Τι είδους φόρους πρέπει να χρησιμοποιήσει ένας επιχειρηματίας για να πληρώσει λιγότερα στον προϋπολογισμό; Πώς υπολογίζεται ο φόρος, ποιος μπορεί να τον εφαρμόσει, ποιες αναφορές πρέπει να υποβληθούν. Όλα τα υπέρ και τα κατά των διαφορετικών φορολογικών καθεστώτων σε ένα άρθρο.

Όταν ξεκινάτε μια επιχείρηση, είναι σημαντικό να αποφασίσετε για το σύστημα πληρωμής φόρων, επιλέγοντας το βέλτιστο. Η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών μπορεί να είναι γενική και ειδική. Το τελευταίο περιλαμβάνει τέσσερις τρόπους: UTII, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, PSN και ενιαίο γεωργικό φόρο. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά τι φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας;.

Φορολογία ατομικών επιχειρηματιών με ειδικά καθεστώτα

Γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO)

Η γενική φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών θεωρείται ως η τελευταία επιλογή καθώς επιφέρει τη μέγιστη φορολογική επιβάρυνση. Το καθεστώς περιλαμβάνει τον υπολογισμό και την πληρωμή δύο υποχρεωτικών φόρων: ΦΠΑ (10% ή 18%) και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (13%) επί του εισοδήματος από επιχειρήσεις. Επίσης, φόρο εμπορίου (εφόσον καθορίζεται από την τοπική νομοθεσία) και φόρο ακίνητης περιουσίας στα δικά σας ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε επιχειρήσεις (2% της κτηματολογικής αξίας του ακινήτου). Εάν η κτηματολογική εκτίμηση των χώρων δεν διενεργείται από τις αρχές, τότε δεν παρέχεται πληρωμή.

Η νομοθεσία καθορίζει υποχρεωτικά σταθερά ασφάλιστρα για τον ίδιο τον επιχειρηματία· το 2018 αυτό το ποσό είναι 32.385 ρούβλια. Τα χρήματα θα πρέπει να φτάσουν στον προϋπολογισμό μέχρι το τέλος του έτους. Μπορείτε να πληρώσετε με δόσεις ή εφάπαξ. Εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει επίσης να καταβάλετε μια πρόσθετη συνεισφορά - 1% του επιπλέον ποσού. Η προθεσμία καταβολής αυτής της εισφοράς είναι το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου του προηγούμενου έτους. Δεν απαιτούνται αναφορές σταθερής χρέωσης. Υπάρχουν επίσης πρόσθετες πληρωμές που καταβάλλονται εάν υπάρχει φορολογική βάση: φόρος νερού, μεταφορά (χρησιμοποιώντας τη δική σας μεταφορά για εμπορικούς σκοπούς), ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τελωνειακούς δασμούς (για εισαγωγές) και περιβαλλοντικά τέλη.

Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ασφάλιστρα για τους υπαλλήλους του Ταμείο συντάξεων(22%), Υποχρεωτική Ιατρική Ασφάλιση (5,1%) και Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (2,9% + (από 0,2% σε 8,5%). Ενεργώντας ως φορολογικός πράκτορας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μεταφέρει στον προϋπολογισμό το 13% του μισθοίτους υπαλλήλους τους.

Όταν πληρώνει σε μετρητά, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να εγκαταστήσει εξοπλισμό ταμειακής μηχανής και για πληρωμές χωρίς μετρητά - .

Για να αντικατοπτρίζονται όλες οι δραστηριότητες ενός επιχειρηματία, είναι απαραίτητο να διατηρηθούν. Με βάση τα στοιχεία της συντάσσεται οριστική δήλωση. Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, το OSNO προβλέπει την καταβολή προκαταβολών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ανά τρίμηνο καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Για να γίνει αυτό, πρέπει να υποβάλετε στη φορολογική αρχή Έντυπο 4-NDFL με προκαταρκτικό υπολογισμό εισοδήματος. Το 2018, οι δηλώσεις 3-NDFL για φόρους ακινήτων και μεταφορικών υποβάλλονται μία φορά το χρόνο. Τριμηνιαία - ΦΠΑ, πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων και Κοινωνικών Ασφαλίσεων, 6-ΝΔΦΛ. Και μηνιαία - SZV-M στο Ταμείο Συντάξεων.

Απλοποιημένο σύστημα (STS)

Η φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018 μπορεί να μειωθεί σημαντικά για τους πρωτοεμφανιζόμενους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στο κοινωνική σφαίρα, τομείς παραγωγής ή επιστήμης. (ποσοστό STS = 0) καθορίζονται για αυτά για δύο ημερολογιακά έτη με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 477-FZ της 29ης Δεκεμβρίου 2014. Οι τύποι δραστηριοτήτων που εμπίπτουν σε αυτό το όφελος καθορίζονται από τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τους νόμους τους.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από επιχειρηματίες που δεν προσδιορίζονται στην ρήτρα 3 του άρθρου 346.12 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίοι δεν υπερβαίνουν το όριο του αριθμού των εργαζομένων (έως 100 άτομα), οι οποίοι δεν κατασκευαστές προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης κ.λπ. Μπορείτε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο από την αρχή ημερολογιακό έτοςή εντός μηνός από την ημερομηνία εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία, με υποβολή ειδοποίησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Εάν οι πελάτες πληρώνουν με μετρητά, τότε η χρήση ταμειακής μηχανής είναι υποχρεωτική. Για πληρωμές χωρίς μετρητά απαιτείται.

Το απλοποιημένο σύστημα προβλέπει την καταβολή ενός φόρου, ο οποίος ονομάζεται ενιαίος φόρος και αντικαθιστά τον ΦΠΑ και τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει ανεξάρτητα το αντικείμενο που θα φορολογηθεί: εισόδημα (συντελεστής - 6%) ή έσοδα χωρίς έξοδα (συντελεστής - 15%). Ο κατάλογος των δαπανών για μείωση ορίζεται αυστηρά και ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι κύριοι τύποι δαπανών που συναντώνται στις δραστηριότητες ενός επιχειρηματία αντικατοπτρίζονται εκεί.

Επιπλέον, μπορεί να χρεωθεί εμπορικός φόρος (εάν προβλέπεται από την τοπική νομοθεσία), φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες (όταν χρησιμοποιούν ακίνητα στο εμπόριο) και κάποιοι άλλοι εάν σχετίζονται με μεμονωμένους επιχειρηματίες (νερό, για χρήση φυσικοί πόροι, ειδικοί φόροι κατανάλωσης, δασμοί).

