περίοδο. Επομένως, είναι προτιμότερο να τα καταθέτετε ανά τρίμηνο.

Εισφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες 6% με εργαζόμενους

Εάν η εταιρεία απασχολεί εργαζόμενους, τότε ο επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει εισφορές τόσο για τον εαυτό του όσο και για αυτούς. Τα τέλη για τον εαυτό σας καταβάλλονται με τον ίδιο τρόπο όπως στην προηγούμενη έκδοση. Αλλά για τους υπαλλήλους θα πρέπει να πληρώσετε εντελώς διαφορετικές αμοιβές:

• Αν δουλεύουν σύμβαση εργασίας– 30% των κρατήσεων υπέρ τους. Αυτά περιλαμβάνουν μισθούς, ανταμοιβές και μπόνους.
• Σύμφωνα με τον νόμο αστικού δικαίου - το 2,9% επίσης όλων των κεφαλαίων που συγκεντρώθηκαν σε αυτόν.

Ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μειώσει τον φόρο σε βάρος των καταβληθεισών εισφορών. Επιπλέον, τόσο για εσάς όσο και για τους εργαζόμενους. Είναι αλήθεια ότι υπάρχει περιορισμός - όχι περισσότερο από το 50% του αρχικού ποσού.

Τι φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας 15%

Η φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, εισόδημα μείον έξοδα το 2019, συνίσταται στα ίδια τέλη όπως και για το αντικείμενο που εξετάστηκε προηγουμένως. Προβλέπει όμως την έκπτωση όλων των εισφορών από τον φόρο χωρίς περιορισμούς. Δηλαδή έως και 100%. Και οι αμοιβές όχι απλώς αφαιρούνται, αλλά εισάγονται στη στήλη εξόδων της εταιρείας.

Υπάρχουν μερικές ακόμη αποχρώσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 15 τοις εκατό το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• Εάν τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα, τότε αυτή η απώλεια μπορεί να ληφθεί υπόψη το νέο έτος με μείωση του φόρου σε αυτήν. Είναι αλήθεια μέγιστο μέγεθοςαυτή η έκπτωση πρέπει να είναι μικρότερη από 30%.
• Εάν μια εταιρεία λειτουργεί με χρέη (τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα), θα πρέπει να πληρωθεί μέρος του φόρου. Το ελάχιστο ποσό μεταφοράς είναι 1% του κέρδους.
• Η ελάχιστη πληρωμή πρέπει να υπολογίζεται συνεχώς. Αν είναι υψηλότερο από τον συνηθισμένο τύπο (Εισόδημα - Ras.) x 15%, αυτό πρέπει να πληρωθεί. Και η διαφορά μεταξύ τυπικών και ελάχιστων πληρωμών θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη στη στήλη των εξόδων της επιχείρησης την επόμενη περίοδο.

Έσοδα USN μείον έξοδα το 2019: τι περιλαμβάνεται στα έξοδα (λίστα για μεμονωμένους επιχειρηματίες)

Τα έσοδα και τα έξοδα αποτελούν σχετικό αντικείμενο φορολογίας για δαπανηρούς τύπους επιχειρήσεων. Ωστόσο, όχι για όλους, καθώς δεν μπορούν να αφαιρεθούν όλα τα έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από το δασμό σε απλουστευμένη βάση. Επιπλέον, πρέπει να παρακολουθείτε συνεχώς όλα τα κεφάλαια που δαπανώνται, κάτι που απαιτεί χρόνο και προσπάθεια.

Ποιες δαπάνες μπορούν να διαγραφούν:

• για την αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων·
• για την παραγωγή παγίων στοιχείων ενεργητικού·
• για εγκατάσταση παγίων στοιχείων ενεργητικού·
• να αγοράσει αποκλειστικά δικαιώματα·
• για την αγορά άυλων περιουσιακών στοιχείων·
• για την αγορά τεχνογνωσίας.

