Η Ολλανδία είναι μια χώρα στην Δυτική Ευρώπη, συνορεύει με τη Γερμανία και το Βέλγιο, που βρέχεται από τη Βόρεια Θάλασσα. Πρωτεύουσα είναι το Άμστερνταμ. Οι επίσημες γλώσσες είναι τα ολλανδικά και τα φριζικά, και τα αγγλικά χρησιμοποιούνται επίσης ευρέως στις διεθνείς επιχειρήσεις. Νόμισμα - ευρώ. Εκτός από την κύρια επικράτεια, το Βασίλειο των Κάτω Χωρών περιλαμβάνει επίσης αυτοδιοικούμενα εδάφη στην Καραϊβική Θάλασσα - Αρούμπα, Κουρασάο και Sint Maarten (μέχρι το 2010, αποτελούσαν μια ενιαία αυτονομία - τις Ολλανδικές Αντίλλες). Σύμφωνα με τη μορφή διακυβέρνησης, η Ολλανδία είναι συνταγματική (κοινοβουλευτική) μοναρχία. Το νομικό σύστημα της Ολλανδίας ανήκει στη Ρωμανο-Γερμανική νομική οικογένεια, η κύρια πηγή δικαίου είναι η νομοθεσία.

Η Ολλανδία έχει μια εξαιρετικά ανεπτυγμένη διαφοροποιημένη οικονομία και υποδομές. Από το 2013, η χώρα κατατάσσεται 17η στην κατάταξη των πιο οικονομικά ελεύθερων χωρών (σύμφωνα με το The Heritage Foundation) και 18η στον κόσμο ως προς το ΑΕΠ για το 2012 (σύμφωνα με την Παγκόσμια Τράπεζα). Η Ολλανδία είναι μία από τις αναγνωρισμένες δικαιοδοσίες για την εγγραφή εταιρειών χαρτοφυλακίου. Η χώρα φιλοξενεί τα κεντρικά γραφεία μιας σειράς πολυεθνικών και ευρωπαϊκών εταιρειών.

Στο διεθνή φορολογικό σχεδιασμό, οι ολλανδικές εταιρείες χρησιμοποιούνται συνήθως για την κατοχή περιουσιακών στοιχείων (ιδίως, μετοχές/μετοχές σε εταιρείες, ακίνητα) και για τη λήψη εισοδήματος από αυτά ή για την αποξένωση τους, καθώς και για την έκδοση δανείων και την παραχώρηση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας.

Έντυπα ολλανδικών επιχειρήσεων

Οργανωτικές και νομικές μορφές νομικά πρόσωπαορίζεται στο βιβλίο 2 Ολλανδικός Αστικός Κώδικας 1992 (όπως τροποποιήθηκε το 2012)

1. Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης(Ολλανδικά Besloten Vennootschap, BV) - μία από τις πιο συχνά χρησιμοποιούμενες μορφές, ένα κατά προσέγγιση ανάλογο της ρωσικής CJSC ή LLC. Ο ελάχιστος αριθμός ιδρυτών της BV είναι ένας. Ο ιδρυτής μπορεί να έχει οποιαδήποτε υπηκοότητα ή χώρα εγγραφής. Η ιδρυτική πράξη, η οποία περιλαμβάνει το κείμενο του καταστατικού της εταιρείας (statuten), συμπληρώνεται στα ολλανδικά παρουσία συμβολαιογράφου. Κατά τη δημιουργία μιας εταιρείας, οι ιδρυτές μπορούν να εκπροσωπούνται από πρόσωπα με πληρεξούσιο.

Δεν υπάρχουν απαιτήσεις ελάχιστου καταβεβλημένου κεφαλαίου (προηγουμένως το καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο κατά τη στιγμή της σύστασης έπρεπε να είναι τουλάχιστον 18.000 ευρώ). Το κεφάλαιο της BV διαιρείται σε μετοχές με ονομαστική αξία εκφρασμένη σε ευρώ ή άλλο νόμισμα. Οι μετοχές είναι ονομαστικές. Οι υποχρεωτικοί περιορισμοί στη μεταβίβαση μετοχών έχουν καταργηθεί, αν και μπορεί να προβλέπονται από το καταστατικό.

Στις καθημερινές δραστηριότητές της, η εταιρεία διοικείται από διοικητικό συμβούλιο (εάν υπάρχουν περισσότεροι από ένας μέτοχοι). Οι μεγάλες εταιρείες πρέπει να έχουν και εποπτικό συμβούλιο εκτός από το διοικητικό συμβούλιο. Για ορισμένες αποφάσεις διευθυντικών στελεχών, το καταστατικό της εταιρείας μπορεί να απαιτεί την έγκριση των μετόχων ή του εποπτικού συμβουλίου (αν υπάρχει). Οι διευθυντές μπορούν να είναι κάτοικοι οποιουδήποτε κράτους, τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα. Οι πληροφορίες σχετικά με τους διευθυντές είναι διαθέσιμες στο κοινό. Τα στοιχεία για τους ιδρυτές είναι διαθέσιμα στο ολλανδικό Υπουργείο Δικαιοσύνης και είναι επίσης ανοιχτά σε ενδιαφερόμενα μέρη.

Ο ελάχιστος αριθμός μετόχων είναι ένας (πολίτης ή νομικό πρόσωπο οποιασδήποτε εθνικότητας). Η λογιστική των μετόχων πραγματοποιείται με τη μορφή μητρώου μετόχων, το οποίο τηρείται από τους διευθυντές και τηρείται στα γραφεία της εταιρείας. Εάν η εταιρεία έχει έναν μόνο μέτοχο, μπορεί να είναι και ο μόνος διευθυντής.

Η εταιρεία πρέπει να έχει έδρα στην Ολλανδία. Τα οικονομικά αρχεία πρέπει επίσης να τηρούνται στην Ολλανδία.

Τέθηκε σε ισχύ την 1η Οκτωβρίου 2012 «Νόμος για την απλούστευση και την αύξηση της ευελιξίας της νομικής ρύθμισης των εταιρειών BV»(Ολλανδικό Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, English Flex BV Act), που τροποποιεί το Βιβλίο 2 του Ολλανδικού Αστικού Κώδικα («Νομικά Πρόσωπα») και στοχεύει στην απλοποίηση της διαδικασίας εγγραφής και διαχείρισης εταιρειών BV. Σύμφωνα με τον παρόντα νόμο:

1) η απαίτηση ελάχιστου μεγέθους έχει ακυρωθεί εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο(που ήταν 18.000 ευρώ), κατά τη δημιουργία εταιρείας επιτρέπεται η έκδοση μιας μετοχής αξίας 1 σεντ του ευρώ. κατά την ενσωμάτωση, δεν απαιτείται πλέον δήλωση τραπεζικού λογαριασμού σχετικά με τη συνεισφορά του εγκεκριμένου κεφαλαίου·

2) το εγκεκριμένο κεφάλαιο μπορεί πλέον να εκφράζεται σε νόμισμα διαφορετικό από το ευρώ.

3) ο μηχανισμός λήψης εταιρικών αποφάσεων χωρίς συνεδρίαση της συνέλευσης των μετόχων έχει απλοποιηθεί (για παράδειγμα, μέσω ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ), η διεξαγωγή συνελεύσεων των μετόχων εκτός της Ολλανδίας επιτρέπεται, υποχρεωτική ετήσιες συνεδριάσειςμέτοχοι·

4) η υποχρέωση να προβλέπει στο χάρτη περιορισμούς στην εκποίηση (μεταβίβαση) μετοχών έχει ακυρωθεί.

5) η διαδικασία λήψης απόφασης για τη διανομή μερισμάτων έχει απλοποιηθεί: μια τέτοια απόφαση λαμβάνεται τώρα κατά τη διακριτική ευχέρεια των διευθυντών.

7) η ανεξάρτητη αξιολόγηση των μη χρηματικών εισφορών των συμμετεχόντων ακυρώθηκε.

Επιπλέον, στο στάδιο της δημιουργίας εταιρείας δεν απαιτείται πλέον ειδική διαδικασία έγκρισης διευθυντών και μετόχων από το υπουργείο Δικαιοσύνης και το ίδιο ισχύει και για τη διαδικασία αλλαγής μετόχων. Το Υπουργείο, ωστόσο, διατήρησε τις λειτουργίες της επιλεκτικής εποπτείας των δραστηριοτήτων των εταιρικών δομών καθ' όλη τη διάρκεια της ύπαρξής τους.

2. Ανώνυμη εταιρεία(μετοχική εταιρεία) (ολλανδικά. Naamloze Vennootschap, NV). Το ελάχιστο καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο για μια τέτοια εταιρεία είναι 45.000 ευρώ. Εκτός από τις ονομαστικές μετοχές, η NV μπορεί επίσης να εκδώσει μετοχές στον κομιστή. Οι μετοχές της NV μπορούν να εκχωρηθούν ελεύθερα και να εισαχθούν στο χρηματιστήριο. Οι κανόνες σχετικά με τη διαχείριση της εταιρείας είναι γενικά οι ίδιοι με αυτούς που περιγράφονται παραπάνω για την BV.

3. Συνεργασίεςστην Ολλανδία μπορεί να είναι πλήρη (vennootschap onder firma, VOF) ή περιορισμένα (commanditaire vennootschap, βιογραφικό). Μπορούν να δημιουργηθούν από δύο ή περισσότερους εταίρους, τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα, με τη σύναψη εταιρικής σύμβασης.

Η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (CV) είναι μια συμβατική οντότητα που αποτελείται από δύο (ή περισσότερους) ιδρυτές: έναν ομόρρυθμο εταίρο (διαχειριστή) και έναν εταίρο περιορισμένης ευθύνης. Ένας ετερόρρυθμος εταίρος μπορεί να είναι είτε φυσικό είτε νομικό πρόσωπο οποιασδήποτε κατοικίας (στην πράξη, συχνά μια υπεράκτια εταιρεία).

Βιογραφικό μπορεί να πραγματοποιήσει οποιαδήποτε επαγγελματική ή εμπορικές δραστηριότητεςδεν απαγορεύεται από το νόμο. Απαιτείται λογιστική και ετήσια αναφορά.

Το εισόδημα ενός βιογραφικού σημειώματος δεν υπόκειται σε φόρο στις Κάτω Χώρες, υπό την προϋπόθεση ότι το βιογραφικό δεν λαμβάνει εισόδημα από πηγή στην Ολλανδία και κανένας από τους εταίρους δεν είναι φορολογικός κάτοικος Ολλανδίας. Τα βιογραφικά είναι διαφανή στο ολλανδικό φορολογικό σύστημα και τα κέρδη που λαμβάνουν υπόκεινται σε φορολογία μόνο σε επίπεδο εταίρου (στη χώρα ίδρυσής τους). Εάν οι τελευταίες είναι εταιρείες offshore, τότε τα κέρδη βιογραφικού δεν φορολογούνται στην Ολλανδία.

Ωστόσο, εδώ πρέπει να γίνουν αρκετές διευκρινίσεις. Όσον αφορά τον ομόρρυθμο εταίρο, ένα βιογραφικό σημείωμα είναι πάντα φορολογικά διαφανές: το μερίδιο του εταίρου στο εισόδημα που προέρχεται από τη συμμετοχή στο βιογραφικό σημείωμα φορολογείται σαν να είχε ληφθεί απευθείας από τον εταίρο. Για τους ετερόρρυθμους εταίρους, το φορολογικό τους καθεστώς εξαρτάται από το καθεστώς της ίδιας της εταιρικής σχέσης. Για φορολογικούς σκοπούς, διακρίνονται δύο τύποι βιογραφικών: α) βιογραφικό, στο οποίο οι εταίροι μπορούν ελεύθερα να μεταβιβάσουν τη συμμετοχή τους, να εισέλθουν ή να αποχωρήσουν από την εταιρική σχέση (το λεγόμενο «ανοιχτό» βιογραφικό σημείωμα) και β) το «κλειστό» βιογραφικό, όπου αυτές οι ενέργειες είναι δεν επιτρέπεται. Τα ανοιχτά βιογραφικά υπόκεινται σε εταιρικό φόρο εισοδήματος που καταβάλλεται στον ετερόρρυθμο εταίρο.

Ενώ σε ένα κλειστό βιογραφικό, ο ετερόρρυθμος εταίρος (όπως ο γενικός) πληρώνει φόρο επί των εισοδημάτων από τη συμμετοχή στο βιογραφικό σημείωμα ανεξάρτητα, και το ίδιο το βιογραφικό δεν πληρώνει φόρο (με αυτή την έννοια, το ολλανδικό βιογραφικό είναι παρόμοιο με το αγγλικό LLP). Κατά συνέπεια, η χρήση φορολογικών ευκαιριών μιας εταιρικής σχέσης εξαρτάται από τη νομική της σωστή οργάνωση(καθορίζεται στο εταιρικό συμφωνητικό).

4. Συνεταιρισμός(Dutch Cooperatief) είναι μια μορφή κοινής επιχείρησης που συνδυάζει τα χαρακτηριστικά μιας εταιρικής σχέσης και μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης. Ο αριθμός των υποχρεωτικών απαιτήσεων για το καταστατικό ενός συνεταιρισμού δεν είναι μεγάλος, γεγονός που αφήνει σημαντική ελευθερία οργάνωσης του συνεταιρισμού σύμφωνα με τους στόχους των μερών. Ο συνεταιρισμός είναι νομική οντότητα, μπορεί να ενεργεί ως εταιρεία χαρτοφυλακίου και χρησιμοποιείται ευρέως σε διεθνείς δραστηριότητες χαρτοφυλακίου. Ο ελάχιστος αριθμός συμμετεχόντων στον συνεταιρισμό είναι δύο (μπορεί να υπάρχουν τόσο ολλανδικά όσο και ξένα φυσικά ή νομικά πρόσωπα). Δεν υπάρχουν απαιτήσεις για το μέγεθος και την πληρωμή του εγκεκριμένου κεφαλαίου.

Όταν ένας συνεταιρισμός χρησιμοποιείται σε μια δομή εκμετάλλευσης, ο σκοπός του είναι συνήθως η δημιουργία κέρδους μέσω της επένδυσης. Για να γίνει αυτό, ο συνεταιρισμός συνάπτει συμφωνία εισφοράς με τους συμμετέχοντες του, σύμφωνα με την οποία οι συμμετέχοντες συνεισφέρουν κεφάλαια (χρήματα ή άλλη περιουσία) στον συνεταιρισμό. Ο συνεταιρισμός μπορεί να διανέμει κέρδη μεταξύ των μελών του, το ύψος των οποίων συνήθως εξαρτάται από το μέγεθος της εισφοράς που καταβάλλεται.

Ένα σημαντικό πλεονέκτημα ενός συνεταιρισμού είναι ότι τα κέρδη που διανέμει ο συνεταιρισμός δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην Ολλανδία, καθώς ο συνεταιρισμός δεν έχει μετοχικό κεφάλαιο και επομένως τα διανεμόμενα κέρδη δεν θεωρούνται μερίσματα. Επιπλέον, οι συνεταιρισμοί υπόκεινται στις ολλανδικές φορολογικές συνθήκες. Ωστόσο, είναι απαραίτητο να έχουμε κατά νου ότι η κύρια προϋπόθεση για τη χρήση της φορολογικής απαλλαγής είναι η πραγματική φύση των εργασιών του ίδιου του συνεταιρισμού, των μελών και των θυγατρικών του και ο κύριος παράγοντας διακοπής είναι η κατάχρηση του καθεστώτος φοροαπαλλαγής (για περισσότερες λεπτομέρειες , Δες παρακάτω).

5. Εκτός από τα παραπάνω έντυπα, στην Ολλανδία είναι δυνατή και η δημιουργία Ευρωπαϊκή Εταιρεία(Societas Europaea, SE) σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ε.Ε. Ειδικότερα, η δημιουργία μιας τέτοιας εταιρείας είναι δυνατή με τη συγχώνευση δύο υφιστάμενων εταιρειών από διαφορετικές χώρες της ΕΕ. με τη δημιουργία εταιρείας συμμετοχών SE με δύο θυγατρικές από διαφορετικές χώρεςΕΕ; με μετατροπή ολλανδικής NV σε SE κλπ. Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο είναι 120.000 ευρώ.

Μια ξένη (δηλαδή μη ολλανδική) εταιρεία πρέπει να είναι εγγεγραμμένη ως υποκατάστημα ή αντιπροσωπείαστο Εμπορικό Μητρώο (Handelsregister) του τοπικού Εμπορικού Επιμελητηρίου (Kamer van Koophandel).

Οι ολλανδικές εταιρείες έχουν γενική δικαιοπρακτική ικανότητα, δηλαδή μπορούν να ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα που δεν απαγορεύεται από το νόμο. Ορισμένες δραστηριότητες απαιτούν αδειοδότηση, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών, ασφαλιστικών και άλλων χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων.

Αναφορά και έλεγχος

Η λογιστική είναι υποχρεωτική. Οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να συντάσσονται ετησίως εντός 5 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους και να υποβάλλονται στο Εμπορικό Μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου εντός 8 ημερών από την έγκρισή τους από τη γενική συνέλευση των μετόχων ή των συμμετεχόντων.

Ο έλεγχος είναι υποχρεωτικός και πρέπει να διενεργείται από τοπικό ορκωτό ελεγκτή σε περιπτώσεις που η εταιρεία είναι μεσαία ή μεγάλη ως προς τις επιδόσεις της. Μικρές εταιρείες που δεν υπόκεινται στην απαίτηση ελέγχου είναι εκείνες που πληρούν δύο ή τρία από τα ακόλουθα κριτήρια: 1) των οποίων το ενεργητικό είναι μικρότερο από 4,4 εκατ. ευρώ, 2) ο καθαρός κύκλος εργασιών τους είναι μικρότερος από 8,8 εκατ. ευρώ, 3) ο αριθμός εργαζομένων είναι λιγότερο από 50.

Οι φορολογούμενες εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση εντός 6 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους. Το οικονομικό (φορολογικό) έτος συνήθως συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος, εκτός εάν προβλέπεται διαφορετικά από το καταστατικό της εταιρείας. Προβλέπονται κυρώσεις για μη υποβολή ή εκπρόθεσμη υποβολή φορολογικής δήλωσης, καθυστέρηση πληρωμής ή μη καταβολή φόρων.