Παρέχεται, όπως και στον ΟΣΝΟ, για τη διατήρηση και καταβολή πάγιων πληρωμών σε μεμονωμένους επιχειρηματίες «για τον εαυτό τους», φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους. Ετήσια αναφορά - δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, 2-Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόροι ακίνητης περιουσίας (εφόσον απαιτείται), υποβάλλονται μία φορά το τρίμηνο, υπολογισμοί στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Μηνιαίο - SZV-M στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας.

Ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)

Ο τεκμαρτός φόρος διαφέρει σημαντικά από τον προηγούμενο στο ότι δεν εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα. Αντικείμενο φορολογίας είναι ένα ορισμένο τεκμαρτό εισόδημα που έχει δημιουργηθεί από τους ΟΤΑ. Αυτό λαμβάνει υπόψη τους τύπους δραστηριοτήτων και γεωγραφική θέσητόπος επιχείρησης (κοντά στο κέντρο). Το άρθρο 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τους τύπους επαγγελμάτων που μπορούν να μεταφερθούν στο UTII.

Για κάθε είδος δραστηριότητας υπάρχει ένα συγκεκριμένο φυσικός δείκτης(αριθμός εργαζομένων, περιοχή πωλήσεων, αριθμός αυτοκινήτων, θέσεις κ.λπ.). Στον υπολογισμό του φόρου εμπλέκονται δύο συντελεστές αποπληθωριστή Κ1 και Κ2. Το πρώτο από αυτά ιδρύεται μία φορά το χρόνο από ομοσπονδιακό νόμο (το 2017 K1 = 1.868), το δεύτερο από την τοπική νομοθεσία (διαφορετικό για διαφορετικούς τύπους επαγγελμάτων). Φορολογικός συντελεστής 15%. Αλγόριθμος υπολογισμού πληρωμής: βασική απόδοση*φυσικός δείκτης*3 μήνες*K1*K2*15%

Πρέπει να πληρώσετε φόρο και να υποβάλετε δήλωση μία φορά το τρίμηνο. Ο περιορισμός στη χρήση του συστήματος είναι ο υπερβάλλων αριθμός εργαζομένων (100 άτομα). Δεν χρειάζεται να τηρείτε ειδικά αρχεία, μόνο αρχεία φυσικών δεικτών.

Τι άλλο πρέπει να γνωρίζετε για το UTII:

1. Πολύ εύκολο στη χρήση για λογιστική και αναφορά.
2. Οικονομικά επωφελής.
3. Μπορείτε να ξεκινήσετε να το χρησιμοποιείτε οποιαδήποτε στιγμή του έτους υποβάλλοντας αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός των πρώτων 5 ημερών από την έναρξη της δραστηριότητάς σας. Για τον τερματισμό της αίτησης υποβάλλεται και αίτηση.
4. Η πληρωμή του UTII δεν απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την πληρωμή άλλων φόρων (εάν υπάρχει φορολογική βάση), πάγιων εισφορών «για τον εαυτό τους» και εισφορών και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους εργαζόμενους. Το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες θα συζητηθεί με περισσότερες λεπτομέρειες αργότερα.

Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PSN)

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα έγγραφο που παρέχει το δικαίωμα άσκησης ενός συγκεκριμένου είδους δραστηριότητας στην επικράτεια του δήμου που το εξέδωσε. Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται βάσει αίτησης στη φορολογική αρχή στον τόπο της δραστηριότητας 10 ημέρες πριν από την έναρξή του.

Όπως το UTII, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται από τους περιφερειακούς νόμους και υπολογίζεται ως το 6% του πιθανού εισοδήματος (δεν εξαρτάται από τα πραγματικά έσοδα που λαμβάνονται). έχουν επίσης αυστηρά καθορισμένη λίστα, ο αριθμός των εργαζομένων περιορίζεται σε 15 άτομα. και το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια* K-deflator (το 2018 - 1.481). Πρόκειται κυρίως για οικιακές υπηρεσίες, μικρό λιανικό εμπόριο και εστίαση.

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται για περίοδο από 1 έως 12 μήνες και αντικαθιστά άλλες πληρωμές. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας καταβάλλεται ανάλογα με την περίοδο ισχύος:

• έως έξι μήνες - ένα ποσό μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
• από έξι μήνες έως ένα έτος - σε δύο περιόδους (1/3 του κόστους κατά τους πρώτους 3 μήνες και 2/3 του κόστους μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας).

Όσον αφορά το απλοποιημένο σύστημα, οι επιχειρηματίες στο PSN μπορούν να λάβουν φορολογικές διακοπές υπό τους ίδιους όρους (βλ. παραπάνω). Όπως το UTII, δεν είναι απαραίτητο να χρησιμοποιείτε ταμειακές μηχανές κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με μετρητά για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Είναι όμως απαραίτητο να τηρείτε βιβλίο εσόδων και εξόδων. Δεν παρέχεται αναφορά για το PSN. Απαιτείται επίσης η καταβολή πάγιων εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εισφορών και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους μισθωτούς.

Καθεστώς για αγροτικούς επιχειρηματίες (UST)

Ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (Unified Agricultural Tax) έχει αναπτυχθεί ειδικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με την καλλιέργεια, αποθήκευση, μεταποίηση και πώληση αγροτικών προϊόντων. Είναι παρόμοιο με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Διαδικασία υπολογισμού: έσοδα μείον έξοδα * 6%. Η δήλωση υποβάλλεται στο τέλος του έτους, και ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος καταβάλλεται δύο φορές (για κάθε εξάμηνο).

Το φορολογικό καθεστώς χρησιμοποιείται από περιορισμένο αριθμό πληρωτών και δεν συζητείται λεπτομερώς.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό καθεστώς για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Προτεραιότητες για κάθε φορολογικό καθεστώς:

Ξεκάθαρα και επί της ουσίας για όλα τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε αυτό το βίντεο:

Ετσι, φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018πολύ ποικιλόμορφο. Για να επιλέξετε το καταλληλότερο, πρέπει να υπολογίσετε πιθανές επιλογέςγια όλα τα συστήματα, λάβετε υπόψη όλους τους περιορισμούς και τις ευκαιρίες μείωσης φόρων. Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας! Κάντε τις ερωτήσεις σας στα σχόλια.

Φορολογία μεμονωμένων επιχειρηματιών ή ποιοι φόροι πληρώνει ένας επιχειρηματίας το 2018ενημερώθηκε: 27 Ιουνίου 2018 από: Τα πάντα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Κάθε επίδοξος επιχειρηματίας αναρωτιέται πώς να πληρώσει φόρους ως μεμονωμένος επιχειρηματίας; Πράγματι, η απάντηση σε αυτό το ερώτημα πρέπει να είναι γνωστή πριν από την έναρξη της επιχείρησης, καθώς το ύψος των φόρων και ο χρόνος πληρωμής τους επηρεάζουν σημαντικά τη συνολική οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης.

