Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Funcționarea corectă și eficacitatea metodelor de management utilizate pot fi evaluate folosind anumiți parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea consumului de resurse în întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să calculăm profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine un indicator cheie pentru analiza activităților unui proiect de afaceri, ceea ce ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii calculați corect pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru stabilirea prețurilor serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în stadiul de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de rentabilitate a întreprinderii în următoarele situații de producție:

• Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania îl poate primi în perioada următoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari de investiții, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea valorii reale de piață a unei companii în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem defini conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici care caracterizează bine rentabilitatea muncii unui antreprenor. Calculul acestuia vă va ajuta să înțelegeți cât de profitabil este proiectul sau direcția aleasă.

Multe resurse sunt utilizate în procesul de producție sau de vânzare:

• Forța de muncă (lucrători angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și venituri constante. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficienței operaționale pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea afacerii este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a produs profit, atunci acesta se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care influențează profitabilitatea în diferite grade. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre cele exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de ea poziție geografică, apropierea de surse de materii prime sau de clienți consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursului de schimb au un impact uriaș.

Factori de producție endogeni sau interni care influențează foarte mult profitabilitatea:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (care are în mod necesar un efect pozitiv asupra calității produsului);
• Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
• Politici generale financiare și de management ale managementului.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai precis și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de rentabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză specială. analiza factorilor. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influența factorilor interni și este exprimat prin formule simple:

Rentabilitatea = (Profit din vânzări de produse / Cost de producție) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul produsului) / Costul produsului)) * 100%

De obicei, atunci când se efectuează o astfel de analiză financiară, se utilizează un model cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru factorul cu trei factori se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se ia în considerare intensitatea muncii și a materialului, deprecierea și cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei cu laturi diferite. Arată o anumită relație: cu cât profitul și productivitatea capitalului sunt mai mari active de producțieîntreprindere, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultate activitate economică.

Tipuri de profitabilitate

În diferite zonele de productie sau tipuri de afaceri, sunt utilizați indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii identifică trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: baza este raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului fezabilitatea și completitudinea utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor, a propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității unei întreprinderi ar trebui efectuată nu numai pentru nevoi interne: aceasta este o etapă importantă înaintea proiectelor mari de investiții. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut sau poate deveni punctul de plecare pentru mărirea sau reducerea producției.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri și să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de mai mulți coeficienți, fiecare dintre care va reflecta o anumită resursă:

1. ROA – rentabilitatea activelor;
2. ROM – nivelul de profitabilitate al produsului;
3. ROS – rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA – rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL – profitabilitatea personalului;
6. ROIC – rentabilitatea investiției într-o întreprindere;
7. ROE – randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar un mic număr dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, este suficient să aveți cifre din surse deschise - bilanțul și anexele acestuia, rapoartele curente de vânzări. Dacă este necesară o evaluare estimată a profitabilității unei afaceri pentru lansare, datele sunt preluate dintr-o analiză de marketing a pieței pentru produse sau servicii similare, din rapoartele concurenților disponibile într-o prezentare generală.

Calculul profitabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai general indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru a-l calcula, se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru profitabilitatea întreprinderii arată astfel:

P= BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilantului. El egal cu diferentaîntre veniturile primite și costurile (inclusiv costurile organizaționale și de management), dar înainte de scăderea impozitelor;
• CA – costul total al tuturor curentelor și in afara active circulante, capacitatea de producție și resurse. Este preluat din bilanțul contabil și anexele acestuia.

Pentru calcul, veți avea nevoie de costul mediu anual al tuturor activelor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate fi necesară ajustarea costurilor de producție, reconsiderarea metodelor de management sau raționalizarea utilizării resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a indicatorilor de rentabilitate ai unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diferitelor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele și la înțelegerea impactului acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. O valoare scăzută indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, în timp ce o valoare ridicată confirmă tactica corectă de management.

În practică, indicatorul rentabilității activelor (ROA) pentru un economist înseamnă suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat în mod regulat. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profit sau beneficiu pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P – profit pe întreaga perioadă analizată;
• A este valoarea medie pe tip de activ pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai revelatoare și mai informative pentru un manager. Obținerea de valoare mai putin de zero indică faptul că întreprinderea operează în pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe este identificat separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă care sunt direct sau indirect implicate în procesul de producție fără a modifica forma originală. Perioada de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Astfel de mijloace de bază includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Autoturisme și transport persoane;
• Instrument scump.

Calcularea profitabilității activelor fixe va arăta managerilor cât de eficientă este activitatea economică a unui proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – profit net pentru o anumită perioadă;
• OS – costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru întreprinderile comerciale de producție. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează cu pierderi și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, este desemnat ca ROM și se calculează folosind formula:

ROM=Profit/cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzărilor produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costurile de producție, ambalare și vânzare. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult va aduce fiecare rublă cheltuită în termeni procentuali.

Algoritmul pentru calcularea indicatorului de profitabilitate poate fi mai ușor de înțeles pentru începători produsele vândute:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanțului);
4. Indicatorul este calculat folosind formula de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a profitabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în timp. În orice caz, puteți efectua o analiză mai aprofundată a fiecărui furnizor, grup de produse sau sortiment și puteți lucra prin baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este un alt aspect important atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Arată ce procent din venitul total provine din profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, poate fi folosit tipuri diferite sosit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, activitatea companiei și alți factori.

Uneori, experții numesc randamentul vânzărilor rata profitabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculată în timp pentru a urmări modificările pe mai multe perioade.

Pe termen scurt, o imagine mai interesantă poate fi dată de rentabilitatea operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din „Declarația de profit și pierdere”, care este atașată la bilanț. Noul indicator îl ajută pe antreprenor să înțeleagă ce cotă reală a veniturilor este conținută în fiecare unitate monetară a venitului său după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcina la îndemână. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea are performanțe mai bune și mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără a-l calcula, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în timp sau să evaluezi profitabilitatea întreprinderii în ansamblu. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP – profit brut (calculat ca diferență între venitul primit din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B – încasări din vânzare.

Formula folosește adesea un indicator de profit net, care reflectă mai bine starea de fapt la întreprindere. Suma poate fi preluată din anexa bilanţului.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli de vânzare și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se calculează venitul total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să selectați cu atenție perioada de timp în funcție de sarcina analizei financiare. Pentru a determina rezultatele controlului intern, calculul rentabilității se efectuează în timp în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia o perioadă mai lungă pentru comparație.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată corespondența dintre rezultatele reale și cele planificate, ajută la evaluarea performanței afacerii;
• Vă permite să efectuați o analiză comparativă cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. O alternativă este creșterea vânzărilor, creșterea ușoară a prețurilor sau optimizarea costurilor. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Un indicator relativ interesant este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța unui management eficient al muncii. Ele influențează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Rentabilitatea personalului poate fi determinată folosind formula:

• PE – profitul net al întreprinderii pe o anumită perioadă de timp;
• CH – numărul de angajați la diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acestuia, puteți efectua un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau trebuie extinse.