Φορολογία

Κάτοικοι της Ολλανδίας για φορολογικούς σκοπούς θεωρούνται πρόσωπα που έχουν συσταθεί σύμφωνα με τη νομοθεσία των Κάτω Χωρών («κριτήριο ενσωμάτωσης»). Για πρόσωπα που δεν είναι εγγεγραμμένα στις Κάτω Χώρες, η διαμονή καθορίζεται με βάση τις περιστάσεις που υποδεικνύουν την πραγματική σχέση του ατόμου με τις Κάτω Χώρες ή την απουσία της (για παράδειγμα, ανάλογα με τον τόπο της πραγματικής διαχείρισης, την κατοικία των διευθυντών κ.λπ.).

Οι εταιρείες που κατοικούν στην Ολλανδία πληρώνουν εταιρικό φόρο εισοδήματος για το παγκόσμιο εισόδημά τους. Οι εταιρείες μη κάτοικοι υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο μόνο για ορισμένα εισοδήματα που λαμβάνονται από πηγές στην Ολλανδία.

Ο φόρος εισοδήματος της εταιρείας επιβάλλεται με βάση Νόμος περί φόρου εισοδήματος εταιρειών 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Ο φόρος αυτός καταβάλλεται από κάθε είδους εταιρείες, με εξαίρεση τις εταιρικές σχέσεις, στις οποίες καθένας από τους εταίρους καταβάλλει το φόρο ανεξάρτητα στον τόπο σύστασής τους.

Συντελεστής φόρου εισοδήματος επιχειρήσεωνστην Ολλανδία είναι 25%. Μειωμένος συντελεστής 20% ισχύει για εισόδημα που δεν υπερβαίνει τις 200.000 €.

Η Ολλανδία, όπως και άλλες χώρες της ΕΕ, έχει καθεστώς εξαίρεσης συμμετοχής, το οποίο επιτρέπει στις ολλανδικές εταιρείες λαμβάνουν μερίσματα,χωρίς καταβολή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων, με την επιφύλαξη ειδικής συμμετοχής σε θυγατρικές.

Με άλλα λόγια, το εισόδημα που εισπράττει μια ολλανδική εταιρεία από ξένη θυγατρική (με τη μορφή μερισμάτων ή υπεραξίας) απαλλάσσεται από τον φόρο στις Κάτω Χώρες εάν η ολλανδική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον το 5% του μετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής και της θυγατρικής:

1) λειτουργεί κατά κύριο λόγο (δηλαδή, το ενεργητικό του δεν αποτελείται από περισσότερο από το 50% των επενδύσεων χαρτοφυλακίου)· ή

2) υπόκειται σε φόρο με εύλογο πραγματικό φορολογικό συντελεστή που υπολογίζεται με βάση τις ολλανδικές φορολογικές αρχές (δηλαδή, η θυγατρική δεν πρέπει να είναι εγγεγραμμένη σε δικαιοδοσία χαμηλής φορολογίας).

Τα κεφαλαιουχικά κέρδη που προκύπτουν από τη διάθεση μετοχών (ως μέρος μιας σχέσης ειδικής συμμετοχής) εξαιρούνται επίσης από τον φόρο εισοδήματος.

Πρότυπο συντελεστή παρακράτησης φόρου μερίσματοςξένοι μέτοχοι είναι 15%. Το ποσοστό αυτό μπορεί να μειωθεί σύμφωνα με τις συμφωνίες αποφυγής που έχουν συναφθεί από τις Κάτω Χώρες. διπλή φορολογία.

επί πληρωμήΟλλανδική εταιρεία μερίσματααπαλλάσσονται από την παρακράτηση φόρου εάν η σχέση μεταξύ της ολλανδικής εταιρείας και της εταιρείας που λαμβάνει τα μερίσματα (συμπεριλαμβανομένων των υπεράκτιων εταιρειών) πληροί τα κριτήρια συμμετοχής (βλ. παραπάνω).

Η απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στις πληρωμές μερισμάτων ισχύει και στις σχέσεις μεταξύ εταιρειών από κράτη μέλη της ΕΕ, όταν, πρώτον, κάθε μία από τις εταιρείες είναι κάτοικος της ΕΕ ή του Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου (ΕΟΧ) και, δεύτερον, η εταιρεία που λαμβάνει τα μερίσματα κατέχει σε ολλανδική εταιρεία μετοχές τουλάχιστον 5%. Επιπλέον, η εταιρεία που λαμβάνει τα μερίσματα πρέπει να ανήκει σε μία από τις νομικές μορφές που αναφέρονται στο παράρτημα της Οδηγίας της ΕΕ για τις μητρικές και τις θυγατρικές.

Παρακράτηση φόρου επί των τόκωναπουσιάζει, με εξαίρεση τα λεγόμενα «υβριδικά» δάνεια, στις περιπτώσεις που οι τόκοι μπορούν να χαρακτηριστούν ως μέρισμα για φορολογικούς σκοπούς. Στην τελευταία περίπτωση, θα ισχύουν κανόνες για το μέρισμα.

Παρακράτηση φόρου επί των πληρωμών δικαιωμάτωναπών.

Παρακράτηση φόρου για συνεταιρισμούς.Όπως ήδη αναφέρθηκε, οι ολλανδικοί συνεταιρισμοί δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στα μερίσματα. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Ένας συνεταιρισμός διανομής κερδών θα φορολογείται με συντελεστή 15% εάν: α) υπάρχει δομή που «καταχράται» το φορολογικό καθεστώς (δηλαδή, ο συνεταιρισμός κατέχει άμεσα ή έμμεσα μετοχές στην εταιρεία με κύριο σκοπό την αποφυγή των ολλανδικών παρακράτηση φόρου ή φόρου εξωτερικού· β) το συμφέρον συμμετοχής σε συνεταιρισμό δεν μπορεί να αποδοθεί στην «ενεργή δραστηριότητα» του συμμετέχοντος.

Φορολογία μελών συνεταιρισμών.Σε ορισμένες περιπτώσεις, το ίδιο το αλλοδαπό συνεταιριστικό μέλος (μη κάτοικος Ολλανδίας) μπορεί να είναι υπόχρεο για εταιρικό φόρο εισοδήματος (ή φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων) για το εισόδημα που λαμβάνει από τη συμμετοχή του στον ολλανδικό συνεταιρισμό. Σύμφωνα με τον νόμο περί φόρου εισοδήματος εταιρειών, οι εταιρείες μη κατοίκους υπόκεινται σε φόρο επί του εισοδήματος που προέρχονται από «ουσιώδες συμφέρον» σε εταιρεία κατοίκου Ολλανδίας (η οποία περιλαμβάνει συνεταιρισμούς), εκτός εάν ένα τέτοιο «ουσιώδες συμφέρον» μπορεί να χαρακτηριστεί ως μερίδιο μια «επιχειρηματική επιχείρηση». Μια «σημαντική» μετοχή θεωρείται όταν ένας μη κάτοικος κατέχει, άμεσα ή έμμεσα, τουλάχιστον 5% σε μια ολλανδική εταιρεία. Η έννοια της «επιχειρηματικής επιχείρησης» (για τους σκοπούς αυτού του κανόνα) δεν ορίζεται από το νόμο. Στην πράξη, μια παθητική εταιρεία χαρτοφυλακίου εγγεγραμμένη σε μια κλασική υπεράκτια ζώνη δεν θεωρείται «επιχειρηματική επιχείρηση».

Σε αυτές τις περιπτώσεις, ειδικά εάν η εταιρεία-μέλος του συνεταιρισμού είναι εγγεγραμμένη σε χώρα που δεν έχει συνάψει φορολογική σύμβαση με την Ολλανδία, συνιστάται η λήψη προκαταρκτικής φορολογικής γνωμάτευσης από την ολλανδική φορολογική αρχή, η οποία θα εξηγεί: 1) εάν τα κέρδη που διανέμει ο συνεταιρισμός σε μη κατοίκους θα φορολογούνται με παρακράτηση φόρου. 2) εάν θα ισχύει το καθεστώς «απελευθέρωση λόγω συμμετοχής». 3) εάν τα αλλοδαπά μέλη του συνεταιρισμού θα υποχρεωθούν να πληρώσουν ολλανδικό φόρο εισοδήματος εταιρειών. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να δείξουμε ότι όλα τα μέλη του συνεταιρισμού είναι ενεργή επιχείρησηκαι συμμετέχουν επαρκώς στις εργασίες του συνεταιρισμού, ενώ δραστηριοποιούνται και οι θυγατρικές του συνεταιρισμού (λειτουργούν).

Πρότυπο Συντελεστής ΦΠΑστην Ολλανδία είναι 21%. Για ορισμένες κατηγορίες αγαθών και υπηρεσιών προβλέπονται μειωμένοι συντελεστές 6% και 0%. Μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ ισχύει επίσης για τις εξαγωγές αγαθών και τις παραδόσεις εντός της ΕΕ. Η έκθεση ΦΠΑ υποβάλλεται (ανάλογα με τα ποσά του φόρου) μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια.

Εισόδημα ιδιωτώνφορολογούνται σε προοδευτική κλίμακα. Το μέγιστο στοίχημα είναι 52 %.

Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές μπορούν να παράσχουν στον φορολογούμενο, κατόπιν αιτήματος, μια συμβουλή (απόφαση προκαταβολής φόρου) με πληροφορίες σχετικά με τους συντελεστές και άλλους φορολογικούς όρους που θα εφαρμοστούν στο σύστημα ή τη συναλλαγή που προτείνει ο φορολογούμενος (για παράδειγμα, σε θέματα διάρθρωση συμμετοχών και εφαρμογή του καθεστώτος απαλλαγής συμμετοχής σε αυτές, διεθνή δάνεια, συνθήκες εργασίας μόνιμης αντιπροσωπείας αλλοδαπής εταιρείας κ.λπ.).

Στις Κάτω Χώρες, είναι επίσης δυνατό να συνδυαστούν πολλές ολλανδικές εταιρείες σε έναν ενοποιημένο όμιλο, ο οποίος θα αντιμετωπίζεται ως ενιαίος φορολογούμενος και οι φόροι θα υπολογίζονται με βάση την ενοποιημένη λογιστική, η οποία καθιστά δυνατή την αναδιανομή κερδών και ζημιών εντός του ομάδα.

Ολλανδικές φορολογικές συνθήκες

Η Ολλανδία έχει περισσότερες από 80 συνθήκες διπλής φορολογίας, ιδίως με χώρες όπως η Ρωσία, η Αρμενία, το Αζερμπαϊτζάν, η Αυστρία, το Βέλγιο, η Λευκορωσία, η Μεγάλη Βρετανία, η Ουγγαρία, η Γερμανία, η Γεωργία, η Δανία, η Ιρλανδία, η Ισπανία, το Καζακστάν, η Κίνα (εκτός του Χονγκ Κονγκ και Μακάο), Λετονία, Λιθουανία, Λουξεμβούργο, Μολδαβία, Μάλτα, Νορβηγία, Νέα Ζηλανδία, ΗΠΑ, Σιγκαπούρη, Ουζμπεκιστάν, Γαλλία, Φινλανδία, Τσεχία, Σουηδία, Εσθονία κ.λπ.

Η Ολλανδία έχει επίσης συνάψει συμφωνίες ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών (TIEA) με τα ακόλουθα κράτη και εδάφη: Ανδόρα, Ανγκουίλα, Αντίγκουα και Μπαρμπούντα, Μπαχάμες, Μπελίζ, Βερμούδες, Βρετανία Παρθένοι Νήσοι, Νησιά Κέιμαν, Νήσοι Κουκ, Κόστα Ρίκα, Δομινίκα, Γιβραλτάρ, Γρενάδα, Γκέρνσεϊ, Νήσος του Μαν, Τζέρσεϊ, Λιβερία, Λιχτενστάιν, Νησιά Μάρσαλ, Μονακό, Μονσεράτ, Σαμόα, Σεντ Κιτς και Νέβις, Αγία Λουκία, Αγ. Βίνσεντ και Γρεναδίνες, Νησιά Τερκς και Κάικος.

Συμφωνία με τη Ρωσία για την αποφυγή της διπλής φορολογίας

Η συμφωνία μεταξύ των κυβερνήσεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των Κάτω Χωρών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και την πρόληψη της φοροδιαφυγής σε σχέση με τους φόρους εισοδήματος και περιουσίας συνήφθη το 1996 και τέθηκε σε ισχύ το 1998.

Σύμφωνα με την παρούσα Συμφωνία, τα κέρδη μιας επιχείρησης ενός Συμβαλλόμενου Κράτους φορολογούνται μόνο σε αυτό το κράτος, εκτός από τις περιπτώσεις που η επιχείρηση ασκεί δραστηριότητες στο άλλο Συμβαλλόμενο Κράτος μέσω μόνιμης εγκατάστασης που βρίσκεται εκεί (άρθρο 7).

Τα κέρδη από τη λειτουργία πλοίων ή αεροσκαφών σε διεθνείς μεταφορές φορολογούνται μόνο στο Συμβαλλόμενο Κράτος στο οποίο η επιχείρηση που λαμβάνει τέτοια κέρδη είναι κάτοικος (άρθρο 8).

Τα μερίσματα που καταβάλλονται από μια εταιρεία από μια πολιτεία σε κάτοικο άλλης πολιτείας ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρους και στις δύο αυτές πολιτείες. Ωστόσο, ο φόρος που επιβάλλεται στην πολιτεία της εταιρείας που καταβάλλει τα μερίσματα (δηλαδή παρακράτηση φόρου στην πηγή) δεν πρέπει να υπερβαίνει:

α) 5% του συνολικού ποσού των μερισμάτων, εάν ο αποδέκτης των μερισμάτων είναι εταιρεία (εκτός από συνεταιρισμό) της οποίας η άμεση συμμετοχή στο κεφάλαιο της εταιρείας που καταβάλλει τα μερίσματα είναι τουλάχιστον 25% και η οποία έχει επενδύσει σε αυτό στο τουλάχιστον 75 χιλιάδες ευρώ ή ισοδύναμο ποσό στο εθνικό νόμισμα των Συμβαλλόμενων Μερών·

β) 15% του συνολικού ποσού των μερισμάτων σε άλλες περιπτώσεις (άρθρο 10).

Η συμφωνία θεσπίζει επίσης τους κανόνες για την ανταλλαγή πληροφοριών και τη βοήθεια για τη συλλογή φόρων από τις αρμόδιες αρχές της Ρωσίας και των Κάτω Χωρών.

Εφαρμογή ολλανδικών εταιρειών σε συστήματα συμμετοχών

Υπάρχουν διάφορες επιλογές για την κατασκευή δομών εκμετάλλευσης με τη συμμετοχή ολλανδικών εταιρειών. Λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις της φορολογικής συμφωνίας μεταξύ της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της Ολλανδίας, καθώς και της Οδηγίας του Ευρώ για τις μητρικές και τις θυγατρικές εταιρείες, είναι δυνατό να κατασκευαστεί η ακόλουθη δομή πληρωμής μερίσματος.

Μια ρωσική εταιρεία πληρώνει μερίσματα σε μια ολλανδική εταιρεία (η παρακράτηση φόρου στη Ρωσική Ομοσπονδία θα είναι 5 ή 15%). Η ολλανδική εταιρεία διανέμει μερίσματα στην κυπριακή εταιρεία (χωρίς παρακράτηση φόρου βάσει της Οδηγίας της Ε.Ε.). Τα μερίσματα που λαμβάνονται από μια Κυπριακή εταιρεία εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος στην Κύπρο. Με τη σειρά της, η κυπριακή εταιρεία, επίσης χωρίς παρακράτηση φόρου στην πηγή, καταβάλλει μερίσματα στον μέτοχό της - μια offshore εταιρεία (όπου δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος).

Μια άλλη επιλογή θα ήταν να χρησιμοποιήσετε την ακόλουθη αλυσίδα ιδιοκτησίας: Μαλτέζικη εταιρεία χαρτοφυλακίου - Ολλανδική εταιρεία - Ρωσική εταιρεία. Μια ρωσική εταιρεία πληρώνει μερίσματα σε μια ολλανδική εταιρεία, παρακρατώντας φόρο στην πηγή με 5% (σύμφωνα με το άρθρο 10 της φορολογικής συνθήκης). Μια ολλανδική εταιρεία απαλλάσσεται από τον φόρο επί των μερισμάτων που εισπράττει, εάν κατέχει τουλάχιστον το 5% μιας ξένης εταιρείας - όχι offshore ή παθητική, σε αυτήν την περίπτωση - ρωσικής. Στην Ολλανδία, τα μερίσματα που καταβάλλονται στη Μάλτα θα υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 0% εάν υπάρχει ειδική συμμετοχή σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ. Τα μερίσματα που λαμβάνονται από εταιρεία χαρτοφυλακίου της Μάλτας από ειδική συμμετοχή σε ολλανδική εταιρεία απαλλάσσονται του φόρου στη Μάλτα.

Εταιρείες για σκοπούς δικαιωμάτων

Στην Ολλανδία δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στα εξερχόμενα δικαιώματα εκμετάλλευσης. Με βάση αυτό, δημιουργείται ένα παραδοσιακό σύστημα πληρωμής δικαιωμάτων με τη συμμετοχή ολλανδικής εταιρείας. Ο κάτοχος του εμπορικού σήματος είναι μια ξένη (για παράδειγμα, υπεράκτια) εταιρεία, η οποία, βάσει συμφωνίας άδειας χρήσης, μεταβιβάζει στην ολλανδική εταιρεία τα δικαιώματα χρήσης του εμπορικού σήματος, συμπεριλαμβανομένης της σύναψης συμφωνιών παραχώρησης άδειας χρήσης. Μεταξύ της ολλανδικής και της ρωσικής εταιρείας (ο τελικός χρήστης του εμπορικού σήματος) συνάπτεται συμφωνία παραχώρησης άδειας χρήσης, σύμφωνα με την οποία η ρωσική εταιρεία μεταβιβάζει δικαιώματα εκμετάλλευσης στην ολλανδική εταιρεία. Στη συνέχεια, η ολλανδική εταιρεία καταβάλλει τα δικαιώματα στον απόλυτο κάτοχο των δικαιωμάτων (στην περίπτωση αυτή, στην υπεράκτια εταιρεία).