Κόστος που μπορεί να διαγραφεί:

• απόκτηση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας·
• επισκευή αντικειμένων και εγκαταστάσεων – ιδιόκτητα και ενοικιαζόμενα.
• ενοίκιο και άλλα συναφή έξοδα·
• κόστος υλικού?
• Μισθός;
• όλων των ειδών τα ασφαλιστικά έξοδα.

Ο πλήρης κατάλογος δαπανών στο πλαίσιο του καθεστώτος απλούστευσης βρίσκεται στον Φορολογικό Κώδικα στο άρθρο. 346,16.

Πότε πρέπει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να πληρώσει φόρους στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2019;

Οι προθεσμίες πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χωρίς εργαζόμενους το 2019 παρουσιάζονται στον πίνακα:

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας προσέλαβε υπαλλήλους, προστίθεται μια ακόμη ημερομηνία σε αυτές τις ημερομηνίες - 15 κάθε μήνα. Μέχρι την ημερομηνία αυτή πρέπει να καταβληθούν οι εισφορές των εργαζομένων.

Βήμα προς βήμα οδηγίες για αρχάριους: πώς να πληρώσετε φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (USN) το 2019

Για να πληρώσετε σωστά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και να εξοικονομήσετε ένα σημαντικό χρηματικό ποσό, δεν είναι απαραίτητο να έχετε μεγάλες μαθηματικές γνώσεις. Ας ρίξουμε μια ματιά βήμα προς βήμα στον τρόπο με τον οποίο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν τους φόρους τους χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη διαδικασία το 2019.

Υπολογισμός φόρου: ατομικός επιχειρηματίας 6% με μισθωτούς

Η IP "Konovalov" παράγει μαλακά παιχνίδια. Το εργαστήριο απασχολεί 5 άτομα και το αντικείμενο που επέλεξε ο Konovalov είναι το εισόδημα. Το ποσοστό στην περιοχή του είναι τυπικό - έξι τοις εκατό.

Για το τρίμηνο, η κερδοφορία ανήλθε σε 90 χιλιάδες. Και έκανε εισφορές για τον εαυτό του και τους συναδέλφους του ύψους 30 χιλιάδων. Και για έξι μήνες εργασίας - 550 χιλιάδες. Έκανε επίσης εισφορές στο ποσό των 30 χιλιάδων + ξεχωριστά 1% για εισόδημα πάνω από το κανονικό, ίσο με: (550 - 300) x 1% = 2,5 χιλιάδες. Ας υπολογίσουμε τις απαιτούμενες πληρωμές απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που πρέπει να καταβληθούν για αυτές τις 2 περιόδους:

1. Κόστος για την πρώτη περίοδο: 90000 x 6% = 5400. Μείον χρεώσεις: 5400 – 30000 = -24600 . Ωστόσο, σύμφωνα με το νόμο, η έκπτωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες με μισθωτούς δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του φόρου, επομένως παίρνουμε το μισό του αρχικά υπολογιζόμενου ποσού για πληρωμή: 5400/2 = 2700 τρίψτε.
2. Αμοιβή για εξάμηνο: 550000 x 6% = 33000. Μείον χρεώσεις: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Αυτό είναι και πάλι λιγότερο από το μισό, πράγμα που σημαίνει ότι θα πληρωθούν τα ακόλουθα: 33000/2 = 16500 . Εάν το πρώτο ποσό ήταν περισσότερο από το ήμισυ του πρωτογενούς φόρου ή ίσο με αυτόν, θα έπρεπε να καταβληθεί αυτό το ποσό και όχι το μισό.

Υπολογισμός φόρου: ατομικός επιχειρηματίας 6% χωρίς μισθωτούς

Η IP «Sugar Pretzel» άνοιξε ένα μικρό σημείο για την παραγωγή προϊόντων ζαχαροπλαστικής. Αποφάσισε να εργαστεί μόνος του, χωρίς να προσλάβει μισθωτούς, σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%. Το εισοδηματικό κεφάλαιο για τους πρώτους 3 μήνες ανήλθε σε 56.000 και οι εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία - 23.154. Τόκοι υπέρβασης = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Προκαταβολή = 560000 x 6% = 33000. Και μείον το κόστος των ασφαλιστικών αναγκών και 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 τρίψτε.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο ατομικού επιχειρηματία 15%

Παράδειγμα Νο. 1

Η IP "Dvoretsky" επικεντρώνεται στην πώληση οικοδομικών υλικών σε ιδιώτες. Εκτελεί ο ίδιος όλες τις δραστηριότητες πωλήσεων. Καθεστώς – έσοδα-έξοδα στο δεκαπέντε τοις εκατό. Για το έτος, η επιχείρηση πραγματοποίησε κέρδος 950.000 ρούβλια, οι συνεισφορές για τον εαυτό της ανήλθαν σε 30.000 συν 1% της υπέρβασης, που ισούται με (950000 – 300000) x1% = 5000. Στη στήλη εξόδων επιχείρησης το ποσό είναι 5000.

350000 x 15% = 52500. Μείον τα έξοδα της εταιρείας: 52500 – 5000 = 47500 . Όμως ο επιχειρηματίας γνωρίζει ότι όλα τα ασφάλιστρα μπορούν να συμπεριληφθούν στα έξοδα, οπότε τα αφαίρεσε και αυτά: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Χάρη στις γνώσεις του, ο επιχειρηματίας κατάφερε να μειώσει το δασμό όχι λιγότερο από 4 φορές. Αν προσλάμβανε δυο πωλητές, τότε θα τους αφαιρούσε και τα τέλη από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Παράδειγμα Νο. 2

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας "Charodey" ασχολείται με το φινίρισμα των χώρων σε απλοποιημένο ποσοστό 15%. Έλαβε 200.000 ρούβλια. έφτασε. Τα έξοδα συμπεριλαμβανομένων των εξόδων και των εισφορών ανήλθαν σε 199.000.

Φόρος = 200000 – 199000 = 1000 τρίψιμο., αλλά ελάχιστο = 200000 x 1% = 2000. Αυτό σημαίνει ότι ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει όχι 1, αλλά 2 χιλιάδες ρούβλια.

Λογιστική και αναφορά

Υπάρχουν πολλά προφανή πλεονεκτήματα σε αυτή τη λειτουργία, αλλά δεν απαλλάσσει τον επιχειρηματία από τη διατήρηση λογιστικών εγγράφων και την υποβολή εκθέσεων. Αν και η δήλωση υποβάλλεται μία φορά, υπάρχουν και άλλα είδη εκθέσεων που πρέπει να υποβληθούν εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου. Υπάρχουν ποινές για καθυστέρηση, οι περισσότερες από τις οποίες εξαρτώνται από τον φόρο. Και αυτά είναι πολλά χρήματα.

Ο πίνακας δείχνει όλες τις προθεσμίες κατά τις οποίες πρέπει να υποβάλετε αναφορές στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

Εκτός από την υποβολή εκθέσεων, οι επιχειρηματίες δεν εξαιρούνται από τη λογιστική. Είναι αλήθεια ότι είναι απλοποιημένο στο όριο, το μόνο βιβλίο που πρέπει να συμπληρωθεί είναι το KUDIR. Είναι απαραίτητο να διεξαχθεί. Και είναι καλύτερα να μην είστε τεμπέλης, καθώς η φορολογική επιθεώρηση μπορεί να σας ζητήσει να το παρουσιάσετε στο τέλος οποιασδήποτε φορολογικής περιόδου.

Τώρα γνωρίζετε πώς οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να πληρώνουν φόρους χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (USNO) και να διατηρούν φορολογικά αρχεία το 2019. Από την περιγραφή είναι σαφές ότι η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους δεν είναι τόσο απλή και απαιτεί περισσότερη προσοχή κατά την πληρωμή τελών και την υποβολή εκθέσεων. Αλλά οι επιχειρηματίες χωρίς προσωπικό μπορούν να αναπνέουν ελεύθερα. Όλη η λογιστική τους αποτελείται από μια δήλωση, η οποία υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στο KUDIR.