Nu uitați că profitabilitatea personalului poate fi afectată de echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare a acestuia sau de alți factori. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze profitabilitatea fiecărui tip de personal pentru a evidenția zonele cele mai slabe și mai vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calcularea regulată a acestui coeficient este necesară pentru ajustarea și optimizarea cheltuielilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și de producție mare importanță are un calcul al pragului de rentabilitate. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări produse terminate), în care veniturile încasate vor acoperi toate costurile de producție și livrare către consumator, dar fără a ține cont de profit. De fapt, pragul de rentabilitate îl ajută pe întreprinzător să determine numărul de vânzări la care întreprinderea va funcționa fără pierderi (dar nu va face profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de rentabilitate” sau „ punct critic" Înseamnă că întreprinderea va primi venituri numai dacă depășește acest prag și crește coeficientul. Este necesar să vindeți mărfuri în cantități care depășesc volumul obținut conform formulei:

• PR – pragul (norma) de rentabilitate;
• FZ – costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm – coeficientul marjei brute.

Ultimul indicator este precalculat folosind formula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – venitul întreprinderii;
• Zpr – suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care influențează raportul pragului de rentabilitate:

• Pretul produsului pe unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

Cu cea mai mică fluctuație a valorilor acestor factori economici, valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor cheltuielilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea mijloacelor fixe și echipamentelor;
• Chirie;
• Toate costurile și plățile cu utilitățile;
• Salariile angajaților din conducerea întreprinderii;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Sunt mai ușor de analizat și controlat și pot fi monitorizate în timp. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariile întregii forțe de muncă a întreprinderii;
• Taxe pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
• Costuri pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite în producție;
• Tarif.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității și să analizeze cheltuielile pentru toate articolele.

Orice întreprindere se străduiește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Au nevoie și de proiecte de investiții analiză detaliată, care ajută la determinarea eficacității acestora și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre care este profitabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un proiect nou;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesar pentru a genera venituri pe unitatea de cost;
3. Metodă de calcul al eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este folosit pentru a determina nivelul maxim posibil costuri capitale V proiect nou. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

INR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul cheltuielilor în cazul dezvoltării unui proiect folosind fonduri strânse, împrumuturi sau credite;
• Pentru a dovedi rentabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calcularea ratei interne de rentabilitate va da rata maximă admisă a dobânzii. Excesul său în munca adevarata va însemna că noua afacere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau investiției avansate;
3. O tehnică contabilă a ratei rentabilității care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată folosind formula:

RP=(PE + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

PE – profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Plata integrala căi diferite se face nu numai înainte de elaborarea unui plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza produce rezultate care necesită decizii serioase de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuațiilor acesteia. Pentru a face acest lucru, este studiat indicatorul pentru perioadele de raportare și anterioare. De obicei, anul de bază este ultimul an sau trimestrul în care au existat venituri mari și stabile. Ceea ce urmează este o comparație a celor doi coeficienți în timp.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de modificări ale prețurilor de vânzare sau ale costurilor de producție, creșteri ale costurilor sau ale costului materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de produse, activitate, defecțiuni sau timpi de nefuncționare. Atunci când rezolvați problema cum să creșteți profitabilitatea și, este necesar să utilizați diferite căi cresterea profitului:

1. Îmbunătățiți calitatea produselor sau serviciilor și a ambalajelor acestora. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Acest lucru poate necesita investiții serioase la început, dar în viitor se va plăti mai mult decât economii de resurse, o reducere a cantității de materii prime sau un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor dvs., ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică activă de marketing pentru proiectul dvs. de afaceri și atrageți personal de management bun. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
4. Diverse moduri de a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să vină în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a obține un rezultat pozitiv de durată și pentru a menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.

Mulți antreprenori individuali iar managerii întreprinderilor mici evaluează eficiența activităților lor de afaceri folosind o marjă comercială simplă. Mai simplu spus, după ce a cumpărat un lot de mărfuri pentru 100 de ruble. pe unitate, iar vânzându-se la 150, consideră că au primit un profit net de 50%.

Poate că, pentru a evalua astfel de operațiuni de revânzare obișnuită, acest indicator, care, apropo, se numește profitabilitatea vânzărilor de produse și poate spune ceva despre rentabilitatea capitalului investit, dar o astfel de afacere poate fi într-adevăr numită serioasă? Într-adevăr, într-o bună zi, dacă există o scădere bruscă a cererii pentru un produs vândut sau dacă este achiziționat un lot de calitate scăzută, afacerea se va opri cu siguranță din cauza lipsei de capital de lucru.

Cum să aflați ce pondere în formarea profitului au costurile de transport și ce preț ar trebui să fie atribuite - cumpărare sau vânzări? Ce fonduri împrumutate au fost implicate și cum s-au reflectat acestea în rezultatul final? Ce impact va avea dobânda la împrumuturi asupra performanței financiare viitoare? Care sunt costurile generale și de exploatare și sunt incluse în profit? Cum se calculează profitabilitatea producției?

Și astfel de întrebări apar chiar și atunci când se efectuează tranzacții simple de cumpărare și vânzare. Cum să analizăm atunci activitățile financiare și economice ale unei companii serioase de comerț sau producție care are un volum mare de operațiuni curente, atrage investiții și împrumuturi, investește în capital de lucru și extinderea producției?

De ce este necesar calculul?

Un antreprenor care dorește să-și conducă serios afacerea, să o dezvolte și să o extindă cu succes, trebuie să efectueze constant și scrupulos cea mai amănunțită analiză a performanței economice, să identifice factorii care influențează creșterea sau scăderea profitului și să caute modalități de a depăși problemele. Pentru o astfel de analiză, există caracteristici și metode testate în timp pentru calcularea eficienței activităților de afaceri.

Principalul indicator economic care caracterizează succesul comercial al unei întreprinderi este este, desigur, profit, sau excesul veniturilor sale asupra cheltuielilor. Dar valoarea absolută a profitului spune puțin despre performanța afacerii. Este un lucru: un milion de ruble câștigate de o companie mică de trei oameni care lucrează într-un birou mic care ocupă o cameră și cu totul altceva - o fabrică sau o fabrică mare cu active fixe de mai multe milioane de dolari. În primul caz, putem vorbi despre profituri în exces, în al doilea - despre o alunecare către pragul de pierdere.

De aceea, principalul indicator al eficienței economice nu este luat valoare absolută profitul net și raportul acestuia la tipuri variate costurile implicate în crearea acestuia. Sunt chemați indicii de rentabilitate și ne permit să identificăm ambii factori atât creșterea profitabilității cât și împiedicarea acesteia. Aceste caracteristici sunt principalele instrumente de analiză economică a activităților de afaceri, care permit evaluarea atractivității investiționale și a bonității unei companii.

La acordarea unui credit, orice bancă va studia în primul rând indicatorii de profitabilitate ai companiei, iar un investitor care intenționează să finanțeze un nou proiect va studia profitabilitatea unei idei de afaceri, adică ambii vor fi interesați de posibilitatea unei rentabilități rapide a investițiile lor și riscurile asociate acesteia. Multe contrapartide de afaceri vor fi, de asemenea, invariabil interesate de aceste caracteristici pentru a determina fiabilitatea parteneriatului de afaceri.

În sensul cel mai general, coeficienții de rentabilitate fac posibil să se vadă în termeni numerici ponderea profitului primit de o întreprindere pe o anumită perioadă de timp în fiecare rublă cheltuită pentru extragerea acesteia. Mai simplu spus, dacă profitabilitatea unei companii este, să zicem, de 20%, aceasta înseamnă că în fiecare rublă pe care o câștigă, ponderea profitului net este de 20 de copeici.

Formule și exemple de calcul

Pentru întreprinderile comerciale, atât cu amănuntul, cât și cu ridicata, cel mai important parametru care arată ponderea profitului în vânzările totale este:

Rentabilitatea vânzărilor = Profit net/Venit.
Companiile implicate în producerea oricărui produs trebuie să țină cont de eficacitatea investițiilor financiare în procesul de producție folosind un astfel de indicator precum:

Rentabilitatea producției = Profit din vânzări / Costuri de producție.
Unul dintre cei mai importanți coeficienți care arată eficiența utilizării capitalului de lucru și exprimă măsura profitabilității companiei pentru fiecare rublă investită în formarea activelor sale este:

Rentabilitatea activelor = Profit net / Active.