Στη Ρωσία, τα δικαιώματα που καταβάλλονται δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου σύμφωνα με το άρθρο. 12 της φορολογικής συμφωνίας μεταξύ της Ρωσικής Ομοσπονδίας και των Κάτω Χωρών. Στις Κάτω Χώρες, μόνο η διαφορά μεταξύ των εισπραχθέντων δικαιωμάτων και των καταβληθέντων δικαιωμάτων φορολογείται με τον κανονικό συντελεστή. Επίσης, δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου κατά την πληρωμή δικαιωμάτων σε υπεράκτια εταιρεία. Στην τελευταία, το εισόδημα δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.

Λάβετε υπόψη ότι το περιγραφόμενο καθεστώς έχει ορισμένους περιορισμούς και προϋποθέσεις εφαρμογής που έχουν θεσπιστεί για την καταπολέμηση της κατάχρησης και της χρήσης της ολλανδικής εταιρείας αποκλειστικά ως στοιχείο διαμετακόμισης.

Ολλανδικές εταιρείες για σκοπούς χρηματοδότησης

Ένα σχέδιο που περιλαμβάνει μια ολλανδική εταιρεία διαμετακόμισης μπορεί να μοιάζει με αυτό. Μια ολλανδική εταιρεία λαμβάνει δάνειο από μια ξένη εταιρεία και στη συνέχεια χορηγεί δάνειο σε μια άλλη ξένη εταιρεία. Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στις πληρωμές τόκων σε μη κατοίκους της Ολλανδίας. Ο φόρος εισοδήματος με τον κανονικό συντελεστή στις Κάτω Χώρες επιβάλλεται μόνο στη διαφορά μεταξύ των τόκων που εισπράττονται και των τόκων που καταβάλλονται.

Ωστόσο, όταν χρησιμοποιείτε ολλανδικές εταιρείες για χρηματοδοτικούς σκοπούς, είναι σημαντικό να θυμάστε τους ρυθμιστικούς περιορισμούς στο κόστος των τόκων που καταβάλλονται, καθώς και τις απαιτήσεις για το μέγεθος της διαφοράς μεταξύ των εσόδων από τόκους που εισπράχθηκαν και καταβλήθηκαν. Οι τόκοι που καταβάλλονται ενδέχεται να μην εκπίπτουν ως έξοδο σε ορισμένες περιπτώσεις (βάσει κανόνων λεπτής κεφαλαιοποίησης).

Χρήση ολλανδικών εταιρειών σε εμπορικά συστήματα

Όταν λαμβάνουν ενεργό εισόδημα (για παράδειγμα, από συναλλαγές) από κέρδη, οι εταιρείες του τύπου BV και NV πληρώνουν φόρο με τον συνήθη συντελεστή, επομένως, στα συστήματα συναλλαγών, συνιστάται η χρήση προγραμμάτων αντιπροσωπειών ή δομών εταιρικών σχέσεων (εταιρίες με δικαιώματα νομικό πρόσωπο), τα οποία χαρακτηρίζονται από την αρχή της «φορολογικής διαφάνειας».

Οι συνεργασίες μπορούν να χρησιμοποιηθούν αντί των κλασικών υπεράκτιων εταιρειών στα πιο δημοφιλή σχήματα για διεθνείς εμπορικές συναλλαγές. Η εταιρική σχέση μπορεί να λειτουργήσει ως εμπορική εταιρεία που αλληλεπιδρά με αντισυμβαλλόμενους από δικαιοδοσίες με τακτική φορολογία (ΕΕ, ΗΠΑ, Καναδάς, Ρωσία κ.λπ.).

Το κλασικό ("αγγλικό") σύστημα αντιπροσωπείας ισχύει επίσης για ολλανδικές εταιρείες. Έτσι, μια ολλανδική εταιρεία μπορεί να ενεργεί ως αντιπρόσωπος που ασκεί τις δραστηριότητές της (προμήθεια αγαθών, παροχή υπηρεσιών) βάσει συμφωνίας με τον εντολέα - μια υπεράκτια εταιρεία. Για παράδειγμα, μια ολλανδική εμπορική εταιρεία ενεργεί ως αντιπρόσωπος, ενώ η κύρια εταιρεία βρίσκεται σε μια δικαιοδοσία με χαμηλή ή μηδενική φορολογία, όπου συγκεντρώνεται το κύριο κέρδος. Σε αυτή την περίπτωση, οι πελάτες αλληλεπιδρούν με την ολλανδική εταιρεία.

Ας συνοψίσουμε εντοπίζοντας τα κύρια πλεονεκτήματα των ολλανδικών εταιρειών στον διεθνή φορολογικό σχεδιασμό:

1) Η Ολλανδία είναι μια αξιοσέβαστη ευρωπαϊκή δικαιοδοσία με τακτική φορολογία (όχι υπεράκτια).
2) Υπάρχουν διάφορες επιλογές φορολογικής απαλλαγής ή μείωσης φόρου που προβλέπονται από το εθνικό δίκαιο και το δίκαιο της ΕΕ, καθώς και από τις διεθνείς φορολογικές συνθήκες.
3) Ειδικό φορολογικό καθεστώς για τις εταιρείες χαρτοφυλακίου.
4) Καμία παρακράτηση φόρου στις πληρωμές τόκων και δικαιωμάτων σε μη κατοίκους.
5) Η διαδικασία εγγραφής και διαχείρισης ιδιωτικών εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (BV) έχει απλοποιηθεί σημαντικά.
6) Διαθεσιμότητα ευέλικτων εταιρικών μέσων για διάφορους σκοπούς (π.χ. συνεργασίες, συνεταιρισμοί).

Συμπερασματικά, θα πρέπει να σημειωθεί ότι η κατασκευή οποιωνδήποτε σχεδίων με τη συμμετοχή ολλανδικών εταιρειών με στόχο την ελαχιστοποίηση της φορολογικής επιβάρυνσης θα πρέπει να πραγματοποιηθεί λαμβάνοντας υπόψη τις μάλλον περίπλοκες διατάξεις της ολλανδικής φορολογικής νομοθεσίας και την υφιστάμενη πρακτική, ιδίως τους κανόνες σχετικά με «λεπτή κεφαλαιοποίηση», «υβριδικά» χρεόγραφα, περιορισμοί στις μειώσεις τόκων, μεταβίβαση τιμών κ.λπ.

Τα τελευταία χρόνια, η Ολλανδία ανέκαμψε επιτέλους από την παγκόσμια χρηματοπιστωτική κρίση στα τέλη της περασμένης δεκαετίας και σήμερα το ΑΕΠ της χώρας παρουσιάζει σταθερή θετική δυναμική. Όσον αφορά το οικονομικό μέγεθος, κατατάσσεται το Βασίλειο της Ολλανδίας έκτη θέση στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Επιπλέον, τόσο η βιομηχανία όσο και η γεωργία είναι εξίσου καλά ανεπτυγμένες.

Δεν είναι περίεργο που οι επιχειρήσεις στην Ολλανδία προσελκύουν επενδυτές από διάφορα μέρη του κόσμου. Η χώρα έχει πρόσβαση στη θάλασσα και συνορεύει με τη Γερμανία και το Βέλγιο. Ως προς τον όγκο των εξαγωγών κατατάσσεται 9η θέση στον κόσμο. Εκτός από τα συνοριακά κράτη, η κύρια ροή αγαθών κατευθύνεται στη Μεγάλη Βρετανία και τη Γαλλία. Και κατ' αρχήν, η ανάπτυξη των εμπορικών σχέσεων με ΕΥΡΩΠΑΙΚΕΣ ΧΩΡΕΣβρίσκεται στο υψηλότερο επίπεδο. Το 2019 η ανεργία είναι γύρω στο 3,5% και ο πληθωρισμός στο 2%.

Για να διεξάγετε αποτελεσματικές επιχειρήσεις στην Ολλανδία, μην ξεχάσετε να εξοικειωθείτε με τις ιδιαιτερότητες της τοπικής επιχειρηματικής κουλτούρας και τη νοοτροπία των Ολλανδών. Όπως γνωρίζετε, αυτό είναι ένα από τα πιο ελεύθερα, δημοκρατικά και νομοταγή έθνη. Πολλά πράγματα, όπως η διαφθορά και άλλες παράνομες δραστηριότητες, είναι απαράδεκτα σε αυτή τη χώρα.

Διαδικασία και κόστος εγγραφής εταιρείας στην Ολλανδία

Σύμφωνα με το πρακτορείο Κάνοντας δουλειέςτο 2019, από τις 190 χώρες στον κόσμο όσον αφορά την προσβασιμότητα στην έναρξη μιας επιχείρησης, η Ολλανδία κατατάσσεται 36η θέση . Σε γενικές γραμμές, τα στάδια εγγραφής μιας εταιρείας είναι τα εξής:

Επιλέγοντας ένα μοναδικό όνομα εταιρείας που συμμορφώνεται με την τοπική νομοθεσία " Σχετικά με τις συναλλαγές"και τις απαιτήσεις του Εμπορικού και Βιομηχανικού Επιμελητηρίου (εφεξής καλούμενος ως Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο) της Ολλανδίας. Η διαδικασία είναι δωρεάν.

Συμβολαιογραφία του νόμου περί σύστασης της εταιρείας. Το κόστος των υπηρεσιών εξαρτάται από τον συμβολαιογράφο, κατά μέσο όρο περίπου 1750 ευρώ.

Εγγραφή εταιρείας στο Εμπορικό και Βιομηχανικό Επιμελητήριο και απόκτηση αριθμού μητρώου. Γίνεται ηλεκτρονικά μέσα σε λίγες ώρες, ή ταχυδρομικώς ή αυτοπροσώπως, οπότε μπορεί να είναι απαραίτητο έως 5 ημέρες. Τιμή 50 ευρώ.

Εγγραφή στην εφορία. Τα έγγραφα υποβάλλονται εντός μιας ημέρας, αλλά η περίοδος για την παροχή πιστοποιητικού μπορεί να διαρκέσει περισσότερο έως 1-1,5 μήνες.

Σε περίπτωση πρόσληψης εργαζομένων, εγγραφή στην υπηρεσία κοινωνικής ασφάλισης.

Κατά τη διάρκεια και μετά την εγγραφή μιας επιχείρησης στην Ολλανδία, στις περισσότερες περιπτώσεις, θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε τις υπηρεσίες τοπικών λογιστών, δικηγόρων και ελεγκτών.

Ένα από τα κύρια βήματα κατά την εγγραφή μιας εταιρείας στην Ολλανδία, ακόμη και στο αρχικό στάδιο της δημιουργίας μιας επιχείρησης, είναι η επιλογή της πιο αποτελεσματικής μορφής ιδιοκτησίας για μελλοντική ανάπτυξη. Η τοπική νομοθεσία παρέχει στους αλλοδαπούς ένα ευρύ φάσμα τύπων εταιρειών σχεδόν στο ίδιο επίπεδο με τους Ολλανδούς επιχειρηματίες. Ας δούμε τα πιο δημοφιλή:

Ιδιωτική εταιρία περιορισμένης ευθύνης (BV). Δεν υπάρχουν ελάχιστες απαιτήσεις για το εγκεκριμένο κεφάλαιο· παλαιότερα (μέχρι το 2012) προβλεπόταν τουλάχιστον 18 χιλιάδες ευρώ. Οι μέτοχοι ευθύνονται στο βαθμό των προσωπικών τους εισφορών. Οι ιδιοκτήτες άνω του 5% των μετοχών έχουν πρόσθετες υποχρεώσεις, για παράδειγμα, με τη μορφή πληρωμής μερισμάτων ή κερδών από την πώληση τίτλων.

Ομόρρυθμη εταιρεία (VOF). Περιλαμβάνει την κοινή επιχειρηματική δραστηριότητα από πολλά άτομα. Συνήθως συντάσσεται ειδική συμφωνία που ρυθμίζει τα μερίδια των καταθέσεων, τη διανομή εσόδων και άλλες υποχρεώσεις των εταίρων.

Ατομικός επιχειρηματίας (Eenmanszaak). Κατά κανόνα, η δραστηριότητα ασκείται από ένα άτομο, αν και επιτρέπεται η χρήση εργαζομένων. Η ευθύνη για τις υποχρεώσεις της εταιρείας μεταφέρεται πλήρως στην περιουσία του ιδιοκτήτη.

Εκτός από τις παραπάνω μορφές ιδιοκτησίας, οι ξένοι επιχειρηματίες μπορούν να δημιουργήσουν κεφάλαια, συνεταιρισμούς, υποκαταστήματα ξένων εταιρειών, ενώσεις, εταιρικές σχέσεις και εταιρείες στην Ολλανδία. Όλα εξαρτώνται από τους επαγγελματικούς σας στόχους και το ύψος της επένδυσης.

Φόροι στην Ολλανδία το 2019

Η Ολλανδία έχει ένα αρκετά ευέλικτο φορολογικό σύστημα, συγκεκριμένα, χρησιμοποιείται μια προοδευτική κλίμακα φόρου εισοδήματος, πολλοί διαφορετικοί συντελεστές ανάλογα με την κλίμακα της επιχείρησης, τους τύπους δραστηριοτήτων κ.λπ. Για τη βελτιστοποίηση της διαδικασίας υπολογισμού και πληρωμής φόρων, ένας ξένος επιχειρηματίας πιθανότατα θα πρέπει να χρησιμοποιήσει τις υπηρεσίες τοπικών συμβούλων ή να προσλάβει έναν εξειδικευμένο υπάλληλο στο προσωπικό.

Βασικοί φορολογικοί συντελεστές στην Ολλανδία το 2019

Εταιρικός φόρος εισοδήματος- 24,3% (από 1 Ιανουαρίου 2019). Για εταιρείες που πραγματοποιούν καινοτόμος δραστηριότητα, με ετήσιο εισόδημα κάτω των 200 χιλιάδων ευρώ, ο συντελεστής είναι 19%.

ΔΕΞΑΜΕΝΗ. Ο βασικός συντελεστής είναι 21%. Μειωμένοι συντελεστές - 0 και 9% ισχύουν, για παράδειγμα, σε προϊόντα διατροφής, φαρμακευτικά προϊόντα, έντυπες εκδόσεις και ορισμένες άλλες υπηρεσίες.

Φόρος στα μερίσματα - 15%

Φόρος εισοδήματος. Προοδευτικά ποσοστά ανάλογα με το επίπεδο ετήσιου εισοδήματος:

• Έως 20.384 ευρώ - 36,65%
• Από 20.384 έως 68.507 ευρώ - 38,10%
• Πάνω από 68.507 ευρώ - 51,75%

Γενικό ποσοστό κοινωνικής ασφάλισης (ανά εργαζόμενο) - 27,65%

Η Ολλανδία έχει υπογράψει συμφωνίες με μεγάλο αριθμό χωρών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και τη συνεργασία για την αναζήτηση φοροφυγάδων.

Η ενεργός συμμετοχή στις εμπορικές σχέσεις με τις πιο ισχυρές οικονομίες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, όπως η Γερμανία και η Γαλλία, επιτρέπει στους ξένους επιχειρηματίες στην Ολλανδία να εισέλθουν σε μεγάλες αγορές με υψηλή αγοραστική ζήτηση από ντόπιους κατοίκους. Στην πραγματικότητα, η ολλανδική επικράτεια θεωρείται μια από τις πιο πυκνοκατοικημένες στην Ευρώπη. Το 2019, ο πληθυσμός της Ολλανδίας είναι περίπου. 17,1 εκατομμύρια άνθρωποι. Όλοι αυτοί είναι δυνητικοί καταναλωτές αγαθών και υπηρεσιών με υψηλό επίπεδο εισοδήματος.

Από την άλλη πλευρά, ο ανταγωνισμός σε διάφορες θέσεις είναι επίσης πολύ υψηλός. Δεν είναι καθόλου δυνατό να διαρρήξεις σε κάποιες περιοχές. Η βιομηχανία τροφίμων θεωρείται η πιο ελκυστική περιοχή για ξένους να ανοίξουν μια επιχείρηση στην Ολλανδία. Η χώρα κατέχει ηγετική θέση στον κόσμο όσον αφορά τις εξαγωγές γεωργικών προϊόντων. Άλλοι μεταποιητικοί κλάδοι - η μηχανολογία, οι βιομηχανίες πετρελαίου και χημικών - έχουν επίσης μεγάλη ζήτηση.

Σήμερα, το άνοιγμα διαφόρων startup projects στην Ολλανδία γίνεται όλο και πιο δημοφιλές. Επιπλέον, οι τοπικές αρχές κάνουν ό,τι μπορούν για να τονώσουν νέους και ταλαντούχους ξένους επιχειρηματίες σε αυτόν τον τομέα. Πίσω τα τελευταία χρόνιαμόνο στο Άμστερνταμ, εγγράφηκαν περίπου 1.000 νέες νεοσύστατες εταιρείες και αρκετές χιλιάδες επενδυτές, και αυτό με τη σειρά του δημιούργησε εκατοντάδες νέες θέσεις εργασίας για την Ολλανδία. Η ανάλυση της τοπικής αγοράς, μια καλή επιχειρηματική ιδέα και το κεφάλαιο εκκίνησης είναι τα κύρια συστατικά για την έναρξη μιας επιχείρησης και τη μετέπειτα μετανάστευση στην Ολλανδία.

Τι είναι ένα καταπίστευμα;

"Καταπίστευμα" σημαίνει τη διαχείριση μιας εταιρείας και τη διοίκηση της εταιρείας από το προσωπικό του καταπιστεύματος ή τον διευθυντή του. Το προσωπικό του γραφείου καταπιστεύματος αποτελείται από δικηγόρους, φοροτεχνικούς, συμβολαιογράφους, δικηγόρους, λογιστές και γραμματείς. Το γραφείο καταπιστεύματος λαμβάνει ένας μεγάλος αριθμός απόεμπιστευτικές πληροφορίες από τους πελάτες τους και εξ ου και η ονομασία «εμπιστοσύνη», «να εμπιστεύονται».