Πότε και πόσο να πληρώσετε

Πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να θυμόμαστε ότι για μη συμμόρφωση με την οποία μπορεί να λογοδοτήσει. Ας σημειώσουμε ότι τα ποσά των ποινών σήμερα είναι αρκετά μεγάλα και μερικές φορές υπερβαίνουν σημαντικά το ποσό της μη πληρωμής.

Επιπλέον, ακόμη και αν ο φόρος έχει υπολογιστεί λανθασμένα από τον επιχειρηματία, η εφαρμογή κυρώσεων δεν απαλλάσσει τον επιχειρηματία από την υποχρέωση καταβολής φόρων. Ως εκ τούτου, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να τηρούν αυστηρά τις προθεσμίες πληρωμής φόρων, προσπαθώντας να πραγματοποιούν όλες τις απαραίτητες πληρωμές εγκαίρως.

Επιπλέον, αξίζει να ληφθεί υπόψη ότι η εφορία θεωρεί ότι η υποχρέωση εκπληρώνεται μόνο σε περίπτωση πλήρους καταβολής του υπολογιζόμενου ποσού των φόρων και η καταβολή μόνο ενός μέρους σπάνια αναγνωρίζεται ως ελαφρυντική περίσταση που μπορεί να επηρεάσει την επιβολή κυρώσεων.

Το ποσό και η προθεσμία για την πληρωμή των φόρων εξαρτάται από το είδος της φορολογίας που χρησιμοποιεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιείται απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, παρέχονται τριμηνιαίες προκαταβολές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες. Σε άλλες επιλογές φορολογίας, για να υπολογίσετε το ποσό των πληρωμών, πρέπει να εστιάσετε στους φορολογικούς συντελεστές για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Αυτά τα ποσοστά σπάνια διαφέρουν από τα ποσοστά για νομικά πρόσωπα, με εξαίρεση τις περιπτώσεις του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, το οποίο χρησιμοποιείται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μπορείτε να μάθετε τους φορολογικούς συντελεστές είτε μέσω Διαδικτύου είτε επικοινωνώντας με την εφορία στον τόπο εγγραφής.

Ποιος υπολογίζει τον φόρο

Όπως σημειώθηκε παραπάνω, είναι σημαντικό όχι μόνο να πληρώσετε τον φόρο, αλλά και να τον πληρώσετε πλήρως. Και υπάρχει μια απόχρωση εδώ: ο υπολογισμός των φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες πραγματοποιείται από τον επιχειρηματία ανεξάρτητα.

Αυτό είναι που προκαλεί ορισμένες δυσκολίες, καθώς δεν έχουν όλοι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων επαρκείς γνώσεις για να εκτελέσουν τέτοιους υπολογισμούς. Ως αποτέλεσμα, τέτοιοι ανεξάρτητοι υπολογισμοί στην πράξη συχνά οδηγούν στο γεγονός ότι το λανθασμένο ποσό μεταφέρεται στον προϋπολογισμό.

Σε περίπτωση υπερπληρωμής, δεν θα συμβεί τίποτα κακό: το υπερπληρωμένο ποσό μπορεί να επιστραφεί στον φορολογούμενο ή να χρησιμοποιηθεί για συμψηφισμό φόρων για μελλοντικές περιόδους. Αν όμως το ποσό είναι ελλιπές, ο επιχειρηματίας θα λογοδοτήσει. Δεν πειράζει που δεν σκόπευε να υποπληρώσει τον φόρο.

Κατά κανόνα, γεγονότα λανθασμένου υπολογισμού των πληρωμών φόρου αποκαλύπτονται κατά τους επιτραπέζιους ελέγχους, οι οποίοι διενεργούνται από τη φορολογική επιθεώρηση σε σχέση με τις εκθέσεις που υποβάλλει ο επιχειρηματίας. Παρεμπιπτόντως, η έγκαιρη υποβολή αναφορών σάς επιτρέπει να εντοπίσετε έγκαιρα ένα σφάλμα στους υπολογισμούς και να ελαχιστοποιήσετε τις συνέπειές του. Πώς να αποφύγετε προβλήματα με την εφορία

Για να αποφύγετε τέτοια προβλήματα, θα πρέπει να μελετήσετε εκ των προτέρων όλες τις πληροφορίες σχετικά με την πραγματοποίηση υπολογισμών. Εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να επικοινωνήσετε με εξειδικευμένες λογιστικές εταιρείες, των οποίων οι ειδικοί θα σας λένε πάντα πώς να υπολογίζετε τους φόρους για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε μια δεδομένη περίπτωση.

Τέτοιες εταιρείες μπορούν επίσης να βοηθήσουν στην προετοιμασία και την υποβολή όλων των φορολογικών δηλώσεων.

Επιπλέον, τα περισσότερα σύγχρονα προϊόντα λογισμικού αυτοματισμού λογιστικήπεριλαμβάνει ενότητες για τον υπολογισμό των πληρωμών φόρων.

Η βασική απαίτηση είναι ότι κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς όλες οι πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την προετοιμασία εκθέσεων και τον υπολογισμό των φόρων να εισάγονται στο πρόγραμμα. Τέτοια προγράμματα επιτρέπουν και εάν τα δεδομένα που εισάγονται είναι ακριβή, τότε τα σφάλματα στα έγγραφα και στους υπολογισμούς εξαλείφονται πλήρως.

Αλλά η πιο αξιόπιστη επιλογή, η οποία θα σας προστατεύσει όσο το δυνατόν περισσότερο από προβλήματα που προκαλούνται από σφάλματα στους υπολογισμούς, είναι να επικοινωνήσετε με έναν έμπειρο λογιστή. Σημειώστε ότι για ορισμένους συγκεκριμένους τομείς της οικονομίας, ένας λογιστής πρέπει να έχει σχετική εργασιακή εμπειρία που του επιτρέπει να λαμβάνει υπόψη όλες τις πιθανές αποχρώσεις.

Πώς να πληρώσετε φόρο

Το ζήτημα του τρόπου πληρωμής των φόρων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία τίθεται επειδή, σύμφωνα με το νόμο, δεν είναι υποχρεωτικό για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να έχει τρεχούμενο λογαριασμό. Παρεμπιπτόντως, μερικές φορές συμβαίνει ότι ένας επιχειρηματίας ανοίγει τρεχούμενο λογαριασμό μόνο επειδή είναι σίγουρος ότι είναι αδύνατο να πληρώσει φόρους με άλλο τρόπο.

Ωστόσο, αυτή είναι μια μεγάλη παρανόηση. Η ύπαρξη τρεχούμενου λογαριασμού, φυσικά, απλοποιεί σημαντικά τους διακανονισμούς με οργανισμούς που δέχονται μόνο πληρωμές χωρίς μετρητά, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών αρχών και των κεφαλαίων εκτός προϋπολογισμού. Σε μια τέτοια κατάσταση, αρκεί να στείλετε μια εντολή πληρωμής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο πιστωτικό ίδρυμα όπου ανοίγει ο λογαριασμός και η τράπεζα θα την εκτελέσει.