În toate acestea și formulele ulterioare:

1. Venituri din vânzări- diferența dintre venituri și costurile de exploatare, adică profitul înainte de impozitare.
2. Costurile productiei- suma costului mijloacelor fixe și al capitalului de lucru.
3. Profit net- fondurile ramase la societate din veniturile primite, dupa deducerea tuturor costurilor, costurilor de productie, impozitelor, dobanzilor la imprumuturi.
4. Venituri- suma totală a fondurilor primite ca urmare activitate economică din vânzări de produse, vânzări de bunuri sau servicii, investiții, vânzări de valori mobiliare, împrumuturi etc.
5. Active- valoarea totală a proprietății companiei, numerar, inventarele, conturi de încasat, mijloace fixe.
6. Activele nete- diferența dintre valoarea tuturor activelor și valoarea datoriilor sau pasivelor. Valoarea finală a celei de-a treia secțiuni a bilanțului.

Ce influențează acest indicator?

După cum se poate observa din calcul, în ciuda creșterii profitului net al companiei, a creșterii investițiilor în producție și a capitalului de lucru, profitabilitatea acesteia este în scădere. Motivul pentru aceasta în acest caz este creșterea activelor imobilizate. Și este bine dacă se datorează investițiilor pe termen lung, care în viitorul apropiat vor începe să genereze venituri stabile. Sau achiziționarea de active necorporale, de exemplu, licențe pentru producerea de noi tipuri de produse, care vor oferi în curând profit suplimentar.

Dacă această scădere este asociată cu o creștere nerezonabilă a activelor fixe care nu sunt implicate în producție, atunci acest indicator va continua să reducă profitabilitatea activelor întreprinderii. Sau în cazul în care analiza arată o creștere a costurilor de reparare a mijloacelor de producție - acesta este un semnal că este necesară înlocuirea echipamentului.

ÎN caz general Rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de mulți factori, atât interni cât și externi:

1. Externe, subiective: condițiile pieței, rata inflației, politica fiscală a statului, presiunea concurențială.
2. Interne, sau subiective: volumul activelor, activelor de producție, cifra de afaceri; echipamente tehnice, productivitatea muncii și multe altele.

Toate acţionează fie direct, fie indirect, afectând atât volumul vânzărilor, cât şi nivelul costurilor. O analiză amănunțită a impactului fiecăruia dintre ele asupra profitabilității întreprinderii va permite creșterea acesteia prin îmbunătățirea producției, stimularea vânzărilor de produse, creșterea eficienței și reducerea cheltuielilor nejustificate.

Analiza profitabilitatii prin link

În toate cazurile, profitabilitatea crescută și costurile mai mici ajută la îmbunătățirea profitabilității. Cea mai simplă, dar și cea mai ineficientă modalitate de a-l crește este creșterea prețului de vânzare al produselor pentru a extrage mai mult profit. Ineficient deoarece supraprețul poate duce la o scădere a vânzărilor mai degrabă decât la o creștere.

În condițiile menținerii prețului mediu de piață competitiv pentru produse, există o singură modalitate de a crește profitabilitatea - reducerea costurilor nejustificate în toate părțile lanțului de producție și vânzările produsului finit. Nejustificate în acest caz vor fi costurile variabile care nu sunt direct implicate în formarea costului de producție și formarea prețului acestuia, dar reduc ocazional profitul din vânzarea acestuia.

Pentru o astfel de analiză există rate separate de rentabilitate, care arată influența fiecărei resurse în crearea profitului. Pentru o analiză mai aprofundată, puteți utiliza, de exemplu, coeficienți de eficiență a producției precum:

1. Rentabilitatea mijloacelor fixe = Profit net / Costul activelor de producție.
2. Rentabilitatea activelor circulante = Profit net / Active circulante.

Un alt dintre cele mai importante rapoarte care arată eficiența și cifra de afaceri a investițiilor în capitalul propriu al unei companii este calculat folosind ecuația Dupont: randamentul capitalului propriu = Profit net / Activ net.

Este produsul a trei coeficienți - Marja de profit net * Productivitatea resurselor * Capitalizare, Unde:

1. Marja de profit net = Profit net/Venit. Capacitatea companiei de a reinvesti în creșterea capitalului de lucru.
2. Eficiența resurselor = Venituri/Active. Arată eficiența gestionării activelor de către companie sau cifra de afaceri a fiecărei ruble investite în active pe o anumită perioadă de timp.
3. Capitalizare = Activ / Activ net. Vă permite să evaluați eficacitatea fondurilor împrumutate sau a împrumuturilor.

Ca parametru suplimentar atunci când se ia în considerare raportul de eficiență a capitalului de datorie în raport cu capitalul propriu, este adesea folosită o formulă simplă: levier = Fonduri împrumutate / Activ net.

Spre deosebire de rentabilitatea activelor, rentabilitatea capitalului propriu arată proporția datoriei în creșterea profitabilității companiei. Ea arată eficiența și atractivitatea împrumuturilor unei anumite întreprinderi pentru investitori sau bănci. În unele cazuri, poate arăta conducerii unei întreprinderi că, chiar dacă există suficient capital propriu, este mai bine să se atragă finanțare suplimentară prin capital împrumutat dacă acest lucru crește eficiența capitalului propriu.

Dintre numeroșii coeficienți, joacă un rol semnificativ și cel care arată pragul de rentabilitate al întreprinderii, sub care costurile totale vor începe să depășească venitul total: Pragul de rentabilitate = Costuri fixe / (Venituri – Costuri variabile). Poate fi calculat atât pentru companie în ansamblu, cât și pentru tipuri individuale de produse.

Pe lângă acești indicatori principali, pentru a analiza activitatea economică a unei întreprinderi se pot utiliza și alte indicatori de rentabilitate: personal, contractare de servicii, investiții, marje comerciale, active totale și nete și altele.

Trebuie spus că valorile excesiv de umflate ale profitabilității arată o eficiență mai mare a companiei, dar indică riscurile mari care însoțesc activitățile sale comerciale. Astfel, o întreprindere care a primit un împrumut mare va avea o rentabilitate mare a activelor, dar dacă este folosită ineficient, va atinge foarte curând pragul de rentabilitate și va intra în roșu. Fiecare tip de afacere are proprii săi indicatori optimi care indică dezvoltarea sa stabilă.

În general aceste valori nu trebuie să depășească 30~40%.În plus, acestea pot suferi modificări sezoniere, în cazul de ex. afaceri de turism. În anumite perioade ale anului, asociate perioadei de contribuții fiscale la buget, acestea pot scădea, iar pentru producția agricolă pot crește. De aceea, rezultatele activității economice ar trebui evaluate atât pe perioade scurte, cât și mediate pe perioade lungi.

Cel mai important scop al oricărei activități comerciale este utilizarea cât mai productivă a fondurilor și resurselor investite inițial în afacere sau atrase în timpul procesului de muncă. Este evident că oamenii de afaceri și investitorii sunt interesați în primul rând de întreprinderile care primesc mai mult profit proporțional cu capitalul angajat: pentru a prezenta această calitate în termeni numerici de înțeles, este necesar să se calculeze profitabilitatea.