Τα γραφεία καταπιστεύματος εμπλέκονται, μεταξύ άλλων, στην εφαρμογή αποφάσεων πελατών, στην καθημερινή διαχείριση της εταιρείας, στην τήρηση λογιστικών βιβλίων, στην παροχή υπηρεσιών διευθυντών για διάφορους τύπους εταιρειών, στην εγγραφή και διαχείριση νέων εταιρειών και εταιρειών ειδικού σκοπού, αρχειοθέτηση των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων και την παροχή άλλων παρόμοιων υπηρεσιών.

Οφέλη από τη χρήση ενός Trust

Υπάρχουν οι ακόλουθοι λόγοι για τη χρήση ενός καταπιστεύματος:

• φορολογικοί λόγοι: ο διαχωρισμός ιδιοκτησίας και διαχείρισης επιφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα
• διεθνείς φορολογικοί λόγοι: φορολογικά πλεονεκτήματα που συνδέονται με τη διάρθρωση διεθνείς ομάδεςεταιρείες μέσω της χρήσης συνδυασμού της εθνικής νομοθεσίας και της χρήσης διμερών συνθηκών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας
• νομικοί λόγοι: περιορισμός της ευθύνης και προστασία των περιουσιακών στοιχείων από πιστωτές και άλλους
• οικονομικοί λόγοι: συγκέντρωση των οικονομικών τμημάτων της εταιρείας σε ένα ενιαίο τμήμα για την απλούστευση της διαχείρισης και της κατεύθυνσης των ταμειακών ροών στην εταιρεία
• εργασιακούς λόγους: διαχείριση της κατανομής των συντάξεων μεταξύ των εργαζομένων
• οικογενειακοί λόγοι: σωστή κατανομή των περιουσιακών στοιχείων/εισοδήματος μεταξύ των μελών της οικογένειας, καθώς και κατανομή των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ των κληρονόμων για την αποφυγή περιττής σπατάλης.

Επιλογή της Ολλανδίας ως δικαιοδοσίας:

Η Ολλανδία είναι ένα νομικά και οικονομικά σταθερό κράτος με άψογη φήμη στις διεθνείς επιχειρήσεις. Χάρη στον εκτεταμένο αριθμό συμφωνιών που έχουν συναφθεί με τις περισσότερες χώρες, η Ολλανδία παρέχει βεβαιότητα στους διεθνείς επιχειρηματίες. Επίσης, οι χρηματοοικονομικοί μηχανισμοί και οι δομές δικαιωμάτων εκμετάλλευσης ευνοϊκές για τις εταιρείες χαρτοφυλακίου καθιστούν αυτή τη δικαιοδοσία ελκυστική για ξένες εταιρείες και επιχειρηματίες. Μέσω της σύστασης εταιρείας χαρτοφυλακίου από ξένες εταιρείες στην Ολλανδία, οι τελευταίες μπορούν να μειώσουν ή να εξαλείψουν σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση για μερίσματα, δικαιώματα και πληρωμές τόκων με σχετικά χαμηλό κόστος ίδρυσης και διατήρησης της δομής.

Επιπλέον, είναι δυνατή η διαπραγμάτευση πληρωμών φόρων με τις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Για παράδειγμα, είναι δυνατόν να εξασφαλιστεί εκ των προτέρων βεβαιότητα σχετικά με την οικονομική συνέχεια της τιμής που πληρώνει ή λαμβάνει μια εταιρεία του ολλανδικού ομίλου από μια ξένη εταιρεία του ομίλου για την παραλαβή ή την παράδοση υπηρεσιών ή αγαθών. Είναι επίσης δυνατή η σύναψη συμφωνίας που θα περιγράφει τη διεθνή εταιρική δομή, η οποία θα επιτρέψει, για παράδειγμα, να αποκτήσει βεβαιότητα για την εφαρμογή της εξαίρεσης συμμετοχής ή για την εξαίρεση για την πληρωμή φόρου εισοδήματος κατά τη χρήση συνεταιρισμού.

Φορολογικές Διεθνείς Συνθήκες

Η Ολλανδία έχει συνάψει σημαντικό αριθμό διεθνών συνθηκών για την πρόληψη της διπλής φορολογίας. Παρά το γεγονός ότι η Ολλανδία διαθέτει ένα από τα πιο ανεπτυγμένα δίκτυα συμβάσεων διπλής φορολογίας, αυτή τη στιγμήΗ κυβέρνηση της Ολλανδίας συνεχίζει να ακολουθεί πολιτική επέκτασης της ενεργού συνεργασίας στον τομέα της σύναψης διεθνών φορολογικών συνθηκών.

Συμβαίνει συχνά μια εταιρεία που δραστηριοποιείται διεθνώς να υπόκειται σε ορισμένους φόρους δύο φορές. Οι διεθνείς συνθήκες που έχουν συναφθεί από τις Κάτω Χώρες περιέχουν διατάξεις που διέπουν τέτοιες καταστάσεις. Σε περίπτωση διπλής φορολογίας, η αρμόδια ολλανδική αρχή θα καταβάλει κάθε δυνατή προσπάθεια για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.

Μέσω διεθνών συνθηκών που έχουν συναφθεί από τις Κάτω Χώρες, μπορούν να επιτευχθούν τα ακόλουθα φορολογικά πλεονεκτήματα:

• Αποφυγή διπλής κατοικίας·
• αποφυγή φόρου υπεραξίας στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική όταν ένας Ολλανδός μέτοχος πουλά μετοχές·
• μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τις πληρωμές μερισμάτων στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική·
• μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για πληρωμές μερισμάτων από ολλανδική εκμετάλλευση στη χώρα όπου βρίσκεται ο επενδυτής·
• άλλα οφέλη, ανάλογα με τη δικαιοδοσία.

φορολογικές συνθήκες Ευρωπαϊκή Ένωση

Λόγω του γεγονότος ότι η Ολλανδία είναι μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, μια εταιρεία χαρτοφυλακίου που βρίσκεται στην Ολλανδία μπορεί να επωφεληθεί από τα φορολογικά πλεονεκτήματα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Τέτοια οφέλη περιλαμβάνουν πρόσβαση σε ευρωπαϊκές οδηγίες:

• Οδηγία μητρικής-θυγατρικής
• Οδηγία συγχωνεύσεων
• Οδηγία για τόκους και δικαιώματα

Χρησιμοποιώντας, για παράδειγμα, την ευρωπαϊκή οδηγία για τις μητρικές-θυγατρικές, οι ολλανδικές εταιρείες μπορούν να λαμβάνουν αφορολόγητα μερίσματα από τις θυγατρικές τους στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

Βασικοί ολλανδικοί φόροι

Οι κύριοι φόροι που καταβάλλονται στην Ολλανδία περιλαμβάνουν:

• Φόρος εισοδήματος: κέρδη έως 200.000 € φορολογούνται με συντελεστή 20%, κέρδη άνω των 200.000 € φορολογούνται με συντελεστή 25%.
• Innovation Box: Φόρος 5% στο εισόδημα που προέρχεται από πνευματική ιδιοκτησία που δημιουργήθηκε από ολλανδική εταιρεία
• Φόρος μερισμάτων: Φόρος 15% στις διανομές μερισμάτων, ο οποίος συχνά μπορεί να μειωθεί στο 0% εάν ισχύει μια σύμβαση διπλής φορολογίας ή η ευρωπαϊκή οδηγία μητρικών-θυγατρικών
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας: Ο συντελεστής για τα περισσότερα προϊόντα και υπηρεσίες είναι 21%
• Φόρος εισοδήματος: ο συντελεστής αλλάζει κάθε χρόνο

Χαρακτηριστικά του ολλανδικού φορολογικού συστήματος

Το ολλανδικό φορολογικό σύστημα έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

• Χωρίς φόρο στους τόκους
• Χωρίς φόρο επί των δικαιωμάτων
• Χωρίς φόρο κεφαλαίου
• Χωρίς τέλος χαρτοσήμου
• Χωρίς τοπικούς φόρους εισοδήματος
• Διαθεσιμότητα καθεστώτος αποκλεισμού συμμετοχής: 100% εξαίρεση φόρου για μερίσματα και υπεραξίες από τη συμμετοχή
• Δυνατότητα δημιουργίας οικονομικής ενότητας
• Δεν υπάρχει διαφορά μεταξύ τακτικό εισόδημακαι κεφαλαιακά κέρδη
• Ευκαιρία να λάβετε έκπτωση φόρου 30% για αλλοδαπούς εργαζόμενους που έχουν συγκεκριμένες γνώσεις
• Δυνατότητα συμφωνίας με εφορίες

Συμφωνίες με Δ.Ο.Υ

Οι Κάτω Χώρες αναγνωρίζουν δύο τύπους συμφωνιών με τις φορολογικές αρχές:

Το Advance Tax Ruling είναι η γνώμη της φορολογικής αρχής σχετικά με τα χαρακτηριστικά ορισμένων φόρων για τις διεθνείς εταιρικές δομές, η οποία επιτρέπει σε κάποιον να αποκτήσει βεβαιότητα σχετικά με τη δυνατότητα απόκτησης εξαίρεσης συμμετοχής και αναγνώρισης μιας μόνιμης επιχείρησης.

Η Συμφωνία Προκαταβολής Τιμολόγησης είναι μια συμφωνία μεταξύ του φορολογούμενου και της φορολογικής αρχής, η οποία επιτρέπει τον εκ των προτέρων καθορισμό των κατάλληλων μεθόδων τιμολόγησης μεταβίβασης για ορισμένες συναλλαγές για μια ορισμένη χρονική περίοδο.

Οι συμφωνίες με τις ολλανδικές φορολογικές αρχές είναι νομικά δεσμευτικές και δεσμευτικές.

Δημιουργία Ολλανδικής Συμμετοχών

Κατά τη δημιουργία μιας εταιρείας χαρτοφυλακίου, θα υπάρχουν τουλάχιστον 2 εταιρείες: μια εταιρεία εργασίας και μια εταιρεία χαρτοφυλακίου. Η εταιρεία εργασίας ασχολείται με την εκτέλεση και σύναψη συμβάσεων, την πρόσληψη προσωπικού και ως εκ τούτου αντιπροσωπεύει την κύρια μονάδα παραγωγής. Η εκμετάλλευση ασχολείται με την αποθήκευση πολύτιμων περιουσιακών στοιχείων, όπως μετοχές της εταιρείας εργασίας, αποθεματικά κερδών, διπλώματα ευρεσιτεχνίας και ούτω καθεξής. Είναι επίσης δυνατή η συσσώρευση σύνταξης μέσω εκμετάλλευσης.

Έτσι, εάν η οικονομική κατάσταση της εταιρείας εργασίας είναι κακή ή υπάρχει κίνδυνος χρεοκοπίας, η εκμετάλλευση σάς επιτρέπει να διατηρήσετε πολύτιμα περιουσιακά στοιχεία χωρίς να κηρυχθεί σε πτώχευση.

Πλεονεκτήματα μιας ολλανδικής εκμετάλλευσης

Τα κύρια πλεονεκτήματα της ολλανδικής εκμετάλλευσης είναι:

• Αποκλεισμός συμμετοχής - πλήρης εξάλειψη της φορολογικής επιβάρυνσης των κεφαλαιουχικών κερδών σε μετοχές και στη διανομή μερισμάτων σε θυγατρικές
• Μηδενικός φόρος στα μερίσματα όταν χρησιμοποιείται μια συμμετοχή μαζί με έναν συνεταιρισμό.
• Χαμηλός ή μηδενικός φόρος στον επαναπατρισμό κερδών
• Χωρίς φόρο επί των δικαιωμάτων και των τόκων
• Διαμοιρασμός κινδύνου
• Ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς σε σχέση με άλλες χώρες
• Δυνατότητα διαπραγμάτευσης με τις εφορίες με λήψη ατομικού υπολογισμού φόρου
• Οικονομική ενότητα
• Χρησιμοποιώντας μια εκμετάλλευση ως εταιρεία διαχείρισηςή διαχειριστής ακινήτου
• Εκπτωση φόρουέξοδα και απώλειες
• Ρύθμιση συντελεστών φορολογίας εισοδήματος
• Δεν υπάρχουν περιορισμοί στην ανταλλαγή συναλλάγματος

Αποκλεισμός συμμετοχής

Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα μιας ολλανδικής εταιρείας χαρτοφυλακίου είναι η εξάλειψη της συμμετοχής. Αυτό το πλεονέκτημαείναι ο αποκλεισμός από την υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων επί οποιουδήποτε κέρδους από την επένδυση στο μετοχικό κεφάλαιο άλλης ημεδαπής ή αλλοδαπής εταιρείας. Τα μερίσματα και τα κέρδη κεφαλαίου που προκύπτουν από τέτοια κατοχή μετοχών εκπίπτουν από τον φόρο, ενώ οι ζημίες κεφαλαίου και τα έξοδα απόκτησης και διάθεσης δεν εκπίπτουν.

Η εξαίρεση συμμετοχής ισχύει τόσο για συμμετοχές σε ολλανδικές εταιρείες όσο και για συμμετοχές σε ξένες εταιρείες. Επειδή τα κέρδη δεν θα φορολογηθούν εκ νέου, οι ξένες θυγατρικές θα μπορούν να ανταγωνιστούν τις τοπικές επιχειρήσεις με βάση παρόμοια οικονομική θέση.

Η συμμόρφωση με τις ακόλουθες προϋποθέσεις παρέχει την ευκαιρία να λάβετε αποκλεισμό από τη συμμετοχή:

1) Ο μέτοχος κατέχει τουλάχιστον το 5% του ονομαστικού καταβεβλημένου κεφαλαίου σε άλλη εταιρεία 2) Οι κύριες δραστηριότητες της θυγατρικής δεν θα πρέπει να θεωρούνται ως «παθητικές επενδυτικές δραστηριότητες». Η ύπαρξη παθητικής επενδυτικής δραστηριότητας εξαρτάται από τους στόχους του φορολογούμενου.

Διαμοιρασμός κινδύνου

Μια δομή εκμετάλλευσης χρησιμοποιείται συχνά για τη διασπορά του κινδύνου. Αυτό γίνεται με τη δημιουργία μιας απλής δομής που περιλαμβάνει μια εταιρεία χαρτοφυλακίου και μια εταιρεία εκμετάλλευσης. Η πτώχευση μιας εταιρείας εργασίας δεν οδηγεί αυτόματα σε πτώχευση της εταιρείας χαρτοφυλακίου. Με τη μεταβίβαση ακινήτων και επενδύσεων σε εταιρεία χαρτοφυλακίου, μειώνεται ο κίνδυνος απώλειας περιουσιακών στοιχείων εάν επιδεινωθεί η οικονομική κατάσταση της εταιρείας που λειτουργεί.

Εάν υπάρχει συμμετοχή, είναι δυνατή η τήρηση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων.

Αποθεματικά κερδών

Μια συμμετοχή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να διασφαλιστεί η ασφάλεια των αποθεματικών κερδών. Εάν μια εταιρεία παραγωγής υποστεί ζημίες ή βρίσκεται στο στάδιο της πτώχευσης, τα αποθεματικά κέρδους θα χαθούν. Για να αποφευχθεί αυτό, το κέρδος μεταφέρεται στην εκμετάλλευση και έτσι το κέρδος δεν θα κινδυνεύσει και ταυτόχρονα θα αναβληθεί ο οικονομικός διακανονισμός. Τα αποθεματικά μπορούν να χρησιμοποιηθούν ξανά ως κεφάλαιο ανά πάσα στιγμή. Η εκμετάλλευση σάς επιτρέπει επίσης να χρησιμοποιείτε τα κεφάλαια μιας εργαζόμενης εταιρείας για την παροχή μιας άλλης εταιρείας εργασίας όταν υπάρχει ανάγκη χρηματοδότησης της τελευταίας.

Οικονομική ενότητα

Με την προϋπόθεση ότι η εταιρεία χαρτοφυλακίου κατέχει το 95% των μετοχών της εταιρείας εκμετάλλευσης, είναι δυνατή η δημιουργία μιας λεγόμενης οικονομικής ενότητας. Στην περίπτωση αυτή, η μητρική εταιρεία φορολογείται ως όμιλος μαζί με τις θυγατρικές της. Από την άποψη του φόρου εισοδήματος, αυτό σημαίνει ότι οι θυγατρικές θεωρούνται ότι απορροφώνται από τη μητρική εταιρεία. Εκδίδεται άδεια δημιουργίας οικονομικής ενότητας εφορία. Όταν υπάρχουν πολλές εταιρείες εργασίας και χρησιμοποιώντας την οικονομική ενότητα, είναι δυνατό να αντισταθμιστούν τα κέρδη από μια εταιρεία εργασίας με ζημίες από μια άλλη εταιρεία εργασίας. Έτσι μειώνεται ο φόρος εισοδήματος.

Ρύθμιση συντελεστών φορολογίας εισοδήματος

Διαιρώντας τα κέρδη σε πολλές εταιρείες, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο εισοδήματός σας. Κέρδη έως 200.000 € υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος 20%, ενώ κέρδη άνω των 200.000 € υπόκεινται σε 25%.

Καινοτόμο κουτί

Το καθεστώς Innovative Box σάς επιτρέπει να μειώσετε σημαντικά τον συντελεστή φόρου εισοδήματος, υπό την προϋπόθεση ότι το κέρδος προέρχεται από πνευματική ιδιοκτησία. Σύμφωνα με αυτό το καθεστώς, το εισόδημα από την πνευματική ιδιοκτησία μιας εταιρείας φορολογείται με συντελεστή 5% εάν το εισόδημα από πνευματική ιδιοκτησία υπερβαίνει το κόστος ανάπτυξης της πνευματικής ιδιοκτησίας. Εάν το εισόδημα από πνευματική ιδιοκτησία δεν υπερβαίνει το κόστος ανάπτυξης της πνευματικής ιδιοκτησίας, τότε εφαρμόζεται ο κανονικός συντελεστής φόρου εισοδήματος. Τα έξοδα που πραγματοποιούνται κατά τη χρήση της πνευματικής ιδιοκτησίας ισοδυναμούν με το κόστος ανάπτυξης. Σε αυτό το καθεστώς υπάγονται και τα κεφαλαιουχικά κέρδη από άυλα περιουσιακά στοιχεία.