Πώς να πληρώσετε φόρο χωρίς τρεχούμενο λογαριασμό

Εάν δεν έχετε τρεχούμενο λογαριασμό, μπορείτε επίσης να πληρώσετε φόρους χωρίς καμία ταλαιπωρία. Για να γίνει αυτό, αρκεί με τις λεπτομέρειες εφορίαΠηγαίνετε σε οποιοδήποτε υποκατάστημα τράπεζας και μεταφέρετε χρήματα.

Όταν κάνετε μια τέτοια πληρωμή, πρέπει να αναφέρετε τον επιθυμητό σκοπό, για παράδειγμα, φόρος μεταφοράς, και το όνομα του πληρωτή πρέπει να ταιριάζει με τα στοιχεία του μεμονωμένου επιχειρηματία. Παρεμπιπτόντως, τελευταία απόχρωσηκαθιστά αδύνατη την καταβολή φόρων από άλλο πρόσωπο για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Σήμερα, τα περισσότερα τερματικά πληρωμών υποστηρίζουν επίσης τη λειτουργία αποδοχής πληρωμών φόρων. Η κύρια απαίτηση κατά την πληρωμή μέσω αυτών είναι να επαληθεύσετε όλα τα στοιχεία που προσφέρει η συσκευή. Επομένως, πριν κάνετε μια πληρωμή, αξίζει να λάβετε τα πιο πρόσφατα στοιχεία στον τόπο εγγραφής. Ωστόσο, αυτή η ανάγκη υπάρχει για πληρωμές μέσω τρεχούμενου λογαριασμού.

Επιπλέον, όταν κάνετε μια πληρωμή μέσω υποκαταστήματος τράπεζας ή τερματικού πληρωμών, μην ξεχνάτε την προμήθεια. Και αν οι τραπεζικοί υπάλληλοι πάντα προειδοποιούν και ονομάζουν το ποσό της προμήθειας που υπερβαίνει το ποσό που απαιτείται για την πληρωμή, τότε τα τερματικά πληρωμών μερικές φορές δεν παρέχουν αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με την προμήθεια και την αφαιρούν από το ποσό πληρωμής.

Έτσι, ούτε ένας επιχειρηματίας που έχει τρεχούμενο λογαριασμό ούτε ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που πραγματοποιεί όλες τις πληρωμές με μετρητά δεν αντιμετωπίζει δυσκολίες στην πραγματοποίηση πληρωμών στην εφορία.

Το κύριο πράγμα δεν είναι να ξεχάσετε να πληρώσετε όλες τις υποχρεωτικές πληρωμές εγκαίρως. Και για να το κάνετε αυτό, θα πρέπει πάντα να γνωρίζετε ποιο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιείται, τι και πότε πρέπει να πληρωθούν οι φόροι και πώς να τους υπολογίσετε σωστά.

Εάν ένας επιχειρηματίας θυμάται συνεχώς την ανάγκη να πληρώνει φόρους και εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του να τους μεταφέρει πλήρως, τότε δεν θα υπάρχουν προβλήματα με κυβερνητικές υπηρεσίεςδεν θα το κάνει, πράγμα που σημαίνει ότι η επιχείρηση θα συνεχίσει να αναπτύσσεται με επιτυχία, φέρνοντας εισόδημα στον ιδιοκτήτη της, καθώς και όφελος για την κοινωνία με τη μορφή φορολογικών εκπτώσεων.

Πού να πληρώσετε φόρους ως μεμονωμένος επιχειρηματίας: Βίντεο

Με την πρώτη ματιά, οι φόροι είναι μια δυσάρεστη λέξη, ειδικά για έναν αρχάριο μεμονωμένο επιχειρηματία. Το να ασχοληθεί κανείς με αυτό δεν είναι πραγματικά τρομερό φαινόμενο, σας προσφέρουμε ένα άρθρο στο οποίο θα δώσουμε προσοχή στο θέμα «τι φόρους και εισφορές πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας;»

Τι είδους φόροι πρέπει να πληρώνονται για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Ας υποθέσουμε ότι ο Sidorov άνοιξε τον δικό του μεμονωμένο επιχειρηματία επισκευάζοντας αυτοκίνητα και πουλώντας ανταλλακτικά αυτοκινήτων. Πόσα χρήματα πρέπει να δώσει στο κράτος; Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα εξαρτάται άμεσα από το φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιεί επί του παρόντος ο Sidorov.

Γενικά, ανά τύπο, όλοι οι φόροι σε μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίζονται με αυτόν τον τρόπο (ας δούμε παραδείγματα):

• Ο Petrov χρησιμοποιεί ένα αυτοκίνητο για επαγγελματικούς λόγους, το οποίο χρησιμοποιεί για να παραδίδει παραγγελίες σε όλη την πόλη. Επίσης στην κατοχή του υπάρχει οικόπεδο: εκεί έχτισε το μαγαζάκι του. Στην περίπτωση αυτή, ο ατομικός μας επιχειρηματίας πληρώνει φόρους γης και μεταφορικών, πέραν των βασικών.

• Ο Ιβάνοφ αποφάσισε εκ των προτέρων το φορολογικό καθεστώς και δίνει μέρος των εσόδων στο κράτος για τη βελτίωση της χώρας του.

• Ο Μιρόνοφ που άνοιξε κατάστημα ρούχων, εκτός από τους παραπάνω φόρους, καλείται να πληρώσει και ένα συγκεκριμένο ποσό για ασφάλιστρα.

Είναι πλέον δυνατή η ηλεκτρονική παρακολούθηση των φόρων σας: η υπηρεσία moedelo.org παρέχει ένα ευρύ φάσμα ευκαιριών για κάθε μεμονωμένο επιχειρηματία και βοηθά στην κατανόηση όλων των φορολογικών δηλώσεων και άλλων εγγράφων.

Τι φόρο πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σύμφωνα με το φορολογικό σύστημα;

Τώρα ας στραφούμε στην ταξινόμηση των κύριων τύπων φόρων με βάση το φορολογικό σύστημα: διαφορετικές επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν αρκετά διαφορετικά ποσά μεταξύ τους. Ας το δούμε αυτό με παραδείγματα.

Ατομικός επιχειρηματίας με βάση το γενικό φορολογικό καθεστώς

Η Semenchenko άνοιξε τη δική της επιχείρηση παρέχοντας υπηρεσίες περιποίησης μαλλιών: κούρεμα, styling, χτενίσματα. Αποφάσισε να μην κάνει χρήση του ειδικού φορολογικού καθεστώτος και να παραμείνει στον ΟΣΝΟ. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να πληρώσει τους ακόλουθους φόρους στο δημόσιο ταμείο:

• επί του εισοδήματος τα άτομα(ας υποθέσουμε ότι κερδίζει 13.000 το μήνα, τότε θα χρειαστεί να της δώσουμε το 13% του ποσού - 1.690 ρούβλια).