Cu cuvinte simple, profitabilitatea este un criteriu condiționat care ajută la determinarea eficienței gestionării resurselor investite într-o întreprindere, a rentabilității costurilor asociate cu fabricarea și vânzarea produselor. Calcularea profitabilității pare să fie una dintre principalele operațiuni premergătoare investiției într-o anumită companie, modernizarea producției, îmbunătățirea calificării personalului și alte măsuri care cresc costurile proprietarilor de afaceri.

Ce este profitabilitatea?

Analiștii consideră indicatorii de profitabilitate ca fiind parametri care le permit să evalueze performanța cu un anumit grad de fiabilitate. activitate antreprenorială. Vorbitor în cuvinte simple, profitabilitatea este o formulă care reprezintă în mod clar productivitatea utilizării unor astfel de resurse ale întreprinderii în afaceri precum:

• Baza materiala si tehnica;
• Posibilitățile forței de muncă;
• Organizarea aprovizionării cu materii prime;
• Organizarea canalelor de vânzare;
• Managementul financiar al întreprinderii;
• Alte resurse materiale și intangibile.

Compararea profiturilor, a volumelor de vânzări și a altor indicatori fizici pentru companii cu dimensiuni sau specializări diferite este oarecum incorectă: o întreprindere mică în unele situații poate fi mult mai eficientă decât o preocupare gigantică cu miliarde de cifre de afaceri. Folosind indicatori de rentabilitate, această comparație devine mai corectă, deoarece astfel de coeficienți sunt calculați în termeni relativi.

În termeni simpli, profitabilitatea este un exemplu care simbolizează rentabilitatea afacerii și demonstrează valoarea veniturilor generate pentru fiecare rublă investită într-o afacere. Din punct de vedere economic, aici puteți vedea analogii binecunoscute cu eficiența: în cazul general, indicatorul este calculat ca raport dintre valoarea profitului și suma tuturor costurilor de producție și neproducție pentru o perioadă specificată. de timp. Prin urmare, profitabilitatea este proporția dintre veniturile și cheltuielile unei companii.

Formula folosită pentru calcularea coeficientului este destul de primitivă, dar valorile obținute nu pot fi evaluate în termeni absoluti. Aici este necesar să se analizeze dinamica, comparând indicatorii de performanță pentru diferite perioade, diferite condiții externe și interne. Uneori la început afaceri promițătoare devine neprofitabilă tocmai din cauza utilizării incorecte a valorilor calculate pentru a determina volumele critice de producție și vânzări.

De ce trebuie să determinați profitabilitatea?

Rentabilitatea ar trebui considerată unul dintre indicatorii cheie utilizați pentru a analiza activitățile unei întreprinderi și a determina productivitatea capitalului investit în afacere. Pentru claritate, se calculează ca procent: decât mai multă valoare coeficient, cu atât rentabilitatea este mai mare.

În ce situații poate fi util acest indicator:

1. Întocmirea unui plan de afaceri. Datorită calculului rentabilității, se pot trage concluzii despre calitatea elaborării tuturor detaliilor planului de afaceri și fezabilitatea implementării acestui proiect;
2. Prețuri. Folosind indicatori de rentabilitate, oamenii de afaceri determină reducerea acceptabilă a prețurilor la produse, cu scopul de a cuceri piața sau de a obține avantaje competitive;
3. management. Analizând indicatorii de rentabilitate ai unei întreprinderi la diferite intervale de timp, este posibilă identificarea problemelor în organizarea proceselor de afaceri;
4. Prognoza veniturilor. Cunoașterea profitabilității medii permite managerului să prezică destul de exact profitul perioadelor viitoare;
5. Justificarea necesității de investiție. Luând în considerare valoarea investiției și rentabilitatea medie a unei mici afaceri, investitorii determină eficacitatea și fezabilitatea investiției;
6. Determinarea valorii întreprinderii. Nivelul de profitabilitate, combinat cu lichiditatea, determină valoarea companiei atunci când vinde o afacere.

În plus, este necesar să se calculeze indicatori de rentabilitate a afacerii pentru a efectua o analiză comparativă cu eficiența concurenților, atunci când se atrage finanțarea prin datorii, înainte de implementarea oricăror proiecte sau stăpânirea producției unui nou tip de produs.

Tipuri de profitabilitate

Un om de afaceri care dorește să-și facă o idee adecvată despre starea actuală a întreprinderii trebuie să utilizeze mai mulți indicatori de profitabilitate diferiți. Datorită analizei lor, este posibil să se analizeze cuprinzător situația, să identifice zonele cu probleme sau procesele de afaceri și să se evalueze eficiența utilizării tuturor resurselor disponibile.

Cel mai adesea se calculează următorii coeficienți:

1. Rentabilitatea vânzărilor;
2. Rentabilitatea producției;
3. Rentabilitatea anumitor tipuri de produse;
4. Rentabilitatea activelor întreprinderii;
5. Randamentul investițiilor;
6. Rentabilitatea capitalurilor proprii;
7. Rentabilitatea mijloacelor fixe;
8. Rentabilitatea personalului.

Pentru a obține acești indicatori, nu este nevoie să desfășurați activități sau cercetări speciale - toate datele sursă pot fi găsite în documentele contabile obișnuite. La calcularea profitabilității unei afaceri nou create, se folosesc statistici pentru un anumit segment de piață și rapoarte publicate de concurenți în domeniul public.

Rentabilitatea vânzărilor (ROS)

Rentabilitatea vânzărilor este raportul dintre veniturile primite din vânzarea tuturor bunurilor sau serviciilor și veniturile totale ale companiei. În acest fel, puteți determina cota de profit care cade pe fiecare rublă câștigată de un antreprenor.

Acest coeficient este utilizat în procesul de stabilire a prețurilor și în evaluarea costurilor totale ale întreprinderii. Cu toate acestea, pentru a vă face o idee despre performanța unei companii, este necesar să comparați ROS cu cele ale organizațiilor care operează în aceeași industrie și produc produse similare. Puteți calcula profitabilitatea unei afaceri în vânzări după cum urmează:

ROS = (profit înainte de impozitare / venituri din vânzări) x 100%.

Uneori pentru mai mult analiză precisă Calculele folosesc suma profitului net, care este venitul final al întreprinderii minus toate costurile, precum și plățile de impozite și împrumuturi.

Rentabilitatea producției

Rentabilitatea producției este raportul dintre valoarea profitului (brut sau net) și suma totală a costurilor asociate cu fabricarea produselor. Prin calcularea acestui coeficient, puteți estima ponderea venitului pe care o primește întreprinderea pentru fiecare rublă cheltuită și puteți determina eficiența utilizării capitalului.

Rentabilitatea producției este calculată atât pentru companie în ansamblu, cât și pentru diviziile sale individuale. Așa determină fezabilitatea desfășurării activităților într-o direcție sau alta, mai ales dacă întreprinderea funcționează simultan în mai multe domenii. Calcularea profitabilității unei afaceri de producție arată astfel:

RP = (profit / (costul mijloacelor fixe + valoarea capitalului de lucru)) x 100%.

Returul produsului (ROM)

Acest coeficient este definit ca raportul dintre veniturile primite din vânzarea produselor și costurile totale ale producției și vânzării acestora. În acest fel puteți estima cota din profit care cade pe fiecare rublă investită în costul produsului. ROM este un indicator destul de flexibil care vă permite să justificați fezabilitatea producerii atât a întregii game de mărfuri, cât și a grupurilor individuale, precum și a anumitor tipuri de produse. Cum să determinați profitabilitatea unui anumit tip de produs:

ROM = (profit din vânzările de produse / costul produsului) x 100%.