Holding ως εταιρεία διαχείρισης

Η εκμετάλλευση μπορεί να ενεργεί ως εταιρεία διαχείρισης. Αυτό είναι βολικό όταν υπάρχουν πολλοί μεγάλοι μέτοχοι. Κάθε τέτοιος μέτοχος μπορεί να δημιουργήσει τη δική του εταιρεία χαρτοφυλακίου, η οποία θα λειτουργεί ως εταιρεία διαχείρισης. Για τέτοιες δραστηριότητες, η εκμετάλλευση λαμβάνει αποζημίωση, η οποία θα φορολογηθεί. Στη συνέχεια, κάθε βασικός μέτοχος θα μπορεί να προσδιορίζει, εντός της δικής του συμμετοχής, το ύψος των μισθών, τη διαδικασία πληρωμής και το ποσό των μερισμάτων.

Προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή φορολογία, η εκμετάλλευση δεν υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος και μερίσματα επί των εισπραχθέντων κερδών.

Ολλανδική χρηματοοικονομική εταιρεία

Το ευνοϊκό φορολογικό κλίμα της Ολλανδίας χρησιμοποιείται για τη δημιουργία χρηματοπιστωτικών εταιρειών. Η εταιρεία χρηματοδότησης του ομίλου χρησιμοποιείται ως διαμεσολαβητής για την παροχή δανείων απαραίτητα για την επέκταση των διεθνών εταιρειών και την ελαχιστοποίηση των διεθνών φόρων τους.

Έτσι μπορείτε να δημιουργήσετε χρηματοπιστωτική εταιρείασε μια χώρα με χαμηλό φόρο τόκων.

Επιπλέον, είναι δυνατή η χρήση δανείου εντός των ορίων συμμετοχής. Ένα δάνειο συμμετοχής είναι ένα σχέδιο με το οποίο η ολλανδική μητρική εταιρεία χορηγεί δάνειο σε θυγατρική του εξωτερικού, με την επιφύλαξη της ύπαρξης συμμετοχής. Για ολλανδικούς δημοσιονομικούς σκοπούς, ένα τέτοιο δάνειο θα θεωρείται ως συνεισφορά στο κεφάλαιο. Ως αποτέλεσμα, οι τόκοι που λαμβάνει η μητρική εταιρεία επί του δανείου θα αντιμετωπίζονται ως μέρισμα συμμετοχής και οι πληρωμές αποπληρωμής του δανείου θα αντιμετωπίζονται ως επιστροφή κεφαλαίου. Οι τόκοι που εισπράττονται με αυτόν τον τρόπο δεν θα φορολογηθούν.

Ολλανδικός Συνεταιρισμός

Ένας ολλανδικός συνεταιρισμός αναγνωρίζεται ως νομική μορφή από την Ευρωπαϊκή Οδηγία μητρικών-θυγατρικών, που σημαίνει ότι ο συνεταιρισμός έχει το δικαίωμα να λαμβάνει μερίσματα από ευρωπαϊκές θυγατρικές χωρίς να χρειάζεται να πληρώνει φόρους επί των μερισμάτων στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική.

Αν και ένας συνεταιρισμός υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος, εάν είναι σωστά δομημένος, ένας ολλανδικός συνεταιρισμός παρέχει την ευκαιρία να εξαιρέσει φόρο επί των κερδών που διανέμει ο συνεταιρισμός στα μέλη του. Επιπλέον, ο συνεταιρισμός μπορεί να λάβει το δικαίωμα να αποκλείσει τη συμμετοχή.

Απαιτήσεις για ολλανδικές εταιρείες

Οι ολλανδικές εταιρείες πρέπει να είναι εγγεγραμμένες στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο, να έχουν τουλάχιστον έναν προσωπικό ή εταιρικό διευθυντή και έναν μέτοχο. Για να έχει πρόσβαση σε συνθήκες διπλής φορολογίας και ευρωπαϊκές οδηγίες, μια ολλανδική εταιρεία πρέπει να είναι φορολογικός κάτοικος της Ολλανδίας. Η φορολογική κατοικία προσδιορίζεται με την εύρεση του τόπου αποτελεσματικής διαχείρισης.

Ένας τόπος αποτελεσματικής διαχείρισης πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις για να θεωρείται τέτοιος:

• διαχείριση και λογιστική πρέπει να διενεργούνται στις Κάτω Χώρες
• Η έδρα της εταιρείας βρίσκεται στην Ολλανδία
• η πλειοψηφία των μελών του διοικητικού συμβουλίου πρέπει να είναι κάτοικοι της Ολλανδίας
• οι συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου πραγματοποιούνται στην Ολλανδία

Επισκόπηση των Υπηρεσιών Συνεργατών αυτού του ιστότοπου

Οι συνεργάτες αυτού του ιστότοπου ειδικεύονται στην παροχή υπηρεσιών εμπιστοσύνης. Έχουν εντυπωσιακή εμπειρία στην παροχή επιχειρηματικών υπηρεσιών, υπηρεσιών διαχείρισης, καταπιστευματικών και κτηματομεσιτικών υπηρεσιών σε διεθνείς και Ολλανδούς πελάτες.

Παρέχουν επίσης υπηρεσίες στις ακόλουθες δικαιοδοσίες:

Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Μεγάλη Βρετανία, Γερμανία, Κύπρος, Κουρασάο, Λουξεμβούργο, Μάλτα, Ολλανδία, Νέα Ζηλανδία, Σιγκαπούρη, ΗΠΑ, Ελβετία.

Το εύρος των υπηρεσιών είναι εξαιρετικό και περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις ακόλουθες υπηρεσίες:

• παροχή υποδομής κατοικίας, τηλεφώνου/φαξ, επικοινωνίας
• βοήθεια για τη δημιουργία νέων εταιρειών και την εγγραφή εγγραφών στο εμπορικό μητρώο
• επεξεργασία ημερήσιας λογιστικής και αλληλογραφίας σε συνδυασμό με την κατάρτιση και υποβολή ετήσιων εκθέσεων και εταιρικών στοιχείων
• Αίτημα επιστροφής ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος
• παροχή προσωπικού/εταιρικού διευθυντή
• ενεργώντας ως εκπρόσωπος της εταιρείας (με πληρεξούσιο και πληρεξούσιο για υπογραφή)
• άνοιγμα και διατήρηση τραπεζικού λογαριασμού
• παροχή εξειδικευμένων νομικών και γραμματειακών υπηρεσιών
• συντονισμός και έλεγχος περιουσιακών στοιχείων και ακινήτων

Αυτή η λίστα υπηρεσιών δεν είναι εξαντλητική. Σύμφωνα με τις επιθυμίες σας, οι συνεργάτες αυτού του ιστότοπου μπορούν να σας στείλουν πλήρης λίστα. Επιπλέον, μπορούν να ετοιμάσουν μια σταθερή προσφορά για εσάς.

Οι πληροφορίες που παρέχονται είναι τρέχουσες από τον Μάρτιο του 2017.

Ολλανδία . Εγγραφή εταιρείας. Ολλανδόςδιεθνή φορολογικό σχεδιασμό εταιρειών και συμμετοχών

Η εγγραφή μιας εταιρείας στην Ολλανδία έχει γίνει πολύ πιο εύκολη από το 2019. Γεωγραφικά, το Βασίλειο της Ολλανδίας βρίσκεται στη Δυτική Ευρώπη μεταξύ Βελγίου και Γερμανίας. Το κράτος ιδρύθηκε το 1815. Το 1830 μετά την απελευθέρωση από το Βέλγιο, ιδρύθηκε ένα νέο κράτος. Η μορφή διακυβέρνησης είναι η συνταγματική μοναρχία. Ο πληθυσμός είναι περίπου 16.500.000 άνθρωποι. Οι επίσημες γλώσσες είναι τα ολλανδικά και τα φριζικά, αλλά και τα αγγλικά ομιλούνται ευρέως. Πρωτεύουσα της Ολλανδίας είναι το Άμστερνταμ, αλλά η έδρα της κυβέρνησης είναι η Χάγη. Η Ολλανδία ήταν από τις πρώτες χώρες που εντάχθηκαν στο ΝΑΤΟ και ιδρυτικό μέλος της ΕΟΚ, της σημερινής Ευρωπαϊκής Κοινότητας. Το επίσημο νόμισμα είναι το ευρώ.

Τύποι εγγεγραμμένων εταιρειών

Όταν αποφασίζετε να δημιουργήσετε τη δική σας συμμετοχή, δώστε επίσης προσοχή στις δανικές εταιρείες συμμετοχών - όλα τα άλλα είναι ίσα, έχουν περισσότερα πλεονεκτήματα σε σχέση με τις συμμετοχές στην Ολλανδία, και επίσης διαβάστε προσεκτικά τη γενική επισκόπηση των εταιρειών χαρτοφυλακίου και καθορίστε με σαφήνεια ποιους στόχους έχετε θέσει η εκμετάλλευση. Τα περισσότερα από τα φορολογικά πλεονεκτήματα που προβλέπονται από τη νομοθεσία και τις συνθήκες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας είναι πολύ υπό όρους και εφαρμόζονται ελάχιστα στην πράξη. Ορισμένοι τύποι συναλλαγών ενδέχεται να εμπίπτουν στον ορισμό του «ξέπλυμα χρήματος» από την άποψη της νομοθεσίας μας και να προσελκύουν την προσοχή των ρυθμιστικών αρχών.

Αναπτύξτε όλες τις καταχωρήσεις Σύμπτυξη όλων των καταχωρήσεων

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Γενικές πληροφορίες

Βασίλειο της Ολλανδίαςβρίσκεται στο δυτικό τμήμα της Ευρώπης, συνορεύει με το Βέλγιο και τη Γερμανία.
Πλατεία Ολλανδίαςείναι 41.543 τ. χλμ, και ο πληθυσμός είναι 16.805.037 άτομα (2013). Με εθνοτική σύνθεσηη πλειοψηφία του πληθυσμού είναι Ολλανδοί (80,7%), περίπου το 5% είναι κάτοικοι διαφορετικών χωρών της ΕΕ και το υπόλοιπο αντιπροσωπεύεται από εθνικότητες όπως Ινδονήσιοι, Τούρκοι, Σουριναμέζοι, Μαροκινοί, καθώς και κάτοικοι της Καραϊβικής κ.λπ.
ΚεφάλαιοΟλλανδία - Άμστερνταμ. Η επίσημη γλώσσα είναι τα ολλανδικά.
Εθνικό νόμισμα– ευρώ (EUR).
Κλίμαστην Ολλανδία εύκρατο, θαλάσσιο, με δροσερό καλοκαίρικαι ήπιος χειμώνας. Μέση μέγιστη θερμοκρασία αέρα το καλοκαίρι (Ιούλιος) +17 °C; μέση τιμή ελάχιστη θερμοκρασία(Ιανουάριος) +1°C. Το χειμώνα, η θερμοκρασία του αέρα σπάνια πέφτει κάτω από το μηδέν για μεγάλο χρονικό διάστημα.
Διαφορά στο χρόνομε τη Μόσχα είναι μείον 3 ώρες.
Το ποσοστό αλφαβητισμού- 99%.
Κωδικός τηλεφώνου – +31.

Ιστορία

Οι Ηνωμένες Επαρχίες της Ολλανδίας κήρυξαν την ανεξαρτησία τους από την Ισπανία το 1579. Ο 17ος αιώνας ήταν ένας αιώνας καινοτομιών στη ναυσιπλοΐα και το εμπόριο για την Ολλανδία· η Ολλανδία είχε οικισμούς και αποικίες σε όλο τον κόσμο. Το 1815, μετά από είκοσι χρόνια γαλλικής κατοχής, δημιουργήθηκε το Βασίλειο της Ολλανδίας. Το 1830, το Βέλγιο χωρίστηκε σε ξεχωριστό βασίλειο. Η Ολλανδία διακήρυξε την ουδετερότητά της κατά τον Α' Παγκόσμιο Πόλεμο, αλλά παρ' όλα αυτά εισέβαλε και καταλήφθηκε από τη Γερμανία. Σήμερα η Ολλανδία είναι σύγχρονη, ανεπτυγμένη χώρα, καθώς και ένας από τους βασικούς εξαγωγείς αγροτικών προϊόντων. Η Ολλανδία ήταν ένας από τους ιδρυτές του ΝΑΤΟ και της ΕΕ, και επίσης συμμετείχε ενεργά στην εισαγωγή του νέου νομίσματος - του ευρώ. Το 2010, οι Ολλανδικές Αντίλλες έπαψαν να υπάρχουν ως κράτος. Τα μικρότερα νησιά, Bonaire, St. Eustatius και Saba, έγιναν ειδικές δημοτικές ενότητες της Ολλανδίας. Κι αλλα μεγάλα νησιά, Sint Maarten και Curacao, έλαβαν, όπως η Αρούμπα πριν από αυτούς, κατάσταση χωριστά, δηλαδή έγιναν αυτοδιοικούμενα κράτη με σημαντική αυτονομία εντός του Βασιλείου της Ολλανδίας.

Κρατική δομή

Το Βασίλειο της Ολλανδίας χωρίζεται σε 12 επαρχίες. Επιπλέον, το βασίλειο περιλαμβάνει τα νησιά της Καραϊβικής Αρούμπα, Κουρασάο και Sint Maarten, τα οποία έχουν το καθεστώς των αυτοδιοικούμενων κρατικών οντοτήτων
Η Ολλανδία είναι μια συνταγματική μοναρχία.
Επικεφαλής του κράτουςείναι ένας κληρονομικός μονάρχης που έχει πολύ περιορισμένες εξουσίες.
Εκτελεστικό σκέλοςανήκει στο υπουργικό συμβούλιο, το γνωμοδοτικό συμβούλιο του υπουργικού συμβουλίου της Ολλανδίας. Το υπουργικό συμβούλιο αποτελείται συνήθως από 13 έως 16 υπουργούς, καθώς και από αρκετούς υπουργούς Εξωτερικών. Επικεφαλής της κυβέρνησης είναι ο πρωθυπουργός.
Νομοθετικό σώμαεκπροσωπείται από ένα διμερές κοινοβούλιο - το Estates General, το οποίο αποτελείται από την άνω βουλή, το λεγόμενο. Η πρώτη αίθουσα (75 έδρες, τα μέλη αυτής της αίθουσας εκλέγονται από τα συμβούλια 12 επαρχιών για τετραετή θητεία), και η κάτω βουλή, η λεγόμενη. Δεύτερο Σώμα (150 έδρες, τα μέλη αυτού του τμήματος εκλέγονται με λαϊκή ψηφοφορία για τετραετή θητεία).
Δικαστικό σώμαπεριλαμβάνει: 19 περιφερειακά δικαστήρια (πρωτοδικεία), 5 εφετεία (στο Άμστερνταμ, το Άρνεμ και άλλα μεγάλες πόλεις) και το Ανώτατο Δικαστήριο. Αυτά τα δικαστήρια εκδικάζουν αστικές, ποινικές και φορολογικές υποθέσεις. Οι δικαστές διορίζονται από τον μονάρχη από κατάλογο που καταρτίζεται από το δεύτερο τμήμα των γενικών περιουσιακών στοιχείων. Ο διορισμός είναι ισόβιος, αλλά το όριο ηλικίας για την ανάληψη του αξιώματος είναι τα 70 έτη.

Οικονομία

Η ολλανδική οικονομία είναι η έκτη μεγαλύτερη στην ευρωζώνη και χαρακτηρίζεται από σταθερή βιομηχανία, μέτρια επίπεδα ανεργίας και πληθωρισμού και σημαντικό τζίρο εξωτερικού εμπορίου. Ο χρηματοοικονομικός τομέας και οι υπηρεσίες μεταφορών συμβάλλουν σημαντικά στην ευημερία της Ολλανδίας: το Άμστερνταμ είναι ένα από τα μεγαλύτερα χρηματοπιστωτικά κέντρα στον κόσμο και το Ρότερνταμ έχει ένα σημαντικό λιμάνι. Οι κύριες βιομηχανίες είναι τα τρόφιμα, τα χημικά, η διύλιση πετρελαίου και η μηχανική. Ο εξαιρετικά μηχανοποιημένος αγροτικός τομέας απασχολεί μόνο το 2% του ενεργού πληθυσμού, αλλά προμηθεύει σε μεγάλο βαθμό τη βιομηχανία τροφίμων της χώρας και αντιπροσωπεύει σημαντικό μέρος των εξαγωγών εμπορευμάτων της.

ΓΕΝΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Νομικό σύστημα

Το νομικό σύστημα της Ολλανδίας βασίζεται στο Ρωμανο-Γερμανικό δίκαιο και περιλαμβάνει στοιχεία της γαλλικής θεωρίας του ποινικού δικαίου.
Το Σύνταγμα δεν επιτρέπει δικαστικό έλεγχο των νομοθετικών πράξεων της Βουλής.
Οι Κάτω Χώρες αποδέχονται την υποχρεωτική δικαιοδοσία διεθνές δικαστήριοΟΗΕ με επιφυλάξεις.

Οργανωτικές και νομικές μορφές

Η νομοθεσία της Ολλανδίας προβλέπει τη δυνατότητα δημιουργίας των ακόλουθων οργανωτικών και νομικών μορφών:

• ιδιωτική εταιρείαμε περιορισμένη ευθύνη (Besloten Vennootschap, B.V.)·
• εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Naamloze Vennootschap, N.V.);
• συνεταιρισμός (Coöperatief met wettelijke aansprakelijkheid/beperkte aansprakelijkheid/uitgesloten aansprakelijkheid, W.A./B.A./U.A.);
• ετερόρρυθμη εταιρεία (Commanditaire Vennootschap, C.V.)·
• ατομικός επιχειρηματίας.

Η πιο δημοφιλής και διαδεδομένη μορφή είναι εταιρεία περιορισμένης ευθύνης(Besloten Vennootschap, ή B.V. για συντομία).