• για προστιθέμενη αξία (άλλο 18% των χρημάτων που κερδίσατε με τα χέρια σας).

Επιπλέον, η Semenchenko πηγαίνει σε γιορτές διακοπών και κάνει μαλλιά επί τόπου. Η επιχειρηματίας μας πληρώνει επίσης φόρο μεταφοράς για τη χρήση του αυτοκινήτου. Αν χρειαζόταν κάποιο επιπλέον ακίνητο ή γη, τότε θα έδινε και το αντίστοιχο ποσοστό για αυτά. Τώρα γνωρίζουμε σε ποιους φόρους υπόκειται ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σε αυτό το σύστημα BUT.

IP σε απλοποιημένο σύστημα

Ποιος μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να στραφεί σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα; Ας στραφούμε στην περίπτωση του επιχειρηματία Ivashchenko, ο οποίος άνοιξε το δικό του μικρό κατάστημα με κούκλες. Μπόρεσε να επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Πως?

Δεν έχει υπαλλήλους, και ως εκ τούτου το πρώτο και σημαντική προϋπόθεση– ομάδα εργασίας έως 100 ατόμων – τηρήθηκε. Παρεμπιπτόντως, όχι μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες, αλλά και νομικά πρόσωπαμπορεί να χρησιμοποιήσει μια απλοποιημένη έκδοση, αλλά αυτή είναι πιο κατάλληλη για μικρές εταιρείες.

Τους τελευταίους 9 μήνες, το εισόδημα του Ivashchenko από το κατάστημα κούκλων ανήλθε σε 450 χιλιάδες - πράγμα που σημαίνει ότι ο επιχειρηματίας δεν ξεπέρασε το όριο των 112,5 εκατομμυρίων ρούβλια.

Οι υπόλοιπες προϋποθέσεις ισχύουν για μεγαλύτερες εταιρείες με αρκετές δεκάδες υπαλλήλους· στην περίπτωσή μας, αρκεί να αναφέρουμε τις δύο πρώτες - είναι οι πιο σημαντικές.

Ο Ivashchenko μεταπήδησε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Τι ποσοστό των φόρων πρέπει να πληρώσει αυτός ο μεμονωμένος επιχειρηματίας; Ας στραφούμε στους υπολογισμούς.

Από το συνολικό ποσό του εισοδήματος (450.000 διαιρούμενο με 9 μήνες, παίρνουμε 50.000 ανά μήνα), ο επιχειρηματίας πληρώνει 6%, δηλαδή, στην περίπτωσή μας, 3.000 ρούβλια.

Ας υποθέσουμε ότι ο Ivashchenko ξόδεψε 20.000 από τα 50.000 για να αγοράσει το υλικό. Ένα άλλο ποσοστό - 15, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει από τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Στην περίπτωσή μας, από τις υπόλοιπες 30.000 - 4.500.

Ο Ivashchenko, σε αντίθεση με τον Semenchenko, πληρώνει πολύ λιγότερα χάρη στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Επιπλέον, δεν θα αφαιρέσει χωριστά φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΦΠΑ από το εισόδημά του. Δυστυχώς, η απλοποίηση δεν σας απαλλάσσει από άλλους φόρους.

UTII για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία

Πιστεύεται ότι αυτό το είδος φορολογίας είναι εντελώς εθελοντικό (εάν η δραστηριότητά σας αναφέρεται σε ειδική λίστα). Και αν προηγουμένως επιχειρηματίες που ασχολούνταν μόνο με συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων μπορούσαν να μεταφερθούν σε αυτό, τώρα σχεδόν οποιοσδήποτε επιχειρηματίας μπορεί να το κάνει - η λίστα έχει επεκταθεί. Ας δούμε παραδείγματα για το ποιος μπορεί να αλλάξει σε UTII.

• Η Nadezhda άνοιξε το δικό της ιδιωτικό ατελιέ και ράβει ρούχα για τους πελάτες της. Οι δραστηριότητές της αντιστοιχούν σε μία από αυτές που αναφέρονται στο μητρώο - οικιακές υπηρεσίες.

• Ο Νικολάι αποφοίτησε από την ιατρική σχολή και αποφάσισε ότι ήθελε πραγματικά να βοηθήσει τα ζώα. Γι' αυτό άνοιξε τη δική του επιχείρηση. Αυτό το στοιχείο ισχύει για κτηνιατρικές υπηρεσίες.

• Η Albina νοίκιασε πολλά γκαράζ και τα μετέτρεψε σε πλυντήριο αυτοκινήτων. Τέτοιες δραστηριότητες σχετίζονται με την παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με τη συντήρηση μηχανοκίνητων οχημάτων.

• Η Άννα άνοιξε μια επιχείρηση ταχυμεταφορών: σύναψε συμβόλαια με μεγάλες εταιρείες στην πόλη και τώρα παραδίδει τα έγγραφά τους. Αυτό το είδος εργασίας ταξινομείται ως εργασία παράδοσης.

Επιπλέον, υπάρχει ένας τεράστιος αριθμός παραδειγμάτων. Έχουμε παραθέσει τα κύρια, τα οποία μας επιτρέπουν να βγάλουμε ένα συμπέρασμα σχετικά με το ποιοι επιχειρηματίες μπορούν να βασίζονται στο UTII.

Το σύστημα υπολογισμού τεκμαρτών είναι αρκετά περίπλοκο. Αλλά θα προσπαθήσουμε να το απλοποιήσουμε σε έναν κατανοητό αλγόριθμο. Πόσους φόρους πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σε αυτή την περίπτωση; Ας ανακαλύψουμε.

Είστε πωλητής χαρτικών. Εσείς, όπως κάθε επιχειρηματίας στο UTII, πρέπει να πληρώσετε το 15% του τεκμαρτού εισοδήματος. Ας ξεκινήσουμε τους υπολογισμούς.

• Το τεκμαρτό εισόδημα δεν είναι συνηθισμένο εισόδημα από την πώληση στυλό και χάρακα. Πρέπει να το υπολογίσετε χρησιμοποιώντας τον τύπο, αλλά προς το παρόν θα συλλέξουμε τις μεταβλητές.

• Εργάζεστε μόνοι σας και αυτό το μήνα περιμένετε το εισόδημά σας να είναι 30.000 ρούβλια.

• Τώρα υπολογίζουμε το ποσό του εισοδήματος για το τρίμηνο (αυτό είναι 3 μήνες): αποδεικνύεται 90.000 ρούβλια.