Rentabilitatea activelor (ROA)

Acest indicator demonstrează în mod clar productivitatea utilizării activelor companiei pentru a genera profit, eficacitatea strategiei de gestionare a activelor deținute de întreprindere și rentabilitatea investiției unei afaceri care utilizează propriile resurse. La calcularea ROA, este necesar să se ia în considerare toate activele curente și imobilizate disponibile organizației sau atrase de aceasta în procesul de desfășurare a afacerilor. Formula de calcul a profitabilității afacerii în ceea ce privește eficiența utilizării resurselor întreprinderii arată astfel: ROA = (profit net / cost mediu active pentru perioada) x 100%.

Prin calcularea regulată a acestui raport, puteți identifica un activ nonprofit și puteți lua o decizie cu privire la vânzarea, modernizarea sau închirierea acestuia.

Rentabilitatea investiției (ROI)

Rentabilitatea investiției este raportul dintre venitul primit în timpul procesului de investiție și valoarea capitalului investit inițial. În acest fel, puteți determina destul de precis profitul pe care îl aduce fiecare rublă investită în întreprindere. Cum se calculează profitabilitatea afacerii în ceea ce privește eficiența utilizării investițiilor atrase:

ROI = (profit net + (preț de vânzare a activelor - preț de cumpărare a activului) / preț de achiziție a activului) x 100%.

Dacă, din cauza caracterului incomplet al proiectului, prețul final al activului este necunoscut, atunci când calculați, trebuie să luați un indicator egal cu valoarea acestuia la începutul investiției. Un ROI mai mare decât zero indică caracterul adecvat al alocării capitalului, în timp ce valorile negative indică pierderi iminente.

Rentabilitatea capitalurilor proprii (ROE)

Raportul ROE este definit ca raportul dintre profitul net al unei companii și capitalul propriu. Acest indicator ajută investitorii să evalueze productivitatea utilizării fondurilor companiei și corectitudinea strategiei de gestionare a resurselor acesteia. Cum se calculează profitabilitatea afacerii în termeni de eficiență în atragerea capitalului propriu:

ROE = (profit net pe an / capital propriu) x 100%.

Atunci când decideți cu privire la finanțarea prin datorii pentru o organizație, acest raport trebuie comparat cu rata la un împrumut bancar. Dacă ROE este mai mare, atunci împrumutul poate fi considerat adecvat și justificat din punct de vedere economic. În caz contrar, pentru a evita pierderile, este mai bine să refuzați strângerea de fonduri.

Rentabilitatea mijloacelor fixe (ROFA)

Calculul coeficientului de rentabilitate a mijloacelor fixe are ca scop evaluarea productivității utilizării acestora în activitatea economică a întreprinderii. Mijloacele fixe sunt considerate a fi toate obiectele implicate direct sau indirect în procesul de fabricație a produselor care nu își schimbă forma inițială. Cu alte cuvinte, acestea includ:

• Clădiri și structuri industriale și de depozitare;
• Mașini-unelte, echipamente și unități;
• Camioane și echipamente de încărcare;
• Autoturisme si vehicule pentru transportul de pasageri;
• Mobilier de birou și echipamente de birou;
• Dispozitive și instrumente scumpe.

ROFA = (profit net / costul mijloacelor fixe) x 100%.

Rentabilitatea personalului (ROL)

Rentabilitatea personalului este raportul dintre profitul net primit pentru o anumită perioadă la numărul total angajații care lucrează la întreprindere în acest moment. În acest fel, se determină personalul optim al organizației, permițându-i să obțină venituri maxime la costuri minime.

Acest indicator al profitabilității afacerii poate fi calculat după cum urmează:

ROL = (profit net/numar de angajati in intreprindere).

Împreună cu acest indicator, economiștii calculează adesea și alte rate de profitabilitate mai informative:

• Raportul dintre costurile de întreținere ale angajaților și profiturile companiei;
• Raportul dintre costurile de întreținere a oricărei divizii sau sucursale la profitul primit de acestea;
• Rentabilitatea personală a unui angajat este raportul dintre cheltuielile asociate acestuia și veniturile aduse de specialist la bugetul întreprinderii.

Astfel, ROL vă permite să obțineți cea mai mare productivitate prin identificarea departamentelor și sucursalelor care trebuie reduse sau extinse.

Calculul pragului de rentabilitate

Explicând în cuvinte simple care este profitabilitatea unei întreprinderi, nu se poate să nu menționăm un parametru atât de important pentru afaceri precum pragul de rentabilitate. Indică volumul minim de vânzări care este necesar pentru a acoperi toate costurile asociate cu producția și comercializarea produselor. Cu alte cuvinte, coeficientul ajută un om de afaceri să calculeze nivelul vânzărilor la care întreprinderea va funcționa „la zero”, fără profit, dar și fără pierderi.

Punctul de rentabilitate în unele surse este numit pragul de rentabilitate sau pragul de rentabilitate (BEP). Pentru a determina limita inferioară a volumului vânzărilor, după depășirea căreia afacerea va începe să genereze venituri, utilizați următoarea formulă:

BEP = (costuri fixe) x (venituri) / (venituri) – (costuri variabile).

Astfel, pragul de rentabilitate este afectat direct de costul unei unitati de marfa, precum si de costurile fixe si variabile in toate etapele de fabricatie si comercializare a produselor. Când acești parametri se modifică, valoarea coeficientului se modifică imediat: în special, o creștere a BEP indică probleme în procesul de obținere a profitului sau indică o creștere a costurilor de producție.

În plus, calcularea pragului de rentabilitate vă permite să:

1. Evaluează marja de siguranță a afacerii;
2. Identificarea problemelor legate de organizarea proceselor de afaceri;
3. Determinați fezabilitatea investiției într-un proiect care se așteaptă să se achite numai în perioada următoare;
4. Calculați prețurile atunci când volumul vânzărilor crește sau scade;
5. Determinați pragul acceptabil pentru reducerea veniturilor fără riscul de pierderi.

Factori care afectează profitabilitatea

Evident, orice antreprenor este interesat să creeze o afacere cu profitabilitate ridicată. Cu toate acestea, simpla calculare a coeficienților principali nu este suficientă pentru a rezolva această problemă, deoarece valoarea fiecărui indicator este influențată de mulți factori externi și interni.

Primele includ:

1. Locație geografică. Caracteristicile regionale au influenta semnificativa asupra politicii de prețuri a întreprinderii, iar distanța acesteia față de furnizori și consumatori determină volumul costurilor de transport și depozitare;
2. Nivelul competiției. Markup-ul pe produse și profitul întreprinderii depind de activitatea concurenților și de necesitatea combaterii dumpingului;
3. Conditiile magazinului. Într-o anumită măsură, costul unui produs este determinat de starea generală a lucrurilor din industrie, de puterea de cumpărare a clienților și de nivelul general al cererii pentru un anumit tip de produs;
4. Politica fiscală. Evident, valoarea deducerilor fiscale afectează direct profitul net al companiei;
5. Situatie politica. Datorită influenței factorilor politici, prețurile la materiile prime importate se modifică, piețele externe se deschid sau se închid;
6. Tarifele contrapartidelor. Valoarea costurilor generale depinde de costul serviciilor furnizate întreprinderii de către contractori;
7. Prețurile furnizorilor de materii prime. De asemenea, costul unui produs este determinat de prețurile furnizorilor de materii prime și materiale necesare producerii acestuia.

Printre factorii interni care determină profitabilitatea afacerilor în Rusia, se face o distincție între producție și non-producție.