ΕΓΓΡΑΦΗ

Ονομα εταιρείας

Η επωνυμία της εταιρείας πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του ολλανδικού νόμου για τα ονόματα νομικών προσώπων (Handelsnaamwet), οι οποίες είναι οι εξής:

• Ένα υποχρεωτικό στοιχείο του ονόματος, που υποδεικνύει τη νομική μορφή μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, είναι η φράση «Besloten Vennootschap» (ή «BV» για συντομία).
• Το όνομα μπορεί να χρησιμοποιεί ολλανδικά ή οποιαδήποτε άλλη γλώσσα, υπό την προϋπόθεση ότι το όνομα είναι γραμμένο με λατινικά γράμματα. Η χρήση ονομάτων στα ρωσικά (δηλαδή χρήση του κυριλλικού αλφαβήτου) είναι απαράδεκτη.
• Το όνομα δεν πρέπει να είναι παραπλανητικό, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα όνομα που είναι ίδιο ή παρόμοιο με τα ονόματα ήδη εγγεγραμμένων εταιρειών. Με άλλα λόγια, το όνομα πρέπει να είναι μοναδικό στην περιοχή και την περιοχή που σχεδιάζει να δραστηριοποιηθεί η εταιρεία. Επομένως, η προτεινόμενη ονομασία πρέπει πρώτα να ελεγχθεί στο μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου του νομού όπου θα βρίσκεται η εταιρεία. Το Εμπορικό Επιμελητήριο, έναντι αμοιβής, μπορεί επίσης να ελέγξει το όνομα για μοναδικότητα σε ολόκληρο το Βασίλειο.
• Το όνομα δεν πρέπει να συμπίπτει με υπάρχοντα εμπορικά σήματα. Αξίζει να σημειωθεί ότι κατά την εγγραφή εταιρειών, το Εμπορικό Επιμελητήριο δεν παρακολουθεί αυτό το γεγονός, καθώς το Γραφείο Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας της Μπενελούξ που βρίσκεται στη Χάγη είναι υπεύθυνο για την προστασία των εμπορικών σημάτων.
• Απαιτείται η λήψη άδειας ή άδειας τα ακόλουθα στοιχείαονόματα, τα παράγωγά τους ή τα ισοδύναμά τους σε ξένες γλώσσες: Τράπεζα, Οικοδομική Εταιρεία, Ταμιευτήριο, Δάνεια, Ασφάλειες, Ασφάλειες, Αντασφάλειες, Διαχείριση Ταμείων, Επενδυτικό Ταμείο, Καταπιστευματοδόχος, Εμπορικό Επιμελητήριο, Συνεργασία, Συμβούλιο, Δημοτικό, καθώς και κάθε άλλο στοιχείο που υποδηλώνει σύνδεση με τραπεζικές ή ασφαλιστικές δραστηριότητες δραστηριότητες .

Εγγραφή εταιρείας

Για να καταχωρήσετε ένα BV στην Ολλανδία, πρέπει να ακολουθήσετε τα ακόλουθα βήματα:

1. Ελέγξτε το όνομα: Από τον Ιούλιο του 2011, το Εμπορικό Επιμελητήριο δεν ελέγχει πλέον ονόματα εταιρειών. Τώρα μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας στον ιστότοπο του Εμπορικού Επιμελητηρίου δωρεάν.
2. Συντάξτε και υπογράψτε τον Νόμο Ίδρυσης Εταιρείας με Ολλανδό συμβολαιογράφο: Η πράξη σύστασης πρέπει να περιλαμβάνει: το καταστατικό της εταιρείας. Ονομα εταιρείας; τοποθεσία της εταιρείας· κύριοι στόχοι (δραστηριότητες) της εταιρείας· το μέγεθος του δηλωθέντος εγκεκριμένου κεφαλαίου και πληροφορίες σχετικά με τις μετοχές που εκδόθηκαν κατά την εγγραφή· εξουσίες των διευθυντών να εκπροσωπούν τα συμφέροντα της εταιρείας (από κοινού ή χωριστά)· στοιχεία του ιδρυτή/των μετόχων· διορισμός του πρώτου διευθύνοντος συμβούλου(ων)· καθώς και την πρώτη περίοδο αναφοράς.
3. Καταχωρίστε την εταιρεία σας στο τοπικό Εμπορικό Επιμελητήριο και αποκτήστε αριθμό εγγραφής: Η εγγραφή στο Εμπορικό Επιμελητήριο μπορεί να γίνει ηλεκτρονικά ή αυτοπροσώπως. Η ηλεκτρονική εγγραφή διαρκεί μερικές ώρες, αυτοπροσώπως - μία εβδομάδα. Απαιτείται συμμετοχή στο τοπικό εμπορικό επιμελητήριο.
4. Εγγραφείτε στις φορολογικές αρχές και στις αρχές κοινωνικής προστασίας: Η εγγραφή στις εφορίες διαρκεί 4-6 εβδομάδες. Ο φόρος εισοδήματος απαιτεί ξεχωριστή εγγραφή, η οποία διαρκεί επίσης 4 εβδομάδες.

Η δημιουργία μιας νέας εταιρείας BV διαρκεί συνήθως από 2 έως 6 εβδομάδες. Με την πλήρη συνεργασία συμβολαιογράφου και Εμπορικού και Βιομηχανικού Επιμελητηρίου μπορεί να εγγραφεί εταιρεία εντός 5 εργάσιμων ημερών.
Επιτρέπονται οι εταιρείες ραφιών. Ωστόσο, η άρση της απαίτησης άδειας από το Υπουργείο Δικαιοσύνης, του ελάχιστου κεφαλαίου (18 χιλ. ευρώ), καθώς και έκθεσης τράπεζας ή ελέγχου έχει αυξήσει την τάση για εγγραφή νέων εταιρειών αντί για αγορά ραφιών.

τραπεζικός λογαριασμός

Οι ολλανδικές τράπεζες έχουν αυστηρή πολιτική για την αποδοχή νέων πελατών, για παράδειγμα, απαιτούν πληροφορίες σχετικά με τον τελικό δικαιούχο. Εάν ο δικαιούχος, ο διευθυντής και ο μέτοχος δεν είναι κάτοικοι της ΕΕ, η τράπεζα μπορεί επίσης να ζητήσει πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη δομή της εταιρείας, τους δικαιούχους και τους διαχειριστές της εταιρείας. Ειδικά αν υπάρχει σχέση με υπεράκτιες δικαιοδοσίες. Σύνδεση με χώρες υψηλού κινδύνου - Κούβα, Ιράν, Μιανμάρ, Βόρεια Κορέα, Σουδάν και Συρία - μπορεί να προκαλέσει άρνηση. Ορισμένες τράπεζες ανοίγουν λογαριασμούς για εταιρείες μη κατοίκους, αλλά αυτή η υπηρεσία συνήθως δεν προωθείται ενεργά.

Περιορισμός δραστηριοτήτων

Υπάρχουν επίσης ορισμένοι περιορισμοί στις δραστηριότητες των ιδιωτικών εταιρειών. Δεν μπορούν, χωρίς ειδική άδεια, να ασκούν τραπεζικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες, να παρέχουν χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και υπηρεσίες που σχετίζονται με την παροχή καταναλωτικών δανείων, καθώς και να λειτουργούν ως γραφεία ευρέσεως εργασίας.

Καταχωρημένο γραφείο

Οι ολλανδικές εταιρείες πρέπει να έχουν έδρα (νομική διεύθυνση) στην Ολλανδία. Το μητρώο μετόχων, τα πρακτικά και τα ψηφίσματα, τα έγγραφα μεταβίβασης μετοχών, τα διοικητικά έγγραφα και τα λογιστικά έγγραφα πρέπει να τηρούνται στη διεύθυνση αυτή της έδρας.

Σφραγίδα

Δεν υπάρχουν υποχρεωτικές απαιτήσεις για την παρουσία εταιρικής σφραγίδας.

Επανεξοικονόμηση

Δεν επιτρέπεται η επανεγκατάσταση εταιρειών από ή προς την Ολλανδία.

Η ΔΟΜΗ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ

Διευθυντής

Ο ελάχιστος αριθμός διευθυντών ολλανδικής εταιρείας B.V. - ένας. Μπορεί να είναι είτε φυσικό είτε νομικό πρόσωπο. Οι πληροφορίες σχετικά με τους διευθυντές καταχωρούνται σε ανοιχτό μητρώο. Ο νόμος δεν θεσπίζει απαιτήσεις σχετικά με την κατοικία των διευθυντών. Ωστόσο, για να θεωρείται μια εταιρεία κάτοικος και επομένως να επωφελείται από συνθήκες διπλής φορολογίας, συνιστάται η διαχείριση και ο έλεγχος να γίνονται στην Ολλανδία. Αυτό σημαίνει ότι η πλειονότητα των διευθυντών της εταιρείας πρέπει να είναι κάτοικοι της Ολλανδίας και όλες οι συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου πρέπει επίσης να πραγματοποιούνται στο Βασίλειο. Επιπλέον, συνιστάται τουλάχιστον ένας διευθυντής να είναι κάτοικος για να ασχολείται με καθημερινά ζητήματα, όπως ενημέρωση ή αλλαγή τραπεζικών συμβολαίων, άνοιγμα πρόσθετων τραπεζικών λογαριασμών, κλείσιμο ή αλλαγή συμβάσεων που σχετίζονται με συνδρομές τηλεφώνου ή Διαδικτύου, αλλαγή πληροφοριών σε το εμπορικό και βιομηχανικό επιμελητήριο .

Γραμματέας

Οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες στην Ολλανδία δεν υποχρεούνται να διορίσουν γραμματέα εταιρείας.

Μέτοχος

Η ολλανδική εταιρεία B.V. μπορεί να έχει έναν ή περισσότερους μετόχους, οι οποίοι μπορεί να είναι φυσικά ή νομικά πρόσωπα, κάτοικοι Κάτω Χωρών ή μη κάτοικοι. Τα στοιχεία των μετόχων αναφέρονται στον τοπικό αντιπρόσωπο, αλλά δεν καταχωρούνται στο δημόσιο μητρώο, εκτός εάν η εταιρεία έχει μόνο έναν μέτοχο. Ωστόσο, να σημειωθεί ότι οι ιδρυτές της εταιρείας θα αναγράφονται στο ανοιχτό μητρώο, ανεξάρτητα από τον αριθμό τους. Οι γενικές συνελεύσεις των μετόχων πρέπει να πραγματοποιούνται ετησίως στον τόπο που καθορίζεται στο καταστατικό της εταιρείας ή στον δήμο όπου βρίσκεται η έδρα της εταιρείας. Ο τόπος των συνεδριάσεων που καθορίζεται στο καταστατικό μπορεί να βρίσκεται είτε στην Ολλανδία είτε εκτός των Κάτω Χωρών (το τελευταίο κατέστη δυνατό με την έναρξη ισχύος της απλουστευμένης νομοθεσίας για τις εταιρείες BV). Σε περίπτωση που η γενική συνέλευση διεξάγεται σε τόπο διαφορετικό από αυτόν που έχει συσταθεί, οι αποφάσεις μπορούν να ληφθούν μόνο εάν οι παρόντες μέτοχοι αντιπροσωπεύουν ολόκληρο το εκδοθέν μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας.

Δικαιούχος

Οι πληροφορίες σχετικά με τον πραγματικό ιδιοκτήτη μιας ολλανδικής εταιρείας θεωρούνται αυστηρά εμπιστευτικές και γνωστοποιούνται, ως μέρος της υποχρεωτικής διαδικασίας δέουσας επιμέλειας, μόνο στον τοπικό αντιπρόσωπο και στην τράπεζα στην οποία έχει ανοίξει ο λογαριασμός για την πληρωμή του εγκεκριμένου κεφαλαίου, καθώς και στον ελεγκτή (εάν υπάρχει). Τα πρόσωπα αυτά έχουν το δικαίωμα να αποκαλύπτουν πληροφορίες σχετικά με τον δικαιούχο μόνο στις περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο και με την τήρηση ορισμένης διαδικασίας.

Εγκεκριμένο κεφάλαιο και μετοχές

Η απλούστευση της νομοθεσίας για τις εταιρείες BV, η οποία τέθηκε σε ισχύ την 1η Οκτωβρίου 2012, εισήγαγε μια σειρά από σημαντικές αλλαγές που σχετίζονται με το εγκεκριμένο κεφάλαιο των BV. Παλαιότερα, το ελάχιστο δηλωθέν εγκεκριμένο κεφάλαιο ήταν 18.000 ευρώ. Αυτή η απαίτηση για την ύπαρξη ελάχιστου εγκεκριμένου κεφαλαίου και η πληρωμή του έχει ακυρωθεί.
Μια άλλη αλλαγή ήταν η εμφάνιση της ευκαιρίας να οριστεί το εγκεκριμένο κεφάλαιο της εταιρείας όχι μόνο σε ευρώ, αλλά και σε άλλα νομίσματα.
Η απαίτηση για υποχρεωτική συμπερίληψη στο καταστατικό της BV μιας ρήτρας που περιορίζει τη μεταβίβαση μετοχών ακυρώθηκε επίσης· τώρα οι μετοχές μπορούν να μεταβιβάζονται/διαπραγματεύονται εντελώς ελεύθερα.
Μια BV μπορεί να εκδώσει μόνο ονομαστικές μετοχές. Δεν επιτρέπεται η έκδοση ανώνυμων μετοχών ή μετοχών χωρίς να προσδιορίζεται η ονομαστική τους αξία. Η ονομαστική αξία των μετοχών είναι συνήθως 1 ευρώ.

Ετήσια ανανέωση

Η ανανέωση των ολλανδικών εταιρειών πραγματοποιείται ετησίως και συνήθως περιλαμβάνει: πληρωμή για τις υπηρεσίες διορισμένων διευθυντών και μετόχων (αν υπάρχουν), υπηρεσίες παροχής νομικής διεύθυνσης στην εταιρεία και πληρωμή αμοιβής στο Εμπορικό Επιμελητήριο (το ποσό του η αμοιβή εξαρτάται από το μέγεθος του εγκεκριμένου κεφαλαίου και τον αριθμό των εργαζομένων).

ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΗ

Λόγοι εκκαθάρισης

Μια ολλανδική εταιρεία μπορεί να εκκαθαριστεί:

• εθελοντικά - με ειδική απόφαση της γενικής συνέλευσης ·
• σε περίπτωση γεγονότος που, σύμφωνα με το καταστατικό, οδηγεί σε εκκαθάριση της εταιρείας·
• εάν η εταιρεία κηρυχθεί σε πτώχευση·
• με απόφαση του Εμπορικού Επιμελητηρίου σε περίπτωση μη συμμόρφωσης εταιρείας με ορισμένες διοικητικές υποχρεώσεις·
• με δικαστική απόφαση στις περιπτώσεις που προβλέπει ο νόμος.

Εθελούσια εκκαθάριση

Η απόφαση της γενικής συνέλευσης για εκκαθάριση της εταιρείας πρέπει να καταχωρηθεί στο εμπορικό μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου μαζί με πληροφορίες σχετικά με τον ή τους εκκαθαριστές. Εάν δεν οριστούν εκκαθαριστές, τότε τα καθήκοντα της εκκαθαριστικής επιτροπής ασκούνται από το διοικητικό συμβούλιο. Σε όλες τις δημοσιεύσεις, τις επιστολές, τα έγγραφα και τις ανακοινώσεις που εκδίδονται από αυτή τη στιγμή και μετά, οι λέξεις Σε διαδικασία εκκαθάρισης.
Μετά την έναρξη της διαδικασίας εκκαθάρισης, η εταιρεία συνεχίζει να λειτουργεί μόνο στο βαθμό που απαιτείται για τη ρευστοποίηση της περιουσίας της και την τακτοποίηση των υποχρεώσεών της. Ο εκκαθαριστής συντάσσει ισολογισμό εκκαθάρισης και, εάν η εταιρεία έχει περισσότερους από έναν μετόχους, σχέδιο διανομής, το οποίο καθορίζει τον τρόπο κατανομής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της εταιρείας μεταξύ αυτών που τα δικαιούνται. Ο ισολογισμός εκκαθάρισης και το σχέδιο διανομής καταχωρούνται στο εμπορικό μητρώο και αναρτώνται στα γραφεία της εταιρείας ή σε άλλη διεύθυνση ώστε οι ενδιαφερόμενοι να εξοικειωθούν μαζί τους.
Ο εκκαθαριστής δημοσιεύει στα ολλανδικά Εφημερίδακαι στην ημερήσια εθνική εφημερίδα αγγελία στην οποία αναγράφεται η διεύθυνση όπου μπορεί να προβληθεί ο ισολογισμός εκκαθάρισης και το σχέδιο διανομής. Εντός δύο μηνών από την ημερομηνία της παρούσας δημοσίευσης, οι πιστωτές ή άλλοι ενδιαφερόμενοι μπορούν να μελετήσουν αυτά τα έγγραφα και να διατυπώσουν τις αντιρρήσεις τους. Μετά από δύο μήνες, εάν δεν υπάρχουν αντιρρήσεις, τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διανεμηθούν. Με την ενέργεια αυτή τερματίζεται η διαδικασία εκκαθάρισης της εταιρείας και η ύπαρξη της εταιρείας, αλλά τα βιβλία και τα έγγραφα της εταιρείας πρέπει να διατηρηθούν για άλλα επτά χρόνια. Η ολοκλήρωση της διαδικασίας εκκαθάρισης πρέπει να καταχωρηθεί στο εμπορικό μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου, αναφέροντας επίσης το ονοματεπώνυμο και τη διεύθυνση του υπεύθυνου για την τήρηση των αρχείων. Οι πληροφορίες σχετικά με την εταιρεία που είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο κατά τη στιγμή της εκκαθάρισης αποθηκεύονται εκεί για άλλα δέκα χρόνια.