• Ας πάρουμε τώρα τους συντελεστές που ορίζει ο νόμος. Το πρώτο είναι 1.798 - αλλάζει κάθε χρόνο. Τώρα θα πάρουμε το δεύτερο κατά προσέγγιση, δεν μπορεί να είναι στατικό - αυτό είναι ένα σφάλμα στον υπολογισμό. Θα πάρουμε 0,4.

• Πολλαπλασιάζουμε 90.000 ρούβλια, 1.798 και 0,4. Λαμβάνουμε τεκμαρτό εισόδημα 64.728 ρούβλια.

• Το απλούστερο βήμα που απομένει είναι να υπολογίσετε το 15% αυτού του ποσού. Αντίστοιχα, αναγνωρίσατε το UTII.

Φόροι μισθών και βασικών εισφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών

Εξετάσαμε τους φόρους που πρέπει να πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ετησίως, τώρα ας στρέψουμε την προσοχή μας στις εισφορές. Πολλά σημεία είναι σημαντικά εδώ.

Η Chernova εγγράφηκε ως μεμονωμένη επιχειρηματίας που πουλούσε όλα τα απαραίτητα για τους καλλιτέχνες. Ένα χρόνο αργότερα, ο κύκλος εργασιών του καταστήματος άρχισε να αυξάνεται: η γυναίκα αποφάσισε να προσλάβει αρκετούς εργάτες. Έτσι, η Τσέρνοβα έλαβε την ιδιότητα του φορολογικού πράκτορα. Η Irina και η Zhenya, που προσλήφθηκαν από τον επιχειρηματία, πρέπει τώρα να πληρώσουν ασφάλιστρα. Επιπλέον, μια γυναίκα καλείται να αφαιρέσει το 13% από τους μισθούς των υπαλλήλων της για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η Malinnikova, σε αντίθεση με την Chernova, αποφάσισε να διαχειριστεί η ίδια την επιχείρησή της στην πώληση δενδρυλλίων. Τι φόρους πληρώνει (πληρώνει) ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σε αυτή την περίπτωση; Λοιπόν, πρώτον, όλα εξαρτώνται από την επιλογή του φορολογικού συστήματος. Και δεύτερον, είναι υποχρεωμένη να πληρώσει ασφάλιστρα για τον εαυτό της προσωπικά - για ιατρική και συνταξιοδοτική ασφάλιση.

Ορισμένα ασφάλιστρα λαμβάνονται υπόψη σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό σύστημα. Για παράδειγμα, σε απλοποιημένη μορφή ανέρχονται στο 6% των συνολικών φόρων. Το UTII έχει γενικά διακριθεί και αφαιρεί πλήρως τις εισφορές, αλλά μόνο στην περίπτωση που ο επιχειρηματίας δεν προσλαμβάνει υπαλλήλους. Επομένως, στην περίπτωση του Chernova, αυτή η επιλογή δεν λειτουργεί.

Η Malinnikova έχει το δικαίωμα να μειώσει το ασφάλιστρο για τους υπαλλήλους της στο πλαίσιο του συστήματος UTII, αλλά όχι περισσότερο από το 50% του αρχικού ποσού.

Για τους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το βασικό φορολογικό καθεστώς, τα ασφάλιστρα μπορούν να συμπεριληφθούν σχεδόν πλήρως στα έξοδα.

Έτσι, έχοντας εξετάσει στο άρθρο μας σχετικά με απλά παραδείγματα, πώς και τι φόρους πρέπει να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, ελπίζουμε ότι τώρα αυτή η λέξη δεν θα προκαλέσει σύγχυση στους νέους επιχειρηματίες. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το ποσοστό των υποχρεωτικών δασμών που καταβάλλονται στο κράτος εξαρτάται από την επιλογή του φορολογικού συστήματος. Είτε πρόκειται για OSNO, απλοποιημένη έκδοση ή UTII - σε κάθε περίπτωση, είναι απαραίτητο να σημειώσετε τις συνθήκες του μεμονωμένου επιχειρηματία σας.

Οι προθεσμίες πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018 παρέμειναν οι ίδιες με το 2017. Ωστόσο, οι πληρωμές φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχουν μια σειρά από χαρακτηριστικά. Ας προσπαθήσουμε να τα συστηματοποιήσουμε.

Χαρακτηριστικά της φορολογίας μεμονωμένων επιχειρηματιών

Τα άτομα που είναι εγγεγραμμένα ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες, καθώς και νομικά πρόσωπα, για φορολογικούς σκοπούς καθοδηγούνται από τις διατάξεις του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επιλέγουν μόνοι τους ένα από τα υπάρχοντα φορολογικά συστήματα. Ταυτόχρονα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν ποτέ φόρους, η εφαρμογή των οποίων είναι προνόμιο των νομικών προσώπων:

• φόρος εισοδήματος;
• φόρους και τέλη βάσει συμφωνίας κατανομής της παραγωγής·
• φόρος τυχερών παιχνιδιών?
• φόρος εταιρικής περιουσίας.

Στο φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες, οι λειτουργίες του φόρου εισοδήματος εκτελούνται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει φόρο ακίνητης περιουσίας ως άτομο ως μέρος άλλων φόρων περιουσίας φυσικών προσώπων.

Ένας πλήρης κατάλογος φόρων και πληρωμών που σχετίζονται με δραστηριότητες που εκτελούνται απευθείας από τον ίδιο τον μεμονωμένο επιχειρηματία μπορεί να χωριστεί σε τέσσερις ομάδες:

• υποχρεωτική για πληρωμή άνευ όρων (ασφάλιστρα που προορίζονται για το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης).
• υποχρεωτική για πληρωμή εάν υπάρχει αντικείμενο φορολογίας ( ακίνηταπροσωπική χρήση, γη, μεταφορές, ειδικοί φόροι κατανάλωσης, φόρος εξόρυξης ορυκτών, νερό, χρήση άγριας ζωής, φόρος εμπορίου).
• υποχρεωτική για πληρωμή επιλεκτικά ανάλογα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα (Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, επιχειρηματικά ακίνητα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN, ενιαίος γεωργικός φόρος).

• εθελοντική (ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων).

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας προσλαμβάνει εργαζομένους, τότε ως εργοδότης υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφαλιστικές πληρωμές που προορίζονται για ταμεία εκτός προϋπολογισμού (PFR, MHIF, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων) από τους μισθούς τους.