Categoria non-producție include în principal:

1. Eficienta logistica. Cheltuielile antreprenorului depind de corectitudinea și eficiența organizării proceselor de livrare a materiilor prime și a produselor finite;
2. Eficacitatea marketingului. Costul atragerii unui client depinde de metoda de publicitate și de calitatea materialelor publicitare;
3. Măsuri de protecție a mediului. Cheltuielile companiei pot crește dacă este necesar să se ia măsuri pentru neutralizarea sau prevenirea impactului producției asupra mediului;
4. Conditii de lucru. Prin asigurarea angajaților cu infrastructura necesară, productivitatea muncii crește, ceea ce duce la o reducere a costurilor;
5. Politica financiară a întreprinderii. Profitul companiei depinde parțial de mărimea markup-ului la bunuri, materii prime sau servicii, precum și de disponibilitatea reducerilor și promoțiilor;
6. Reputația de afaceri a companiei. Loialitatea furnizorilor și clienților influențează cu siguranță rezultatul afacerii.

În cele din urmă, ar trebui să luăm în considerare factorii de producție de care depinde în mare măsură profitabilitatea întreprinderilor mici din Rusia:

• Volumul cifrei de afaceri comerciale. Prin creșterea volumului vânzărilor, menținând în același timp un markup constant, compania poate obține mai mult profit;
• Structura cifrei de afaceri comerciale. Introducerea de noi articole în sortiment duce la creșterea numărului de clienți prin extinderea publicului țintă, iar îmbunătățirea calității produsului vă permite să setați un markup mai mare;
• Organizarea procesului de vânzare. Pentru cresterea volumului vanzarilor, se recomanda si folosirea celor mai progresive si moderne metode de marketing;
• Compoziția cantitativă și calitativă a personalului. Creșterea capacității de producție depinde de disponibilitatea unui număr suficient de muncitori calificați;
• Productivitatea muncii. Odată cu creșterea productivității muncii, ponderea costurilor generale pe unitatea de producție scade;
• Starea materialului și a bazei tehnice. O companie cu echipamente moderne își poate crește cifra de afaceri. În același timp, uzura mijloacelor fixe împiedică acest proces.

Cum să creștem profitabilitatea?

Rentabilitatea ridicată este esențială avantaj competitivîn condiţiile de piaţă actuale. Desigur, un antreprenor trebuie să acorde atenție tuturor factorilor care afectează direct sau indirect valoarea acestui indicator, inclusiv fluctuațiile sezoniere ale cererii, valoarea costurilor de producție, activitățile concurenților, modificările ponderii defectelor în producția totală, returnări și opriri forțate ale liniei de producție cauzate din diverse motive. Enumerând cele mai comune tehnologii folosite pentru a rezolva problema creșterii profitabilității, trebuie menționat:

• Creșterea artificială a rentabilității. Atunci când planificați creșterea prețurilor de vânzare, trebuie să luați în considerare atât situația generală de pe piață, cât și competitivitatea produsului;
• Capacitate de producție crescută. Modernizarea echipamentelor sau achiziționarea de noi mașini automate va crește capacitatea de producție și va economisi resursele de muncă;
• Îmbunătățirea calității produsului. De asemenea, modernizarea liniilor tehnologice poate duce la o creștere a calității produsului și o creștere a cererii pentru acesta;
• Îmbunătățirea strategiei de marketing. Extinderea semnificativă a publicului țintă se realizează prin alegerea celor mai multe moduri eficiente promoții;
• Reducerea costurilor. O întreprindere trebuie să caute constant furnizori care sunt dispuși să ofere materii prime, materiale și servicii de calitate similară la un preț mai mic. Evident, acest lucru va duce la costuri mai mici;
• Costuri reduse cu salariile. Companiile mari nu își reduc personalul, ci îl transferă în alte regiuni și țări unde pot găsi forță de muncă ieftină.

Cele mai profitabile tipuri de afaceri

Când compilați un rating al profitabilității afacerii în Rusia 2018, trebuie să înțelegeți că în diferite industrii Diferiți indicatori sunt considerați normali. Valori mari coeficienţii nu sunt neapărat caracteristici celor mai tipuri profitabile activități: uneori doar datorită profitabilității sporite o companie își poate compensa riscurile. Da, în zonă productie industriala Mediile arată astfel:

• Exploatare sisteme de transport pentru petrol și gaze - 90%;
• Producția de ciment - 85%;
• Producția de îngrășăminte agricole - 85%;
• Metalurgie neferoasă - 65%;
• Producția de metal laminat - 40%.

În domeniul financiar și al serviciilor bancare, lista tipurilor de afaceri cu rentabilitate ridicată în 2018 cuprinde:

• Servicii de compensare - 70%;
• Servicii de brokeraj pe piețele financiare - 60%;
• Mentinerea registrelor valorilor mobiliare - 45%.

În sfârșit, în sfera producției de bunuri pentru populație, următoarele arată atractive:

• Producția de produse din tutun - 45%;
• Producția de bere - 30%;
• Productie aparate electrocasnice - 25%.

De unde știi în ce afacere profitabilitatea ridicată este o caracteristică integrală a activității? De obicei, astfel de indicatori sunt tipici pentru nișele în care marcajul acceptabil pentru un produs este de sute și mii de procente. Acest lucru este posibil având în vedere prezența simultană a cererii crescute și a nivelurilor scăzute de concurență.

Teoretic, un markup mare este realizabil în orice afacere: pentru a realiza acest lucru, ar trebui să produci sau să vinzi piese sau bunuri de designer care pretind exclusivitate. Cu toate acestea, unele tipuri de produse sunt considerate cu marjă mare din motive obiective: cu un cost redus, sunt extrem de solicitate în rândul clienților.

Video pe tema

Ce tipuri de afaceri se potrivesc acestei descrieri:

• Vanzare de lenjerie intimă. Vânzătorii adaugă 250–300% la costul mărfurilor în segmentul de preț mediu. Când vindeți lenjerie de designer și exclusivă, markup crește la 1000–1200%;
• Vand ochelari. Markup la ochelarii obișnuiți este de 300%, în timp ce ramele și ochelarii de soare sunt vândute cu o marjă de până la 500%;
• Vând vată de zahăr. Printre alte tipuri de fast-food, vata de zahăr se caracterizează prin cel mai mare markup, ajungând uneori la 4000%;
• Vând floricele de porumb. Marajul mediu pentru floricelele obișnuite este de 600%. Când adăugați umpluturi aromatizante, crește la 1000%;
• Vanzare de bijuterii. Modele de masă vinde cu un markup de 300%. Bijuterii și produse de designer făcut singur aduce omul de afaceri până la 1000% profit;
• Cafenea. Cafeaua este de obicei vândută la un markup de 400%. Adăugând deserturi, profitabilitatea vânzărilor poate crește cu până la 600%;
• Vanzare de articole de nunta. Ei nu se zgârcesc cu bunurile de nuntă, de care profită comercianții, vânzându-le la un markup de 350–500%;
• Vânzarea de khinkali. Pentru a pregăti felul de mâncare, folosesc ingrediente accesibile, ieftine, astfel încât markup ajunge la 300%;
• Florarie. De obicei, florile sunt vândute cu un markup de 200–250% și în sărbători crește-l la 600-800%;
• Vand inghetata. Marja medie la vânzarea de înghețată este de 250%. Puncte în centre de cumparaturi uneori o cresc la 600–800%;
• Casă de clătite. Ingredientele pentru prepararea preparatului sunt, de asemenea, ieftine, ceea ce vă permite să setați un marcaj de până la 300%;
• Smoothie bar. Băuturile din fructe și legume sunt poziționate ca elemente mâncat sănătos, deci marcajul pentru ele ajunge la 1000%.