Επανέναρξη εκκαθάρισης
Εάν, μετά την ολοκλήρωση της εκκαθάρισης, διαπιστωθεί ότι κάποιο ακίνητο δεν έχει πραγματοποιηθεί ή κάποιος πιστωτής ή δικαιούχος είναι δυσαρεστημένος, η εκκαθάριση μπορεί να «ξανακινήσει» με δικαστική απόφαση. Στην περίπτωση αυτή, η εταιρεία «αναζωογονείται», αλλά αποκλειστικά με σκοπό την εκ νέου ρευστοποίηση των υπολοίπων περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων. Και αν στους δικαιούχους διανεμήθηκε περιουσία πέραν του απαιτούμενου, ο εκκαθαριστής έχει δικαίωμα να διεκδικήσει το ήδη διανεμημένο πλεόνασμα.

Ταχεία εκκαθάριση
Εάν η εταιρεία δεν έχει υποχρεώσεις ή περιουσιακά στοιχεία κατά το χρόνο λήψης της απόφασης για εκκαθάριση, παύει να υφίσταται από τη στιγμή της εγγραφής της απόφασης στο εμπορικό μητρώο. Εφόσον στην περίπτωση αυτή δεν υπάρχει πραγματική εκκαθάριση της περιουσίας και ικανοποίηση των απαιτήσεων των πιστωτών, δεν ορίζεται εκκαθαριστής. Η απόφαση για εκκαθάριση καταχωρείται στο μητρώο από το διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας. Τα λογιστικά βιβλία και τα αρχεία πρέπει να διατηρούνται για επτά χρόνια μετά την εκκαθάριση της εταιρείας.

Εκκαθάριση με απόφαση του Εμπορικού Επιμελητηρίου

Μια εταιρεία λύεται με απόφαση του Εμπορικού Επιμελητηρίου εάν το Εμπορικό Επιμελητήριο έχει λόγους να πιστεύει ότι τουλάχιστον δύο από τις ακόλουθες περιστάσεις ισχύουν για την εταιρεία. Η εταιρεία διαθέτει για τουλάχιστον ένα χρόνο:

• δεν έχει καταβάλει το τέλος εγγραφής στο εμπορικό μητρώο από την ημερομηνία λήξης της προθεσμίας·
• σύμφωνα με πληροφορίες που έχουν καταχωρηθεί στο εμπορικό μητρώο, δεν έχει διευθυντές και δεν έχει υποβληθεί αίτηση εγγραφής τους· ή όλοι οι εγγεγραμμένοι διευθυντές έχουν πεθάνει ή δεν είναι δυνατή η επικοινωνία μαζί τους για τουλάχιστον ένα έτος στη διεύθυνση που αναγράφεται στο εμπορικό μητρώο και στη διεύθυνση που εμφανίζεται στην προσωπική βάση δεδομένων του δήμου, ή εάν δεν έχει αναφερθεί διεύθυνση στη βάση δεδομένων για τουλάχιστον ένα έτος στο τουλάχιστον ένα έτος?
• δεν συμμορφώνεται με τις υποχρεώσεις της για γνωστοποίηση ετήσιων οικονομικών καταστάσεων ή ισολογισμών με επεξηγήσεις·
• δεν απάντησε δεόντως σε επίσημη ειδοποιητική επιστολή που ζητούσε την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος.

Εάν το Εμπορικό Επιμελητήριο λάβει γνώση γεγονότων που οδήγησαν στη λύση, θα ενημερώσει την εταιρεία και τους διευθυντές της για την πρόθεσή της να λύσουν την εταιρεία, προσδιορίζοντας τους λόγους αυτούς. Το Εμπορικό Επιμελητήριο καταχωρεί την προκήρυξη αυτή στο εμπορικό μητρώο. Εάν η εταιρεία δεν έχει διευθυντές ή οι διευθυντές δεν έχουν διευθύνσεις για την αποστολή της ειδοποίησης, το Εμπορικό Επιμελητήριο θα φροντίσει για την εγγραφή της ειδοποίησης στο Εφημερίδα. Τα έξοδα δημοσίευσης, εφόσον δεν μπορούν να επιστραφούν από την περιουσία της εταιρείας, βαρύνουν το Υπουργείο Δικαιοσύνης.
Μετά από οκτώ εβδομάδες από την ημερομηνία της κοινοποίησης, το Εμπορικό Επιμελητήριο, με απόφασή του, θα εκκαθαρίσει την εταιρεία, εκτός εάν λάβει μέχρι εκείνη τη στιγμή επιβεβαίωση ότι οι παραβάσεις που αναφέρονται στην ειδοποίηση δεν αφορούν την εταιρεία ή έχουν εξαλειφθεί.
Η απόφαση του Εμπορικού Επιμελητηρίου κοινοποιείται στην εταιρεία και τους εγγεγραμμένους διευθυντές της. Το Εμπορικό Επιμελητήριο δημοσιεύει επίσης ανακοίνωση εκκαθάρισης εταιρείας σε Εφημερίδα. Εάν δεν είναι δυνατός ο ορισμός εκκαθαριστή ή εκκαθαριστών, η εκκαθάριση του ακινήτου διενεργείται από το Εμπορικό Επιμελητήριο. Κατόπιν αιτήματος του Εμπορικού Επιμελητηρίου, το δικαστήριο μπορεί να διορίσει έναν ή περισσότερους εκκαθαριστές.

Εκκαθάριση με δικαστική απόφαση

Το περιφερειακό δικαστήριο θα εκκαθαρίσει την εταιρεία εάν:

• διαπράχθηκαν παραβιάσεις κατά την ίδρυση της εταιρείας·
• το καταστατικό της εταιρείας δεν συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις που ορίζει ο νόμος·
• η εταιρεία δεν πληροί τις απαιτήσεις που έχουν καθοριστεί για νομικά πρόσωπα αυτής της οργανωτικής και νομικής μορφής.

Το περιφερειακό δικαστήριο δεν θα εκκαθαρίσει την εταιρεία εάν, κατά τη διάρκεια της περιόδου χάριτος που της χορηγήθηκε, η εταιρεία έχει καταφέρει να εξαλείψει τις παραβιάσεις ή να διασφαλίσει τη συμμόρφωση με τις απαραίτητες νομικές απαιτήσεις.
Το Επαρχιακό Δικαστήριο έχει την εξουσία να διαλύσει μια εταιρεία εάν παραβιάζει τους περιορισμούς και τις απαγορεύσεις που έχουν τεθεί για αυτόν τον τύπο εταιρείας ή εάν η εταιρεία παραβιάζει κατάφωρα τις διατάξεις του καταστατικού της. Το δικαστήριο αποφασίζει για εκκαθάριση μετά από αίτηση ενδιαφερομένου ή της Εισαγγελίας.

ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ

Φορολογία φυσικών προσώπων

Η φορολογία των ατόμων εξαρτάται από τη διαμονή. Οι κάτοικοι φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημα, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για τα εισοδήματα που αποκτώνται στην Ολλανδία.
Το εισόδημα των φυσικών προσώπων χωρίζεται σε 3 κατηγορίες ανάλογα με την πηγή εισοδήματος και καθεμία από τις τρεις κατηγορίες προβλέπει τους δικούς της φορολογικούς συντελεστές.
Κατηγορία 1αντιπροσωπεύει εισόδημα από εργασιακή δραστηριότητακαι την ιδιοκτησία κατοικίας, η οποία φορολογείται σε προοδευτική κλίμακα με τους ακόλουθους συντελεστές:

1 – 19.645 ευρώ	5,85%
19.646 – 33.363 ευρώ	10,85%
33.364 – 55.991 ευρώ	42%
Από 55.992 ευρώ	52%

Κατηγορία 2αντιπροσωπεύει εισόδημα από σημαντική συμμετοχή στο κεφάλαιο μιας εταιρείας, το οποίο φορολογείται μόνο εάν το ποσό της άμεσης ή έμμεσης συμμετοχής στο κεφάλαιο ενός προσώπου υπερβαίνει το 5% του εκδομένου κεφαλαίου της εταιρείας. Τα μερίσματα και τα υπεραξία από μεταβίβαση μετοχών φορολογούνται με 25%.
Κατηγορία 3αντιπροσωπεύει εισόδημα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις. Ο φόρος επιβαρύνεται με 30%, αλλά όχι στο σύνολο του ποσού αυτού του εισοδήματος, αλλά μόνο στο 4% της καθαρής αξίας ενεργητικού, με αποτέλεσμα το πραγματικό ποσό του φόρου να είναι 1,2% της καθαρής αξίας ενεργητικού. Επιπλέον, εισόδημα που δεν υπερβαίνει τα 21.139 ευρώ δεν υπόκειται σε φόρο. Η καθαρή θέση υπολογίζεται ως μέσο κόστοςκεφάλαιο από 1 Ιανουαρίου και 31 Δεκεμβρίου του αντίστοιχου έτους. Το κεφάλαιο περιλαμβάνει αποταμιεύσεις, τραπεζικά υπόλοιπα, δεύτερη κατοικία, κοινές μετοχές και άλλες μετοχές.
Το συνολικό ποσό του φόρου υπολογίζεται αθροίζοντας τους φόρους για τις τρεις κατηγορίες εισοδήματος, χρησιμοποιώντας γενικές εκπτώσεις.
Το φορολογικό έτος συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος. Η φορολογική δήλωση πρέπει να υποβληθεί μέχρι την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Σε περίπτωση εκπρόθεσμης κατάθεσης ή μη υποβολής δήλωσης, εκπρόθεσμης πληρωμής ή μη καταβολής φόρων προβλέπονται διοικητικά πρόστιμα. Εάν οι ολλανδικές αρχές μπορούν να αποδείξουν την απάτη, είναι δυνατές ποινικές κυρώσεις.

Φόρος εισοδήματος

Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε όλες τις εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία (φορολογούμενοι κάτοικοι), καθώς και σε ορισμένες εταιρείες μη κατοίκους που πραγματοποιούν κέρδη στην Ολλανδία. Σύμφωνα με τον νόμο περί εταιρικού φόρου, όλες οι εταιρείες που είναι εγγεγραμμένες βάσει του ολλανδικού δικαίου θεωρούνται ότι είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία. Άλλοι παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη κατά τον καθορισμό του εάν μια εταιρεία έχει συσταθεί ή όχι στις Κάτω Χώρες περιλαμβάνουν τα ακόλουθα: 1) τόπος πραγματικής διοίκησης. 2) τοποθεσία της έδρας· 3) τόπος διεξαγωγής των συνελεύσεων των μετόχων.
Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε όλα τα κέρδη που λαμβάνονται από δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων των εμπορικών, των εισοδημάτων από ξένες πηγές, του παθητικού εισοδήματος και των υπεραξιών.
Ο φορολογικός συντελεστής είναι 20% σε περίπτωση κερδών που δεν υπερβαίνουν τις 200.000 ευρώ και 25% σε περίπτωση υπέρβασης του ποσού αυτού.
Η φορολογική δήλωση πρέπει να υποβληθεί μέχρι την 1η Ιουνίου του επόμενου ημερολογιακού έτους. Προβλέπονται διοικητικά πρόστιμα για εκπρόθεσμη υποβολή ή μη υποβολή δήλωσης, καθώς και εκπρόθεσμη καταβολή ή μη καταβολή φόρων. Εάν οι ολλανδικές αρχές μπορούν να αποδείξουν την απάτη, είναι δυνατές ποινικές κυρώσεις.

Φόρος υπεραξίας

Τα κεφαλαιουχικά κέρδη περιλαμβάνονται στη βάση φόρου εισοδήματος. Σύμφωνα με τους κανόνες απαλλαγής συμμετοχής, τα κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιούνται από την πώληση μετοχών της εταιρείας απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος.

Απώλειες

Οι ζημιές μπορούν να μεταφερθούν για 9 χρόνια και να μεταφερθούν στην προηγούμενη περίοδο για ένα έτος. Οι ζημίες που προκύπτουν μεταξύ 2009 και 2011 μπορούν να μεταφερθούν για 3 έτη κατόπιν αιτήματος, οπότε η μεταφορά περιορίζεται σε 6 έτη. Ειδικοί περιορισμοί ισχύουν για ζημίες που υφίστανται εταιρείες των οποίων η δραστηριότητα αφορά τουλάχιστον το 90% χρηματοδότηση.

Μερίσματα

Τα μερίσματα που λαμβάνονται από εταιρεία με έδρα Ολλανδίας εξαιρούνται από τη φορολογία σύμφωνα με τους κανόνες απαλλαγής συμμετοχής (βλ. Κανόνες εξαίρεσης συμμετοχής).

Κανόνες εξαίρεσης συμμετοχής

Ο νόμος περί φόρου εισοδήματος προβλέπει αυτό που είναι γνωστό ως «εξαίρεση συμμετοχής», κανόνες που αποσκοπούν στην αποφυγή της διπλής φορολογίας των κερδών που διανέμονται από μια θυγατρική στη μητρική της εταιρεία. Για την εφαρμογή της απαλλαγής συμμετοχής πρέπει να πληρούνται διάφορες προϋποθέσεις:

1. η μητρική εταιρεία πρέπει να κατέχει τουλάχιστον το 5% των μετοχών της θυγατρικής·
2. η θυγατρική δεν πρέπει να είναι «εταιρεία επενδύσεων χαρτοφυλακίου από δικαιοδοσία χαμηλής φορολογίας», π.χ. πρέπει να πληροί τουλάχιστον ένα από τα ακόλουθα κριτήρια:

• τα περιουσιακά στοιχεία της θυγατρικής αποτελούνται από λιγότερο από 50% «παθητικά» περιουσιακά στοιχεία, σύμφωνα με την αγοραία αξία τους («κριτήριο ενεργητικού»). ή
• εάν δεν πληρούται το κριτήριο του ενεργητικού, ο πραγματικός φόρος εισοδήματος που καταβάλλει η θυγατρική είναι τουλάχιστον το 10% του φορολογητέου κέρδους της – μεταφρασμένο σύμφωνα με τα ολλανδικά λογιστικά πρότυπα («φορολογικό κριτήριο»). ή
• εάν ο έλεγχος περιουσιακών στοιχείων και ο φορολογικός έλεγχος δεν πληρούνται, η θυγατρική είναι εταιρεία επενδύσεων ακίνητα(δηλαδή τουλάχιστον το 90% του ενεργητικού της αποτελείται από ακίνητα).

Δεν υπάρχει ελάχιστη περίοδος κατοχής, επομένως η ολλανδική εταιρεία δεν χρειάζεται να κατέχει τις μετοχές για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα προκειμένου να εφαρμόσει τους κανόνες εξαίρεσης συμμετοχής.

Φορολογικά οφέλη

Υπάρχουν διάφορα φορολογικά κίνητρα στην Ολλανδία. Σύμφωνα με το σύστημα της κατηγορίας καινοτομίας, το εισόδημα που προέρχεται από ανεξάρτητα αναπτυγμένη πνευματική ιδιοκτησία φορολογείται με συντελεστή 5%.
Για δαπάνες και δαπάνες (εκτός από μισθούς) που αποδίδονται άμεσα σε δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης, ο φορολογούμενος δικαιούται επίδομα έρευνας και ανάπτυξης. Χάρη σε αυτό το όφελος μειώνεται το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος, οπότε το 2013 το ποσοστό του οφέλους είναι 54% των δαπανών και δαπανών για έρευνα και ανάπτυξη. Αν πάρουμε τον βασικό συντελεστή φόρου εισοδήματος ως 25%, τότε το καθαρό όφελος είναι 13,5%.
Για τις ναυτιλιακές εταιρείες ισχύει ειδικό σύστημα τελών πλοίων. Τα επενδυτικά κεφάλαια που πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις απαλλάσσονται από τη φορολογία.

Φορολογικό έτος

Το φορολογικό έτος είναι συνήθως το ίδιο με το ημερολογιακό έτος, αν και είναι δυνατή μια μετατόπιση εάν αυτό αντικατοπτρίζεται στο Καταστατικό. Το φορολογικό έτος διαρκεί συνήθως 12 μήνες, αλλά είναι δυνατές μικρότερες ή μεγαλύτερες περιόδους κατά το έτος ίδρυσης της εταιρείας.

ΔΕΞΑΜΕΝΗ

Ο ΦΠΑ καταβάλλεται για την πώληση αγαθών και υπηρεσιών, την απόκτηση αγαθών από επιχειρήσεις, καθώς και για την εισαγωγή αγαθών στην Ολλανδία.
Από την 1η Οκτωβρίου 2012 αυξήθηκε ο βασικός συντελεστής ΦΠΑ από 19% σε 21%. Μειωμένος συντελεστής 6% εφαρμόζεται στην πώληση, εισαγωγή και αγορά ορισμένων κατηγοριών αγαθών, συμπεριλαμβανομένων: τροφίμων και φαρμάκων. έργα τέχνης; βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά· μεταφορά επιβατών κ.λπ. Επίσης, υπάρχει μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ για τις εξαγωγές αγαθών σε χώρες της Ε.Ε.

Λογιστική ΦΠΑ

Στην Ολλανδία δεν υπάρχει όριο εγγραφής για ΦΠΑ.

Φορολογική περίοδος και δήλωση ΦΠΑ

Ανάλογα με το ποσό του καταβλητέου ΦΠΑ, οι δηλώσεις υποβάλλονται μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια. Πρέπει να υποβληθεί δήλωση ΦΠΑ ακόμη και αν δεν έχει εισπραχθεί ή καταβληθεί ΦΠΑ. Οι λεγόμενες «μηδενικές δηλώσεις» είναι επίσης υποχρεωτικές για τις «αδρανείς εταιρείες». Σε περίπτωση εκπρόθεσμης υποβολής «μηδενικής δήλωσης», οι φορολογικές αρχές υπολογίζουν το φορολογητέο ποσό και επιβάλλουν κυρώσεις, επιπλέον, η άδεια υποβολής δήλωσης τριμηνιαία ή ετήσια μπορεί να μετατραπεί σε μηνιαία βάση.