Υποχρεωτικές πληρωμές για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι πληρωμές ασφάλισης μεμονωμένων επιχειρηματιών που προορίζονται για το Ταμείο Συντάξεων και το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης το 2018 εξακολουθούν να χωρίζονται σε δύο μέρη, αλλά καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

1. Ο σταθερός συντελεστής, ο οποίος ούτως ή άλλως επιβαρύνει το Ταμείο Συντάξεων και το Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης για το τρέχον έτος, καταβάλλεται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2018.
2. Η μεταβλητή, που συγκεντρώθηκε μόνο στο Ταμείο Συντάξεων για το ποσό που για το 2018 υπερβαίνει το εισόδημα ίσο με 300.000 ρούβλια, καταβάλλεται έως την 1η Ιουλίου 2019.

Οι πληρωμές ακινήτων για το 2017 (ακίνητα για προσωπική χρήση, μεταφορές, γη) καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες, εάν τέτοιο ακίνητο είναι διαθέσιμο έως την 1η Δεκεμβρίου 2018 βάσει ειδοποίησης από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, ο φόρος εξόρυξης ορυκτών, το νερό, οι πληρωμές για τη χρήση αντικειμένων άγριας ζωής καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες μόνο εάν υπάρχουν λόγοι για τέτοιες πληρωμές. Στην περίπτωση αυτή, οι προθεσμίες πληρωμής τους κατά τη διάρκεια του έτους έχουν ως εξής:

• Ειδικοί φόροι κατανάλωσης, φόρος εξόρυξης ορυκτών - έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
• Φόρος νερού - έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
• Προμήθεια συναλλαγών - έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
• Το τέλος χρήσης αντικειμένων άγριας ζωής είναι μηνιαίο μέχρι την 20ή ημέρα του τρέχοντος μήνα και η πρώτη καταβολή 10% με την παραλαβή άδειας.

Η πληρωμή φόρων και εισφορών για πληρωμές σε εργαζομένους γίνεται με τους ακόλουθους όρους:

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - το αργότερο την πρώτη εργάσιμη ημέρα μετά την ημέρα της πραγματικής καταβολής του εισοδήματος (εκτός από τις αποδοχές διακοπών και ασθενείας - ο φόρος σε αυτούς πρέπει να καταβληθεί το αργότερο τελευταία μέραμήνας έκδοσης αυτών των πληρωμών)·
• ασφάλιστρα που προορίζονται για το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, κοινωνική ασφάλιση (εκτός από εισφορές για τραυματισμούς), που καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία από το 2017 - το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα συγκέντρωσης εισοδήματος ;
• ασφάλιστρα για τραυματισμούς, που εξακολουθούν να καταβάλλονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, το αργότερο τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα συγκέντρωσης εισοδήματος.

Για τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία από το 2017, άλλαξαν όχι μόνο τα τραπεζικά στοιχεία, αλλά και το KBK. Για ποιους μεμονωμένους επιχειρηματίες της KBK πρέπει να πληρώσουν ασφάλιστρα, διαβάστε το άρθρο «KBK - πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων το 2018 για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον εαυτό τους» .

Για ποιες ΣΣΕ να πληρώνουν πρόστιμα και πρόστιμα στα ασφάλιστρα, δείτε το άρθρο«Νέες ΣΣΕ για ασφάλιστρα από 23 Απριλίου 2018» .

Φόροι που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο πλαίσιο του OSNO

Οι προθεσμίες πληρωμής φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το φορολογικό σύστημα OSNO είναι οι εξής:

• Προσωπικός φόρος εισοδήματος. Για το 2017 ο φόρος πρέπει να καταβληθεί έως τις 16 Ιουλίου 2018. Οι προκαταβολές για το 2018 καταβάλλονται σε 3 δόσεις: έως τις 16 Ιουλίου 2018 για το 1ο εξάμηνο του έτους, έως τις 15 Οκτωβρίου 2018 για το 3ο τρίμηνο, έως τις 15 Ιανουαρίου 2019 για το 4ο τρίμηνο. Η πληρωμή των προκαταβολών πραγματοποιείται με βάση ειδοποιήσεις που αποστέλλονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• Ο ΦΠΑ καταβάλλεται μηνιαίως μέχρι τις 25.
• Φόρος ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται σε επιχειρηματική δραστηριότητα, για το 2017 καταβάλλεται εντός της ίδιας προθεσμίας που καθορίστηκε για την πληρωμή του φόρου επί της προσωπικής περιουσίας μεμονωμένων επιχειρηματιών (1 Δεκεμβρίου 2018), βάσει ειδοποίησης που ελήφθη από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Χαρακτηριστικά των πληρωμών μεμονωμένων επιχειρηματιών σε ειδικούς τρόπους

Η χρήση οποιουδήποτε από τα ειδικά καθεστώτα (STS, UTII, PSN, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος) απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και φόρου ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς σκοπούς (εκτός από αυτούς που υπολογίζονται σε κτηματολογική αξία). Αυτοί οι φόροι στο πλαίσιο καθενός από τα ειδικά καθεστώτα αντικαθίστανται από μία πληρωμή (ενιαίος φόρος), η οποία έχει τις δικές της προθεσμίες πληρωμής:

• Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - κατά τη διάρκεια του έτους, οι προκαταβολές για το προηγούμενο τρίμηνο καταβάλλονται έως την 25η ημέρα του επόμενου μήνα. Όλες αυτές οι ημερομηνίες πληρωμών για το 2018 εμπίπτουν τις καθημερινές και θα έχουν ως εξής: 25 Απριλίου, 25 Ιουλίου, 25 Οκτωβρίου 2018, 30 Απριλίου 2019. Εάν κατά τη διάρκεια του έτους τερματιστεί η δραστηριότητα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τότε η τελική πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα λήξης της εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.
• UTII - οι πληρωμές πραγματοποιούνται ανά τρίμηνο με βάση τα αποτελέσματα του τριμήνου έως την 25η ημέρα του επόμενου μήνα. Για το 4ο τρίμηνο του 2017, η πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από τις 25 Ιανουαρίου 2018. Για πληρωμές για το 2018, αυτές οι ημερομηνίες θα είναι: 25 Απριλίου, 25 Ιουλίου, 25 Οκτωβρίου 2017, 25 Ιανουαρίου 2019.
• Ενιαίος Αγροτικός Φόρος - θα γίνουν 3 πληρωμές το 2018. Οι πληρωμές για το 2017 θα πρέπει να γίνουν έως τις 2 Απριλίου 2018. Και για το 2018 θα πρέπει να πληρώσετε δύο φορές: μια προκαταβολή (μέχρι τις 25 Ιουλίου 2018) και μια τελική πληρωμή (έως την 1η Απριλίου 2019, λαμβάνοντας υπόψη την αναβολή λόγω Σαββατοκύριακου). Εάν κατά τη διάρκεια του έτους τερματιστεί η δραστηριότητα στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, τότε η τελική πληρωμή πρέπει να γίνει πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα λήξης της χρήσης του Ενιαίου Αγροτικού Φόρου.
• PSN - για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που εκδίδεται για περίοδο μικρότερη των 6 μηνών, μπορείτε να κάνετε 1 πληρωμή (μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας). Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ισχύει από 6 έως 12 μήνες, τότε καταβάλλεται σε δύο πληρωμές: το 1/3 του ποσού - το αργότερο 90 ημερολογιακές ημέρεςαπό την αρχή του διπλώματος ευρεσιτεχνίας, το υπόλοιπο - το αργότερο μέχρι τη λήξη της ισχύος του.

Πώς να επιλέξετε μια ειδική λειτουργία IP, διαβάστε το υλικό"UTII ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: ποιο είναι καλύτερο - τεκμαρτό ή απλοποιημένο;" .

Όταν συνδυάζονται καθεστώτα, οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται εντός των προθεσμιών που αντιστοιχούν σε κάθε πληρωτέο φόρο.

Εθελοντικές πληρωμές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να καταβάλει οικειοθελώς εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, υπό την προϋπόθεση της κατάλληλης εγγραφής στο ταμείο. Η πληρωμή στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων θα υπολογίζεται ανάλογα με τον κατώτατο μισθό, αλλά σε ποσοστό 2,9%. Η πληρωμή πραγματοποιείται επίσης το αργότερο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2018 για το τρέχον έτος.

Αποτελέσματα

Ο χρόνος των πληρωμών φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες εξαρτάται από διάφορους παράγοντες: το εφαρμοσμένο φορολογικό σύστημα, τη συνέχιση ή τον τερματισμό των δραστηριοτήτων και τη διαθεσιμότητα φορολογητέων αντικειμένων.

Οι πληρωμές για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας σε σταθερό ποσό πρέπει να καταβληθούν πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους και οι πληρωμές από το ποσό του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια - το αργότερο την 1η Ιουλίου του έτους που ακολουθεί το τρέχον έτος.

Κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας, που αρχίζει να ασκεί την επιχείρησή του, γίνεται αντικείμενο νομικών σχέσεων με τις φορολογικές αρχές για την πληρωμή φόρων και τελών, καθώς και την εκπλήρωση των απαιτήσεων που προβλέπονται στον τομέα αυτό από το νόμο. Σύμφωνα με το άρθ. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ευθύνη για την ανεξάρτητη εκπλήρωση των πληρωμών φόρου ανήκει στον φορολογούμενο. Επομένως, για να συμμορφωθεί με τη νομοθεσία, κάθε επιχειρηματίας πρέπει να έχει πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο πληρωμής των φόρων ως μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Ποιοι φόροι ισχύουν για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι φόροι που θα κληθεί να πληρώσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στον προϋπολογισμό εξαρτώνται από το φορολογικό σύστημα που έχει επιλέξει, το οποίο μπορεί να είναι είτε γενικό είτε ειδικό.

Τα ακόλουθα φορολογικά συστήματα ισχύουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• γενικό σύστημαφορολογία (OSN);
• απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS)·
• ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)·
• ευρεσιτεχνία;
• ενιαίος γεωργικός φόρος (UST).

Η επιλογή του φορολογικού συστήματος πρέπει να γίνεται συνειδητά με βάση τα χαρακτηριστικά της δραστηριότητας που ασκεί ο επιχειρηματίας. Το εφαρμοζόμενο φορολογικό σύστημα καθορίζει τη λίστα των φόρων που είναι πληρωτέοι από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, καθώς και τη συχνότητα και το χρόνο πληρωμής τους.

Η χρήση ειδικών καθεστώτων προϋποθέτει την καταβολή ειδικών φόρων ή το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας από επιχειρηματικές δραστηριότητες· το γενικό φορολογικό σύστημα προϋποθέτει την πληρωμή ΦΠΑ και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά γενικό τρόπο.

Επίσης να ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙμπορεί να εφαρμοστούν δραστηριότητες του επιχειρηματία κατόπιν αιτήματός του διάφορα συστήματαφορολογία, η οποία θα απαιτήσει χωριστό υπολογισμό και καταβολή φόρων επί αυτών.

Διαδικασία πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η αυστηρή τήρηση της συχνότητας και των προθεσμιών πληρωμής φόρων είναι ένα σημαντικό μέρος του ζητήματος του τρόπου πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες ώστε να μην παραβιάζονται φορολογική νομοθεσία.

Συχνότητα και προθεσμίες πληρωμής φόρων σε διαφορετικά φορολογικά συστήματα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Τρόποι πληρωμής φόρου μεμονωμένων επιχειρηματιών

Οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται εξ ολοκλήρου από μεμονωμένους επιχειρηματίες με μεταφορά κεφαλαίων χωρίς μετρητά στους λογαριασμούς των φορολογικών αρχών στο ομοσπονδιακό ταμείο. Πώς να πληρώσει φόρο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει αποφάσεις ανεξάρτητα, επιλέγοντας από τους παρακάτω τρόπους πληρωμής:

• ανεξάρτητα από τρεχούμενο λογαριασμό που έχει ανοίξει σε τράπεζα·
• χωρίς τρεχούμενο λογαριασμό σε μετρητά με μεταφορά σε υποκατάστημα τράπεζας.
• καταβολή φόρου για μεμονωμένο επιχειρηματία από άλλο πρόσωπο.

Ταυτόχρονα, δεν είναι ευθύνη της τράπεζας να ελέγχει τον τρόπο με τον οποίο πληρώνονται οι φόροι από μεμονωμένους επιχειρηματίες· η ορθότητα της ένδειξης από τον πελάτη - μεμονωμένο επιχειρηματία των περιεχομένων των πεδίων του παραστατικού πληρωμής ανήκει επίσης εξ ολοκλήρου στον επιχειρηματία .

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου. 45 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν θεωρούνται εκπληρωμένες εάν, ως αποτέλεσμα λάθους που έγινε στην ένδειξη των λογαριασμών από τον φορολογούμενο, τα κεφάλαια δεν εισήχθησαν στον προϋπολογισμό.

Κατά την προετοιμασία εγγράφου διακανονισμού για πληρωμή φόρου Ιδιαίτερη προσοχήείναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή στα πεδία που χρησιμοποιούνται για πληρωμές προϋπολογισμού.

Τα πεδία που σας επιτρέπουν να προσδιορίσετε την πληρωμή που λάβατε στον προϋπολογισμό συμπληρώνονται επίσης από τον σκοπό της πληρωμής, ο οποίος υποδεικνύει το όνομα του φόρου, την περίοδο για την οποία πραγματοποιείται η πληρωμή και το είδος της πληρωμής - προκαταβολή, τρέχουσα ή τελικό, το οποίο σας επιτρέπει να διευκρινίσετε περαιτέρω την ουσία της πληρωμής.

Πρόσθετα πεδία για πληρωμές προϋπολογισμού