Concluzie

Atunci când se calculează indicatorii de profitabilitate, este necesar să se înțeleagă că aceștia nu reprezintă întotdeauna caracteristici cu drepturi depline ale întreprinderii. Astfel, în cazul investițiilor pe termen lung, valorile coeficienților se dovedesc a fi scăzute, așa că trebuie să fie calculate pentru diferite perioade și conditii diferite. În plus, activele își schimbă de obicei valoarea în timp: în consecință, un calcul efectuat pe baza unor parametri măsurați o singură dată se poate dovedi a fi incorect.

În cele din urmă, un singur raport de profitabilitate nu ne permite să evaluăm pe deplin riscurile care însoțesc activitățile unei anumite întreprinderi. Pentru a vă face o idee adecvată asupra performanței companiei, pe lângă acest instrument, trebuie să utilizați și alte metode de analiză - de exemplu, calcularea stabilității financiare, studierea structurii costurilor, analiza eficienței managementului și multe altele.

20 votat. Nota: 4,95 din 5)

Orice antreprenor privat se confruntă cu întrebarea: cum să facă primii bani? Ce afacere va aduce profit mai degrabă decât pierderi? Ai un milion de opțiuni: poți confisca mai multe fabrici, platforme petroliere sau poți deveni oficial. Dar să ne uităm la întrebare în mod realist. Care este mai bun afaceri profitabile in Rusia? În acest articol vom încerca să subliniem pe scurt și concis opțiunile cele mai rentabile pentru oamenii de afaceri începători care pot aduce venituri reale. Să ne uităm la ce tip de câștig este cel mai realist!

Transformă-ți hobby-ul într-o afacere profitabilă!

Numeroși cercetători au dovedit de mai multe ori că 100% dintre toți oamenii bogați au obținut succes pentru că au făcut ceea ce le-a plăcut, dedicându-se în totalitate acestuia. Acest lucru se aplică tuturor domeniilor de afaceri - restaurante, îmbrăcăminte (boutique, magazine), fabrici mari și fabrici. Putem concluziona că cele mai profitabile tipuri de afaceri sunt diferite pentru fiecare, totul depinde de hobby-ul tău. Există sute de tipuri de antreprenoriat, dar cel mai simplu mod de a câștiga bani este prin hobby-urile tale.

Iată câteva exemple de idei:

1. Ești fan sport? De ce să nu-ți creezi propriul club sau secțiune. Această opțiune este potrivită pentru toți sportivii - din trecut și din prezent. Se pot forma grupuri diferite vârste. Ați observat că secțiunile pentru copii sunt populare acum? Părinții ruși încearcă să le insufle copiilor numai lucruri bune, să-i introducă în sport: fotbal, baschet, karate, chiar și dans.
2. Stai ore în șir la computer? De ce nu au început încă să fie plătiți pentru asta? Antreprenorii de pe internet încep să capteze în mod activ piața rusă, așa că trebuie să se conecteze urgent în timp ce nu toate nișele sunt ocupate.

Iată câteva idei:

• Promovarea unui grup pe o rețea de socializare (apoi puteți câștiga bani din publicitate și promovarea altor comunități, magazine, organizații);
• Lanț de magazine (comerț cu tot ce vă place - suveniruri, haine, produse);
• Servicii de informare, educație (Știi să crești ratoni? Învață-i pe alții! Întotdeauna vor fi clienți!).

1. Oamenii iubesc lucrurile unice și exotice! Știi să împletești jucării, să brodezi imagini, să faci un bermbau brazilian în câteva zile sau să sculptezi o figurină Ganesh? Vor fi mai mult decât suficienți clienți:

• Scrieți, brodați imagini;
• Sicrie;
• Pandantive și orice alte bijuterii lucrate manual;
• Produse din argilă.

1. Ai un „DSLR” ( aparat foto reflex) și știi să faci fotografii frumoase și profesionale? Este foarte posibil să devii fotograf. Puteți lucra în studio, puteți călători la nunți, concerte, festivaluri. Romantism, nu viata. S-ar putea să te gândești să-ți deschizi propriul studio, unde nu trebuie să lucrezi pentru „unchiul tău”, ci să faci fotografii pentru plăcerea ta!

Afaceri cu investiții minime

Mulți antreprenori aspiranți se confruntă cu aceeași problemă - fără bani! Adică nu există nici măcar capitalul de pornire minim pentru a începe propria afacere. Unul are nevoie de 2.000 de dolari pentru a începe, celălalt are nevoie de 500.000 de ruble! Dar este imposibil să găsești astfel de bani rapid, chiar dacă banca acceptă împrumutul! Deci cu ce afacere aduce venituri bune investitie minima?

1. Câștigă bani din nunți. Veți avea mai multe opțiuni bune:

• Îți deschizi propria agenție de nuntă și începi chiar tu să pregătești nunta - căutând un toastmaster, fotograf, comandând o sală, restaurant, ceremonie, mașini, decorațiuni etc.;
• Ai o camera? Du-te să faci fotografii la o nuntă!
• Ești bun la design și artă? Începeți să vă decorați sălile de nuntă.

1. Stabiliți-vă propria producție. Afacerea este foarte profitabilă, dar necesită investiții bune. Dar nu in totdeauna! Începeți să vă produceți produsul acasă dacă doriți să obțineți un venit rapid. Ați auzit despre familiile americane care au organizat mega- afaceri profitabile Sunteți implicat în realizarea de sosuri, marmelade, prăjituri, prăjituri? Ei chiar cresc toate ingredientele în sere și sigilează borcanele de ketchup cu propriile mâini.
2. Facem bani pe mașini. Veți avea nevoie de: o mașină, dorința de a câștiga bani și capacitatea de organizare sau cunoștințe și experiență în reparații. Dacă aveți propria mașină, aceasta este afacerea pentru dvs. Iată idei pentru câștiguri cu adevărat profitabile:

• Reparatii, montaj service auto;
• Mașini de închiriat;
• Începeți să vindeți piese de schimb:
• Ați văzut filmul „Diner on Wheels”? De ce nu o idee? Plătește-te repede! Poți chiar să conduci cu un aparat de cafea!

Acum luați în considerare care afacere este cea mai profitabilă pentru furnizarea de servicii și vânzarea de bunuri în Rusia.

Dar care credeți că este cel mai profitabil tip de afacere din țara noastră? Dreapta! Care oferă oamenilor ceva important și necesar. Și acum nu vorbim despre fabrici, fabrici și nave ale oligarhilor. Să dăm câteva statistici anii recenti: Ce altceva?

Ce vedem peste tot în orașe? Automate! Sunt pe orice stradă. Au apărut relativ recent - aceasta este frumusețea. Aparatele care vă vor pregăti o ceașcă de cappuccino nu mai sunt atât de populare, dar în această nișă există mai multe opțiuni interesante care atrag atenția potențialilor clienți.

Care?

Iată un exemplu: cumpărați scaune de masaj și instalați-le în marile centre comerciale, pe străzile aglomerate! Instalați un acceptor clasic de bancnote într-un astfel de scaun și costurile de întreținere vor fi minime.

Câștigă bani din creșterea plantelor și animalelor

Nu este nevoie să vorbim despre rentabilitatea și relevanța unei astfel de afaceri - legumele, carnea și laptele și fructele au fost și vor fi întotdeauna la cerere, chiar și în perioade de criză.

Exista multe exemple: cresteti puieti, flori, capsuni, zmeura, castraveti, rosii, ardei, ceapa, cartofi, cresteti animale si pasari pentru carne si oua (porci, vaci, gaini, fazani, curcani si gaste).