Παρακρατούμενος φόρος

Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε κατοίκους ή μη κατοίκους υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 15%. Για τους κατοίκους, η παρακράτηση φόρου που καταβλήθηκε μπορεί να συμψηφιστεί με τις φορολογικές υποχρεώσεις του λήπτη - νόμιμες ή άτομο. Για τους μη κατοίκους, στις περισσότερες περιπτώσεις η παρακράτηση φόρου είναι το τελικό ποσό φόρου. Ο συντελεστής 15% μπορεί να μειωθεί εάν ισχύει σύμβαση διπλής φορολογίας ή μπορεί να μην απαιτείται παρακράτηση φόρου εάν ισχύει η απαλλαγή συμμετοχής ή εάν διανέμονται μερίσματα σε μητρική εταιρεία που συμμορφώνεται με την οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές-θυγατρικές εταιρείες.
Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στις πληρωμές τόκων, δικαιωμάτων ή αμοιβών για τεχνικές υπηρεσίες.

Τέλος χαρτοσήμου

Δεν υπάρχει τέλος χαρτοσήμου στην Ολλανδία.

Ετήσια συνδρομή

Στην Ολλανδία δεν υπάρχει ετήσιος φόρος για τις εταιρείες.

Άλλοι φόροι και τέλη

Μέτρα κατά της φοροαποφυγής

Τιμολόγηση μεταφοράς: Οι ενδοεταιρικές τιμές για αγαθά και υπηρεσίες πρέπει να είναι ίσες, είναι απαραίτητο να τηρείται τεκμηρίωση των ενδοεταιρικών συναλλαγών. Είναι δυνατή η σύναψη συμφωνίας για προκαθορισμό τιμών προκειμένου να χρησιμοποιηθεί μια συγκεκριμένη μέθοδος μεταφοράς εκπαίδευσης.
Λεπτή χρήση κεφαλαίων: Οι κανόνες λεπτής κεφαλαιοποίησης καταργήθηκαν και αντικαταστάθηκαν από νέους που ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου 2013. Σύμφωνα με τους παλιούς κανόνες, τα έξοδα τόκων που καταβάλλονται σε θυγατρικές που αποδίδονταν σε «υπερβάλλον χρέος» (δηλαδή, χρέος που υπερέβαινε την αναλογία χρέους προς ίδια κεφάλαια 3:1) δεν υπόκεινταν σε παρακράτηση. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, καταργείται η έκπτωση για τόκους που σχετίζονται με πλεονάζον χρέος που σχετίζεται με το κόστος απόκτησης τόκων από μια εταιρεία. Το υπερβάλλον χρέος υπολογίζεται με βάση μαθηματική μέθοδος, βάσει των οποίων εξαιρούνται τα λειτουργικά συμφέροντα που αποκτήθηκαν από τρίτους.
Ελεγχόμενες ξένες εταιρείες: Δεν υπάρχει ξεχωριστός νόμος σχετικά με ελεγχόμενες ξένες εταιρείες, αλλά υπάρχει υποχρέωση ετήσιας επανεκτίμησης της ιδιοκτησίας άνω του 25% των μετοχών σε εταιρείες χαμηλού φόρου των οποίων το ενεργητικό αποτελείται τουλάχιστον από το 90% από «παθητικά» περιουσιακά στοιχεία.
Αλλα: ο νόμος θεωρείται παραβιασμένος εάν ο λόγος μιας συναλλαγής ή μιας σειράς συναλλαγών είναι η φοροδιαφυγή.
Απαιτήσεις γνωστοποίησης: Οχι.

Συμφωνίες διπλής φορολογίας

Η Ολλανδία έχει συνάψει συμφωνίες διπλής φορολογίας με 126 δικαιοδοσίες μέσω:

• 97 DTC: Αυστραλία, Αζερμπαϊτζάν, Αλβανία, Αργεντινή, Αρμενία, Αρούμπα, Μπαγκλαντές, Μπαρμπάντος, Μπαχρέιν, Λευκορωσία, Βέλγιο, Βουλγαρία, Βοσνία και Ερζεγοβίνη, Βραζιλία, ΗΒ, Ουγγαρία, Βενεζουέλα, Βιετνάμ, Γκάνα, Γερμανία, Χονγκ Κονγκ, Ελλάδα, Γεωργία , Δανία, Αίγυπτος, Ζάμπια, Ζιμπάμπουε, Ισραήλ, Ινδία, Ινδονησία, Ιορδανία, Ιρλανδία, Ισλανδία, Ισπανία, Ιταλία, Καζακστάν, Καναδάς, Κατάρ, Κίνα, Κορέα, Κόσοβο, Κουβέιτ, Κιργιστάν, Κουρασάο, Λετονία, Λιθουανία, Λουξεμβούργο, Μαλάουι, Μαλαισία, Μάλτα, Μαρόκο, Μεξικό, Μολδαβία, Μογγολία, Νιγηρία, Νέα Ζηλανδία, Νορβηγία, Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, Ομάν, Πακιστάν, Παναμάς, Πολωνία, Πορτογαλία, Ρωσία, Ρουμανία, Σαουδική Αραβία, Σερβία, Σιγκαπούρη, Sint Maarten, Σλοβακία, Σλοβενία, Σουρινάμ, ΗΠΑ, Τατζικιστάν, Ταϊλάνδη, Ταϊβάν, Τυνησία, Τουρκία, Ουγκάντα, Ουζμπεκιστάν, Ουκρανία, Ουρουγουάη, Φιλιππίνες, Φινλανδία, Γαλλία, Κροατία, Μαυροβούνιο, Τσεχία, Ελβετία, Σουηδία , Σρι Λάνκα, Εσθονία, Αιθιοπία, Νότια Αφρική, Ιαπωνία;
• 29 TIEA: Ανγκουίλα, Ανδόρα, Αντίγκουα και Μπαρμπούντα, Μπαχάμες, Μπελίζ, Βερμούδες, Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι, Γκέρνσεϊ, Γιβραλτάρ, Γρενάδα, Τζέρσεϊ, Δομινίκα, Νησιά Κέιμαν, Κόστα Ρίκα, Νήσοι Κουκ, Λιβερία, Λιχτενστάιν, Νήσοι Μάρσαλ, Μονσεράτ , Isle of Man, Samoa, St. Vincent and the Grenadines, St. Kitts and Nevis, St. Lucia, San Marino, Seychelles, Turk and Caicos Islands.

Έλεγχος συναλλάγματος

Δεν υπάρχουν συναλλαγματικοί έλεγχοι στην Ολλανδία.

ΑΝΑΦΟΡΑ

Οικονομικές δηλώσεις

Όλες οι ολλανδικές εταιρείες υποχρεούνται να συντάσσουν ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και να τις υποβάλλουν στο Εμπορικό Επιμελητήριο. Η έκθεση πρέπει να καταρτιστεί εντός 5 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους, να εγκριθεί από τη γενική συνέλευση εντός 2 μηνών από την σύνταξή της και να υποβληθεί εντός 8 ημερών από την έγκρισή της. Σε κάθε περίπτωση, οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να υποβάλλονται το αργότερο εντός 13 μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους. Γενική συνάντησηΟι μέτοχοι μπορούν να παρατείνουν την περίοδο προετοιμασίας ετήσιων εκθέσεων κατά 6 μήνες κατ' ανώτατο όριο.
Η αναφορά πρέπει να περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

• έκθεση διευθυντών·
• οικονομικές καταστάσεις (ισολογισμός, λογαριασμός κερδών και ζημιών, σημειώσεις).
• άλλες πληροφορίες.

Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, εάν απαιτείται, αποτελούν μέρος της ετήσιας έκθεσης.
Οι απαιτήσεις για το περιεχόμενο της αναφοράς εξαρτώνται από την κατηγορία της εταιρείας. Υπάρχουν τρεις κατηγορίες συνολικά: μικρές, μεσαίες και μεγάλες:

Για παράδειγμα, οι μικρές εταιρείες δεν υποχρεούνται να προετοιμάσουν ή να υποβάλουν έκθεση διευθυντών. Μικρές θεωρούνται εταιρείες που πληρούν τουλάχιστον δύο από τις τρεις παραπάνω προϋποθέσεις για δύο συνεχόμενα έτη. Τα στοιχεία αυτά προσδιορίζονται σε ενοποιημένη βάση. Αυτό σημαίνει ότι λαμβάνονται υπόψη τα περιουσιακά στοιχεία, ο κύκλος εργασιών και οι εργαζόμενοι μιας εταιρείας στην οποία η ολλανδική εταιρεία έχει άμεσα ή έμμεσα την ελεγκτική πλειοψηφία. Αυτός ο κανόνας, ωστόσο, δεν εφαρμόζεται σε περιπτώσεις όπου μια ολλανδική εταιρεία εξαιρείται από τις απαιτήσεις σύνταξης ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων λόγω του γεγονότος ότι η εταιρεία είναι μια ενδιάμεση (holding) εταιρεία.
Κατά την εγγραφή μιας νέας εταιρείας, η απαίτηση 2 ετών δεν ισχύει. Αντίστοιχα, αν μια εταιρεία είναι μικρή ή όχι καθορίζεται με βάση τις οικονομικές καταστάσεις της πρώτης χρήσης. Τα αποτελέσματά της εφαρμόζονται στις δύο πρώτες οικονομικές χρήσεις.
Επιπλέον, η ολλανδική εταιρεία, μέρος του ομίλου εταιρειών, σε ορισμένες περιπτώσειςμπορεί να εξαιρεθεί από την υποβολή οικονομικών καταστάσεων στην Ολλανδία. Αυτή η απελευθέρωση απαιτεί, μεταξύ άλλων, να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• η μητρική εταιρεία του ομίλου πρέπει να κάνει δήλωση κάθε χρόνο ότι είναι υπεύθυνη για όλα τα χρέη της εταιρείας.
• Οι οικονομικές πληροφορίες της ολλανδικής εταιρείας περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας.

Ακόμα κι αν μια εταιρεία εξαιρείται από τις απαιτήσεις υποβολής, οι ετήσιες δηλώσεις πρέπει να προετοιμαστούν και να εγκριθούν.

Ελεγχος

Οι δηλώσεις πρέπει επίσης να είναι επικυρωμένες από ανεξάρτητο εξουσιοδοτημένο ελεγκτή. Ωστόσο, οι μικρές εταιρείες εξαιρούνται από την υποχρέωση ελέγχου.

Ετήσια επιστροφή

Δεδομένου ότι δεν υπάρχει ανάλογο της Ετήσιας Απόδοσης στο ρωσικό δίκαιο, θεωρούμε απαραίτητο να διευκρινίσουμε αυτήν την έννοια. Η Ετήσια Απόδοση είναι σύντομες πληροφορίεςσχετικά με την τρέχουσα δομή της εταιρείας, η οποία καταρτίζεται ετησίως. Συνήθως περιλαμβάνει:

• δεδομένα εγκατάστασης (ημερομηνία εγγραφής, νομική διεύθυνση).
• πληροφορίες σχετικά με τους διευθυντές και τις παραιτήσεις τους·
• πληροφορίες για τους γραμματείς και τις παραιτήσεις τους·
• πληροφορίες σχετικά με το εγκατεστημένο κεφάλαιο, την ονομαστική αξία των μετοχών, τον αριθμό των εκδοθέντων μετοχών·
• πληροφορίες σχετικά με τους μετόχους και τη μεταβίβαση μετοχών.

Στην Ολλανδία, οι εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσια δήλωση, η οποία περιέχει πληροφορίες σχετικά με τους μετόχους και τους διευθυντές. Εάν δεν υποβληθεί ετήσια δήλωση, ο καταχωρητής μπορεί να συμπεράνει ότι η εταιρεία δεν ασκεί πλέον συναλλαγές και να λάβει μέτρα για τη διαγραφή της εταιρείας από το μητρώο.

Φορολογική δήλωση

Οι εταιρείες στην Ολλανδία πρέπει να υποβάλλουν ετήσια φορολογική δήλωση εντός 6 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους. Η δήλωση υποβάλλεται στο σε ηλεκτρονική μορφή. Η δήλωση πρέπει να συνοδεύεται από όλα τα απαραίτητα στοιχεία για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένου του ισολογισμού, της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων και άλλων στοιχείων που απαιτούνται από την εφορία. Εάν μια εταιρεία δεν εκπληρώσει αυτές τις υποχρεώσεις ή δεν υποβάλει σωστά συμπληρωμένη δήλωση, ο εκτιμητής μπορεί να εκδώσει φορολογική επιβολή επί του ακινήτου.
Η ηλεκτρονική δήλωση είναι υποχρεωτική για τους επιχειρηματίες, φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ, προμήθειες εντός ΕΕ, φόρος μισθών, δασμοί, φόρος κατανάλωσης και μεταφορά αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Το φορολογικό έτος είναι γενικά το ίδιο με το ημερολογιακό έτος, αν και ενδέχεται να υπάρξουν διαφοροποιήσεις εάν ορίζεται στο καταστατικό της εταιρείας. Το φορολογικό έτος διαρκεί συνήθως 12 μήνες, αλλά το πρώτο έτος (το έτος ίδρυσης της εταιρείας) μπορεί να είναι μεγαλύτερο ή μικρότερο.
Επιβάλλεται διοικητικό πρόστιμο για εκπρόθεσμη κατάθεση ή μη δήλωση, καθώς και για εκπρόθεσμη καταβολή ή μη πληρωμή. Οι ποινικές κυρώσεις είναι δυνατές εάν οι ολλανδικές αρχές μπορούν να αποδείξουν απάτη ή βαριά αμέλεια.

ΝΕΑ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΓΙΑ ΤΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΙΕΣ

Τροποποιήσεις στον Νόμο για τη Διεθνή Φορολογική Συνδρομή (2014)

Την 1η Ιανουαρίου 2014, τέθηκαν σε ισχύ οι Τροποποιήσεις στον Νόμο Φορολογικής Εισφοράς Διεθνούς Βοήθειας στην Ολλανδία, επιτρέποντας στις φορολογικές αρχές της χώρας να αποκαλύπτουν αυτόματα στις χώρες εταίρους της φορολογικής συνθήκης πληροφορίες σχετικά με εταιρείες που επωφελούνται από τα οφέλη φορολογικής συνθήκης, αλλά χωρίς επαρκή πραγματική παρουσία (ουσία) στην Ολλανδία. Αυτή η νέα νομοθεσία απευθύνεται σε ολλανδικές εταιρείες που εκτελούν χρηματοοικονομική λειτουργία σε όμιλο εταιρειών, δηλ. έναντι εταιρειών που πληρούν τα ακόλουθα τρία κριτήρια ταυτόχρονα:

1. Τουλάχιστον το 70% των δραστηριοτήτων της ολλανδικής εταιρείας κατά τη διάρκεια του έτους συνίστανται σε χρηματοδοτικές δραστηριότητες για εταιρείες του ομίλου, πληρωμή τελών άδειας χρήσης (royalties) ή πράξεις χρηματοδοτικής μίσθωσης·
2. η ολλανδική εταιρεία και οι χρηματοοικονομικοί αντισυμβαλλόμενοι της ανήκουν στον ίδιο όμιλο·
3. Η ολλανδική εταιρεία δεν πληροί τις νέες ελάχιστες απαιτήσεις για πραγματική παρουσία στην Ολλανδία, δηλαδή τις ακόλουθες:

• τουλάχιστον το ήμισυ του διοικητικού συμβουλίου είναι κάτοικοι της Ολλανδίας·
• οι κάτοικοι Ολλανδοί διευθυντές έχουν τις απαραίτητες επαγγελματικές δεξιότητες για να εκτελούν σωστά τα καθήκοντά τους όπως απαιτείται από τη νομοθεσία·
• η εταιρεία διαθέτει εξειδικευμένο προσωπικό για την εκτέλεση και τη διαχείριση των εργασιών της (για το σκοπό αυτό αρκεί η προσέλκυση εξωτερικών ειδικών)·
• Οι αποφάσεις διαχείρισης λαμβάνονται στις Κάτω Χώρες.
• ο κύριος τραπεζικός λογαριασμός της εταιρείας βρίσκεται στην Ολλανδία (η προϋπόθεση αυτή πληρούται επίσης εάν η τράπεζα δεν είναι ολλανδική, αλλά ο λογαριασμός διαχειρίζεται η ολλανδική διοίκηση).
• τα λογιστικά βιβλία τηρούνται στην Ολλανδία·
• η νομική διεύθυνση της εταιρείας είναι στην Ολλανδία και, σύμφωνα με την εταιρεία, δεν θεωρείται φορολογικός κάτοικος άλλης χώρας·
• η εταιρεία έχει επαρκές ίδιο κεφάλαιογια την εκτέλεση δραστηριοτήτων και την κάλυψη κινδύνων·
• φέρει η εταιρεία πραγματικούς εμπορικούς κινδύνουςσε σχέση με τις χρηματοοικονομικές, αδειοδοτήσεις ή χρηματοδοτικές δραστηριότητές της.

Οι περισσότεροι από τους παραπάνω όρους ορίζονται στο ολλανδικό διάταγμα διεθνούς φορολογικής συνδρομής του 2004. Οι τροποποιήσεις του διατάγματος, το οποίο τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2014, μπορούν να θεωρηθούν το επόμενο βήμα προς τη βελτίωση του νόμου. Για παράδειγμα, οι δραστηριότητες χρηματοδοτικής μίσθωσης, de facto σε σύγκριση με τη ομαδική χρηματοδότηση και αδειοδότηση (royalties), ταξινομούνται πλέον επίσημα ως χρηματοδότηση και αδειοδότηση (royalties). Επιπλέον, όπου προηγουμένως το διάταγμα ρύθμιζε απαιτήσεις βάσει των οποίων η εταιρεία χρηματοοικονομικών υπηρεσιών συμμορφωνόταν με τα βασικά κριτήρια που εφαρμόζουν οι φορολογικές αρχές, οι εταιρείες αυτές καλούνται πλέον να παρέχουν στις φορολογικές αρχές τις σχετικές πληροφορίες. Υποχρεούνται να αναφέρουν στη φορολογική δήλωση εάν συντρέχουν επαρκείς λόγοι. Σε περίπτωση μη τήρησης αυτής της απαίτησης επιβάλλεται διοικητικό πρόστιμο 19.500 ευρώ.
Αυτές οι απαιτήσεις ισχύουν μόνο για εταιρείες που είναι εταιρείες χρηματοδότησης ομίλου και επωφελούνται από τις ολλανδικές συνθήκες διπλής φορολογίας. Άλλες εταιρείες εξαιρούνται από αυτή την απαίτηση.