Sarcina ta este să te decizi cu privire la nișa ta și să o iei la timp! Poți câștiga bani din orice idee! Tot ceea ce ți se cere este eficiență, încredere în puterea și acțiunile tale!

Pentru a analiza și calcula eficiența unei întreprinderi, se utilizează o gamă largă de indicatori economici și financiari. Ele diferă în complexitatea calculului, disponibilitatea datelor și utilitatea pentru analiză.

Rentabilitatea este unul dintre indicatorii optimi de performanță - ușurința de calcul, disponibilitatea datelor și utilitatea enormă pentru analiză fac din acest indicator un indispensabil pentru calcul.

Ce este profitabilitatea întreprinderii

Rentabilitatea (RO – rentabilitate)– un indicator general al eficienței economice a unei întreprinderi sau al utilizării capitalului/resurselor (materiale, financiare etc.). Acest indicator este necesar pentru analiza activităților economice și pentru compararea cu alte întreprinderi.

Rentabilitatea, spre deosebire de profit, este un indicator relativ, astfel încât profitabilitatea mai multor întreprinderi poate fi comparată între ele.

Profitul, veniturile și volumul vânzărilor sunt indicatori absoluti sau efecte economice și este incorect să comparăm aceste date de la mai multe întreprinderi, deoarece comparație similară nu va arăta adevărata stare a lucrurilor.

Poate că o întreprindere cu un volum de vânzări mai mic va fi mai eficientă și mai durabilă, adică va ocoli o altă întreprindere în ceea ce privește indicatorii relativi, ceea ce este mai important. Rentabilitatea este, de asemenea, comparată cu eficiența(factor de eficiență).

ÎN vedere generala profitabilitatea arată câte ruble (copeci) de profit vor fi aduse de o rublă investită în active sau resurse. Pentru rentabilitatea vânzărilor, formula arată după cum urmează: câte copeici de profit sunt conținute într-o rublă de venit. Măsurat procentual, acest indicator reflectă eficacitatea activităților.

Există mai multe tipuri principale de profitabilitate:

• rentabilitatea produselor/vanzarilor (ROTR/ROS – total venituri/vanzari),
• rentabilitatea costului (ROTC – cost total),
• rentabilitatea activelor (ROA – active)
• rentabilitatea investiției (ROI – capitalul investit)
• rentabilitatea personalului (ROL – forța de muncă)

Formula universală pentru calcularea profitabilității este următoarea:

RO=(Tipul de profit/Indicator a cărui profitabilitate trebuie calculată)*100%

La numărător, tipul de profit este cel mai des folosit profit din vânzări (din vânzări) și profit net, dar este posibil să se calculeze profitul bilanț și. Toate tipurile de profit pot fi găsite în contul de profit și pierdere (profit și pierdere).

Numitorul este indicatorul a cărui profitabilitate trebuie calculată. Indicatorul este întotdeauna în termeni monetari. De exemplu, găsiți rentabilitatea vânzărilor (ROTR), adică numitorul ar trebui să includă indicatorul volumului vânzărilor în termeni de valoare - acesta este venitul (TR - venitul total). Venitul se găsește ca produsul dintre preț (P – preț) și volumul vânzărilor (Q – cantitate). TR=P*Q.

Formula de calcul a rentabilității producției

Rentabilitatea costului (ROTC – returnontotalcost)– unul dintre principalele tipuri de rentabilitate necesare analizei eficientei. Rentabilitatea costurilor se mai numește și rentabilitatea producției, deoarece acest indicator reflectă eficiența procesului de producție.

Rentabilitatea (costul) producției se calculează folosind următoarea formulă:

ROTC=(PR/TC)*100%

Numărătorul conține profitul din vânzări/vânzări (PR), care reprezintă diferența dintre venituri (venituri - TR - total venituri) și cheltuieli (cost total - TC - totalcost). PR=TR-TC.

La numitor, indicatorul a cărui rentabilitate trebuie găsită este costul total (TC). Costul total constă din toate costurile întreprinderii: costurile materialelor, semifabricatelor, salariilor muncitorilor și personalului administrativ și de conducere, energie electrică și alte locuințe și servicii comunale, costuri de atelier și fabrică, costuri de publicitate, securitate etc. .

Cea mai mare parte a costului este alcătuită din materiale, motiv pentru care principalele industrii sunt numite intensive în materiale.

Rentabilitatea costului arată câte copeici de profit din vânzări vor fi aduse de o rublă investită în costul de producție. Sau, măsurat procentual, acest indicator reflectă cât de eficientă este utilizarea resurselor de producție.

Formula de calcul a rentabilității în bilanţ

Multe tipuri de profitabilitate sunt calculate pe baza datelor din bilanţ. Bilanțul conține informații despre activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei organizații.

Acest formular este compilat de 2 ori pe an, adică starea oricărui indicator poate fi vizualizată la începutul perioadei și la sfârșitul perioadei. Pentru a calcula profitabilitatea din bilanţ, sunt necesari următorii indicatori:

• active (curente și imobilizate);
• valoarea capitalului propriu;
• dimensiunea investiției;
• si etc.

Nu puteți pur și simplu să luați oricare dintre acești indicatori și să calculați profitabilitatea - acest lucru este greșit!

Pentru a calcula corect profitabilitatea, trebuie să găsiți media aritmetică a sumei indicatorului la începutul curentului (sfârșitul precedentului) și la sfârșitul perioadei curente.

De exemplu, găsiți profitabilitatea activelor imobilizate. Suma valorilor activelor imobilizate la începutul și sfârșitul perioadei se ia din bilanţ și se împarte la jumătate.

În bilanţul întreprinderilor mijlocii, valoarea activelor imobilizate se reflectă la rândul 190 - Total pentru secţiunea I; pentru întreprinderile mici, valoarea activelor imobilizate este suma rândurilor 1150+1170.

Formula de rentabilitate a activelor imobilizate este următoarea:

ROA (in) = (PR/(VnA np + VnA kp)/2)*100%,

unde VnA np este valoarea activelor imobilizate la începutul perioadei curente (sfârșitul perioadei precedente), VnA kp este valoarea activelor imobilizate la sfârșitul perioadei curente.

Rentabilitatea activelor imobilizate arată câte copeici de profit din vânzări vor fi aduse de o rublă investită în active imobilizate.

Exemplu de calcul al rentabilității producției

Pentru a calcula rentabilitatea producției sunt necesari următorii indicatori: costul total (TC) și profitul din vânzări (PR). Datele sunt prezentate în tabel.

PR 1 =TR-TC=1500000-500000=1.000.000 de ruble

PR 2 =TR-TC=2400000-1200000=1.200.000 ruble

Evident, a doua întreprindere are venituri mai mari și profit din vânzări. În dimensiune indicatori absoluti efectul celei de-a doua întreprinderi este mai mare. Dar asta înseamnă că a doua întreprindere este mai eficientă? A raspunde această întrebare producția necesară.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Rentabilitatea producției primei întreprinderi este de 2 ori mai mare decât rentabilitatea producției celei de-a doua întreprinderi. Putem spune cu încredere că producția primei întreprinderi este de 2 ori mai eficientă decât cea a celei de-a doua.

Rentabilitatea, ca indicator al eficienței unei întreprinderi, reflectă mai exact starea reală a producției, vânzărilor sau investițiilor întreprinderii, permițându-vă să răspundeți corect la situația actuală, spre deosebire de utilizarea indicatorilor absoluti, care nu oferi o imagine completă.

Videoclip despre ceea ce arată profitabilitatea: