Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng 0% na rate ng VAT para sa na-export na mga kalakal, serbisyo at gawa.

Mangyaring tandaan na ang 0% rate ay hindi isang benepisyo. Ito ay kaparehong obligasyon ng pagbabayad ng rate na 10 o 18%.

Maaaring kumpirmahin ang rate (para dito kailangan mong kolektahin ang iniresetang pakete ng mga dokumento) o hindi, ngunit sa anumang kaso ang katapat ay binibigyan ng invoice sa zero rate.

Susuriin namin ang hakbang-hakbang kung paano pormal ang pagbebenta at pagbibigay ng mga serbisyo para sa pag-export sa Russia. Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pakikipagtulungan sa mga dayuhang katapat ay ang mga sumusunod:

• Hakbang 1: Kinakailangang matukoy ang patakaran sa accounting ng negosyo
• Hakbang 2: Maghatid ng mga kalakal sa resibo, na pagkatapos ay ipapadala para i-export
• Hakbang 3: Pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo para i-export
• Hakbang 4: Kumpirmahin ang zero rate na transaksyon
• Hakbang 5: Ipasok ang tamang data sa mga aklat ng pagbili at pagbebenta

Pag-set up ng isang patakaran sa accounting

Para i-set up ang patakaran sa accounting ng isang organisasyon para sa VAT sa 1C, mayroong isang espesyal na item na naglalaman ng seksyong "VAT" sa "Pagse-set up ng mga buwis at ulat" sa patakaran sa accounting ng organisasyon. Dito kailangan mong ipahiwatig na ang hiwalay na accounting ay isinasagawa sa mga rate ng VAT:

Kung ang patakaran sa accounting ng negosyo ay binago, ang lahat ng mga dokumento ay dapat na muling ipasok.

Ang pag-set up ng isang patakaran sa accounting na may hiwalay na accounting sa rate ng VAT ay nagbibigay-daan sa iyong baguhin ang rate ng VAT para sa isang partikular na operasyon sa mga dokumento para sa pagtanggap ng mga produkto at serbisyo. Upang gawin ito, lumilitaw ang isang kaukulang field sa tabular na bahagi ng dokumento. Hanggang sa makolekta ang isang pakete ng mga dokumento na nagbibigay-katwiran sa 0% na rate, ang halagang "Naka-block hanggang sa pagkumpirma ng 0%" ay pipiliin sa column:

Kung bumili kami ng produkto na may rate ng VAT na 18%, at ibebenta namin ito para sa pag-export sa rate na 0%, ang buwis na binayaran namin ay babayaran pagkatapos makumpirma ang zero rate. Hanggang sa panahong iyon, iba-block ang VAT sa lahat ng account.

Ang mga kalakal ay natanggap sa bodega, maaari mo na ngayong simulan ang pagbebenta ng mga ito (o pagrehistro ng pagbebenta ng isang serbisyo). Sa 1C: Accounting 8.3, ang isang dokumento sa pagbebenta ay nilikha sa karaniwang paraan, na ang pagkakaiba lamang ay ang VAT rate na 0% ay pinili at ang dayuhang pera kung saan ang pagbabayad ay gagawin sa mamimili ay nakatakda:

Ang parehong pera ay dapat na maipakita sa kasunduan ng katapat:

Dapat magbigay ng invoice, na dapat magpakita ng zero VAT sa transaksyon.

Kung sobra ang halaga ng VAT (halimbawa, nagkamali ka sa pag-invoice sa 18%), hindi ka makakakuha ng bawas, dahil ang desisyon na ibalik ang bawas ay ginawa batay sa mga resulta ng desk audit ng awtoridad sa buwis. Sa panahon ng pag-audit, hindi lamang ang exporter ang sinusuri, kundi pati na rin ang lahat ng kanyang mga katapat na nakibahagi sa mga transaksyon na walang VAT.

Kaya, ang pagbebenta sa pag-export (pagkakaloob ng mga serbisyo) ay wastong napormal, at ang ayon sa batas na 180-araw na panahon ay nagsimula, kung saan ang legalidad ng 0% na rate ay dapat kumpirmahin.

Ang mga huling aksyon kapag nagbebenta ng mga produkto at serbisyo para i-export sa 1C 8.3 ay sumasalamin sa kumpirmasyon ng zero rate at pagpupuno ng mga libro sa pagbili at pagbebenta. Ang listahan ng mga dokumento na kinakailangan para sa kumpirmasyon ay kinokontrol ng batas sa buwis. Sa sandaling magagamit ang lahat ng mga dokumento, maaari mong simulan ang pagproseso ng mga ito sa 1C.

Para sa layuning ito, ang programa ay may kaukulang mga seksyon:

Una, punan ang form na "Pagkumpirma ng zero VAT rate". Maa-access mo ito mula sa VAT accounting assistant:

Ang listahan ng mga dokumento sa pagbebenta na may zero rate ay nabuo batay sa mga dokumento sa pagbebenta. Sa listahang bubukas, pumili ng pagpapatupad kung saan available ang lahat ng kinakailangang dokumento. Itinatakda ng column na "Kaganapan" ang kasalukuyang status - sa aming kaso, "0% rate ang nakumpirma." Pagkatapos piliin ang kaganapan, ang dokumento ay nai-post upang makatiyak, maaari mong suriin ang paggalaw sa mga rehistro ng VAT accounting:

Sa sandaling makumpirma ang zero rate, awtomatikong ilalagay ang impormasyon sa mga aklat ng pagbili at pagbebenta. Makikita ito kung bubuo ka ng data ng aklat:

Pakitandaan na upang makatanggap ng bawas mula sa awtoridad sa buwis sa iyong kasalukuyang account, dapat kang magsumite ng aplikasyon. Upang mapabilis ang refund, maaaring isumite ang aplikasyon kasama ang isang pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang zero rate.

Kung titingnan mo ngayon ang mga pag-post, ipapakita nila na ang VAT sa mga pagbili sa zero rate ay tinatanggap para sa bawas:

Kung sa ilang kadahilanan ay hindi mo nagawa o hindi nais na kumpirmahin ang zero VAT rate (ipapaalala namin sa iyo na kahit na sa kasong ito ang mamimili ay binibigyan ng invoice na may zero VAT), kung gayon ang pamamaraan sa 1C ay bahagyang naiiba.

Sa sitwasyong ito, sinisingil ang VAT sa mga pangkalahatang gastos at isinusulat sa pamamagitan ng zero rate confirmation form:

Ang item ng iba pang mga gastos ay ipinahiwatig, at ang isang invoice ay dapat na nakarehistro at pagkatapos ay makikita sa libro ng pagbebenta.

Noong 2016, lumitaw ang isang bagong konsepto sa Tax Code ng Russian Federation (TC RF) - mga hilaw na materyales. Alinsunod sa sugnay 10 sining. 165 Tax Code ng Russian Federation , ang mga kalakal ay kinabibilangan ng mga produktong mineral, mga produkto ng industriya ng kemikal at iba pang kaugnay na industriya, mga produktong gawa sa kahoy at kahoy, uling, perlas, mamahaling at semi-mahalagang bato, mahalagang mga metal, base metal at mga produkto nito. Ang mga code para sa mga uri ng nakalistang kalakal, alinsunod sa pinag-isang Commodity Nomenclature para sa Foreign Economic Activity ng Eurasian Economic Union, ay tinutukoy ng Gobyerno ng Russian Federation. Mula 07/01/2016, alinsunod sa sugnay 3 sining. 172 Tax Code ng Russian Federation , ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagbabawas ng input VAT ay inilalapat lamang kapag nagpapadala ng mga hilaw na materyales sa zero VAT rate. Kapag nagpapadala ng iba pang mga kalakal, nalalapat ang karaniwang pamamaraan. Kaya, kung ang isang organisasyon ay nag-e-export lamang ng mga hindi kalakal na kalakal, kung gayon hindi kinakailangan na magpanatili ng hiwalay na accounting para sa input VAT. Kinakailangan lamang na kumpirmahin ang bisa ng paglalapat ng zero rate.

Ang pagbabagong ito sa batas ay natural na humantong sa pangangailangan na baguhin ang algorithm ng programa. , na hinarap ng mga developer ng program sa isang napapanahon at matagumpay na paraan noong nakaraang taon. Ngunit, anuman ang mga kalakal, hilaw na materyales o hindi hilaw na materyales, ang ipinadala para sa pag-export, kinakailangan na panatilihin ang hiwalay na mga talaan ng VAT sa programa. Pinakabago, sa paglabas 3.0.52 mga programa 1C: Accounting 8 edisyon 3.0 , may mga bagong magagandang pagbabago na nauugnay sa mga pag-export. Ngayon ang mekanismo para sa pagkumpirma ng zero VAT rate ay hindi nangangailangan ng pagpapagana ng opsyon na "Pinagkakahiwalay na accounting ng papasok na VAT ay pinananatili" sa mga setting ng buwis at pag-uulat (Fig. 1).

Ngayon sa mga dokumento sa pagbebenta maaari kang gumamit ng 0% na rate ng VAT nang hindi pinapagana ang opsyon sa itaas sa mga setting. Available din ang isang dokumento ng regulasyon . Samakatuwid, ang mga organisasyong nag-e-export lamang ng mga hindi kalakal na kalakal at kasalukuyang nagpapanatili ng hiwalay na VAT accounting sa programa ay maaaring tanggihan ito (Larawan 2).

Kung ang isang organisasyon ay tumanggi na magpanatili ng hiwalay na VAT accounting, pagkatapos ay sa kasalukuyang panahon ang VAT Accounting Assistant ay ipapakita ang nakagawiang operasyon Pag-disable sa hiwalay na VAT accounting. Ang operasyon ay ginagamit upang isulat ang mga balanse ng hiwalay na mga rehistro ng accounting. Ang nakagawiang operasyon na ito ay dapat isagawa (Larawan 3).

Sa programa, kung aling mga produkto ang tinutukoy ng katawagang ito bilang hilaw na materyales o hindi hilaw na materyales ay tinutukoy sa direktoryo TN VED(Katawagan ng kalakal ng dayuhang aktibidad sa ekonomiya). Para sa mga kalakal ang checkbox ay may check kalakal. Kapag nagbebenta nang walang rate ng VAT, ang HS code ay ipinahiwatig sa column 1 ng invoice. Samakatuwid, para sa mga kalakal na ipinadala para sa pag-export, ang HS code ay dapat na ipahiwatig sa elemento ng direktoryo Nomenclature Sa kabanata Pag-uuri(Larawan 4).

Tingnan natin (suriin) kung paano gumagana ang programa ngayon. Tingnan natin ang isang halimbawa.

Organisasyon "Liwayway" nalalapat pangkalahatang rehimen ng buwis – paraan ng accrual At Accounting Regulations (PBU) 18/02 “Accounting para sa mga kalkulasyon ng corporate income tax” . Ang organisasyon ay isang nagbabayad ng VAT.

Ang organisasyon ay nakikibahagi sa pagbebenta ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation, pati na rin ang pag-export lamang ng mga hindi kalakal na kalakal sa mga bansang kasama sa EAEU. Ginagamit ng organisasyon ang paraan ng FIFO para sa pagpapahalaga sa mga imbentaryo. Simula sa ikatlong quarter ng 2017, inabandona ng organisasyon ang hiwalay na VAT accounting sa programa.

Para sa pagpapatunay, mag-e-export kami ng dalawang batch ng mga hindi kalakal na kalakal.

Ang unang batch ng mga kalakal (100 pcs.) ay nasa bodega ng organisasyon. Ang batch na ito ay binili sa ikalawang quarter, habang pinapanatili ang hiwalay na VAT accounting.

Ang pangalawang batch ng mga kalakal (200 pcs.) ay binili noong Setyembre, pagkatapos ng pagtanggi na mapanatili ang hiwalay na accounting para sa papasok na VAT. Ang mga kalakal na nagkakahalaga ng 165,200 rubles, kabilang ang 18% VAT (25,200 rubles) ay binili mula sa isang Russian supplier. Isang invoice ang natanggap mula sa supplier.

Upang ipakita ang transaksyon ng pagbili ng mga kalakal sa programa, gamitin ang dokumentong Resibo kasama ang uri ng transaksyon Mga kalakal (invoice). Halimbawang dokumento Pagpasok na may petsang Setyembre 1, 2017 at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 5.

Ang halaga ng VAT na ipinakita ng supplier kapag bumili ng isang hindi kalakal na produkto ay tinatanggap para sa bawas sa karaniwang paraan kung mayroong isang invoice.

Maaari kang tumanggap ng VAT para sa bawas, nang walang hiwalay na VAT accounting, nang direkta sa dokumento Natanggap ang invoice, kapag pinagana ang checkbox Ipakita ang kaltas sa VAT sa purchase ledger sa petsa ng pagtanggap, o paggamit ng isang dokumento ng regulasyon Pagbuo ng mga entry sa ledger ng pagbili sa dulo ng bloke. Pinili ng organisasyon ang unang opsyon.

Kapag may hawak na dokumento Natanggap ang invoice ay ibabawas ang VAT sa accounting, isusulat ang rehistro Ipinakita ang VAT at gagawa ng entry sa rehistro Mga Pagbili ng VAT(Aklat ng mga pagbili).

Dokumento Natanggap ang invoice at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 6:

Noong Setyembre 2017, ang organisasyon "Liwayway" gumawa ng dalawang padala ng mga hindi kalakal na kalakal para i-export. Ang unang kargamento sa halagang 200,000 rubles (200 yunit ng mga kalakal) ay ginawa sa Republika ng Belarus.

Upang ipakita ang pagpapatakbo ng pagpapadala ng mga kalakal sa programa, ginagamit ang isang dokumento Pagpapatupad kasama ang uri ng operasyon Mga kalakal (invoice).

Ang "header" ng dokumento ay nagpapahiwatig ng katapat ng mamimili at ang kasunduan sa kanya (uri ng kasunduan - Kasama ang bumibili).

Sa tabular na bahagi ng dokumento, pinipili ang item na ipapadala, ang dami at presyo nito. Ang rate ng VAT ay nakatakda sa 0%.

Ang isang invoice ay inisyu sa "footer" ng dokumento (isang dokumento ay nilikha Inisyu ang invoice).

Kapag nagpo-post, ang dokumento ay ide-debit mula sa account credit 41.01 mga kalakal na ibinebenta at kinikilala bilang debit ng account 90.02.1 "Halaga ng mga benta para sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng buwis" gastos. Pakitandaan na alinsunod sa FIFO, una ang batch ng mga kalakal na binili na may hiwalay na VAT accounting sa programa ay pinawalang-bisa, at pagkatapos ay ang mga kalakal mula sa batch na binili pagkatapos ng hiwalay na accounting ay inabandona. Kapag nagpapadala ng mga hindi kalakal na kalakal para i-export, ang mga halaga ng VAT na tinatanggap para sa bawas ay hindi na maibabalik. Ang dokumento ay maiipon din sa account credit 90.01.1 "Kita mula sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng buwis" kita, at sa pamamagitan ng pag-debit ng account 62.01 utang ng mamimili.

Ang dokumento ay itatala sa rehistro VAT sa mga benta 0%, batay sa entry na ito, isang dokumento ang pinupunan Pagkumpirma ng zero VAT rate at ang isang entry ay ginawa sa libro ng pagbebenta. Mahalaga ang uri ng halaga ng props Mga kalakal na hindi kalakal.

Dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 7.

Ang pangalawang kargamento sa halagang 100,000 rubles (100 mga yunit ng mga kalakal na binili pagkatapos ng pagpawi ng hiwalay na VAT accounting) ay ginawa sa Republika ng Kazakhstan.

Dokumento Pagpapatupad at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 8.

Dahil ang organisasyon ay tumangging magpanatili ng hiwalay na VAT accounting, ang dokumento ng regulasyon Pamamahagi ng VAT sa pagtatapos ng quarter (panahon ng buwis) wala nang nabuo sa programa. Kapag nag-e-export ng mga hindi kalakal na kalakal, kinakailangan lamang na kumpirmahin ang zero VAT rate.

Alam namin na ang isang nagbabayad ng buwis na nagsasagawa ng mga benta na may zero na rate ng VAT ay dapat kumpirmahin ang bisa ng aplikasyon ng rate na ito sa loob ng 180 araw.

Sa aming halimbawa, sa pagtatapos ng ikaapat na quarter ng 2017, ang lahat ng mga dokumentong kinakailangan upang kumpirmahin ang bisa ng aplikasyon ng zero rate para sa mga pag-export sa Republika ng Belarus ay nakolekta ng organisasyon. Ngunit may mga problema sa pag-export sa Kazakhstan. Ang mga dokumentong kinakailangan upang kumpirmahin ang bisa ng aplikasyon ng zero rate ay hindi nakolekta. Tinasa ng organisasyon ang posibilidad ng karagdagang kumpirmasyon nito bilang hindi gaanong mahalaga dahil sa kawalan ng kakayahang mangolekta ng lahat ng kinakailangang dokumento.

Upang ipakita ang mga kaganapang ito, ang programa ay gumagamit ng isang dokumento ng regulasyon Pagkumpirma ng zero VAT rate.

Ang tabular na bahagi ng dokumento ay awtomatikong pinupunan batay sa rehistro VAT sa mga benta 0% lahat ng dokumento Pagpapatupad, kung saan ginamit ang zero rate. Props Kaganapan, bilang default, kinukuha ang halaga - Nakumpirma na rate 0%. Ang halagang ito ay dapat mapalitan ng kabaligtaran - Hindi nakumpirma ang rate 0% para sa isang manu-manong transaksyon sa Kazakhstan. Pagkatapos ay awtomatikong kalkulahin ng dokumento ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet at, kapag natupad, ay maglalabas (gumawa) ng kaukulang dokumento Inisyu ang invoice.

Kung ang zero VAT rate ay nakumpirma, ang dokumento ay hindi bumubuo ng anumang mga entry sa accounting, ngunit gumagawa ng mga paggalaw sa mga rehistro ng akumulasyon para sa VAT accounting.

Una, ang zero VAT rate ay nakumpirma na. Ang kaganapang ito ay makikita sa programa sa pamamagitan ng pagsulat ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon VATsa mga benta 0% may kayamanan Nakabinbing kumpirmasyon 0% at kaganapan Nakumpirma na rate 0%.

Pangalawa, dumating na ang oras upang irehistro ang invoice na inisyu para sa mga benta na may zero na rate ng VAT sa aklat ng mga benta. Para sa layuning ito, ang dokumento ay lumilikha ng isang entry sa rehistro Mga Benta ng VAT sa kasalukuyang panahon (sa panahon ng zero rate confirmation period).

Kung ang zero rate ay hindi nakumpirma, ang VAT ay dapat bayaran sa badyet para sa panahon ng buwis (quarter) kung saan bumagsak ang petsa ng pagpapadala ng mga kalakal. Ang naipon na halaga ng VAT ay hindi ipinakita sa bumibili ng mga kalakal, ngunit binabayaran sa gastos ng sariling mga pondo ng organisasyon.

Sa kasong ito, ang organisasyon ay dapat na gumuhit ng isang invoice para sa mga hindi kumpirmadong pag-export sa isang kopya. Ang invoice ay naitala sa sales ledger sa panahon ng buwis kung saan bumagsak ang araw ng pagpapadala.

Kung tumanggi kang kumpirmahin pa ang zero rate, ang halaga ng naipon na VAT sa accounting ay sasailalim sa pagsasama sa iba pang mga gastos.

Sa napakatagal na panahon, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay sumunod sa posisyon na para sa layunin ng pagbubuwis ng mga kita, ang VAT na naipon sa sitwasyong ito ay hindi maaaring tanggapin bilang mga gastos, dahil hindi ito nakakatugon sa mga kinakailangan ng Art. 252 ng Tax Code ng Russian Federation. Ngunit ayon sa kanyang pinakahuling paglilinaw, batay sa Resolution of the Presidium ng Supreme Arbitration Court, ang halagang ito ay kasama sa iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta batay sa mga talata. 1 sugnay 1 sining. 264 Tax Code ng Russian Federation ( Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 27, 2015 Blg. 03-03-06/1/42961 ). Ang mga gastos na ito ay isinasaalang-alang na isinasaalang-alang ang mga talata. 1 sugnay 7 sining. 172 ng Tax Code ng Russian Federation sa petsa ng accrual ng VAT, iyon ay, sa panahon kung kailan nag-expire ang 180-araw na panahon. Samakatuwid, sa dokumento kailangan mong pumili (lumikha) ng isang item ng iba pang kita at gastos mula sa direktoryo na may form Iba pang mga hindi direktang gastos at pinagana ang checkbox Tinanggap para sa pagpaparehistro ng buwis.

Kapag may hawak na dokumento Pagkumpirma ng zero VAT rate para sa hindi nakumpirma na mga benta ay maiipon sa accounting ayon sa kredito ng account 68.02 ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet kaugnay ng debit ng account 68.22 "VAT sa mga pag-export para sa refund"- ang VAT na ito ay maaaring i-refund sa pagkumpirma ng zero VAT rate pagkatapos ng katapusan ng panahon na itinatag ng batas. Susunod, ang halaga ng VAT ay ide-debit mula sa credit ng account 68.22 sa accounting at tax accounting sa mga debit account 91.02 "Iba pang gastos", ibig sabihin, kinikilala ang mga gastos. Dahil nagpasya ang organisasyon na ihinto ang karagdagang pagkumpirma ng zero VAT rate para sa kargamento na ito, ang mga pag-post na ito ay ganap na nababagay dito.

Ngayon tingnan natin kung ano ang nagtatala ng dokumentong nabuo sa mga rehistro ng akumulasyon para sa VAT accounting para sa hindi nakumpirma na mga benta.

Una, ang zero VAT rate ay hindi pa nakumpirma. Ang kaganapang ito ay makikita sa programa sa pamamagitan ng pagsulat ng isang entry sa rehistro ng akumulasyon VAT sa mga benta 0% may kayamanan Nakabinbing kumpirmasyon 0%. Ang isang kaganapan ay naitala sa write-off record - Hindi nakumpirma ang rate 0%.

Pangalawa, sa rehistro Mga Benta ng VAT(sales book) isang invoice na ginawa para sa hindi nakumpirma na mga benta na may zero na rate ng VAT ay nakarehistro. Bukod dito, tulad ng inaasahan, ang invoice ay nakarehistro sa isang karagdagang sheet ng libro ng pagbebenta para sa ikatlong quarter ng 2017 (ang panahon na naaayon sa pagpapadala).

Dokumento ng regulasyon Pagkumpirma ng zero VAT rate at ang resulta ng pagpapatupad nito ay ipinapakita sa Fig. 9.

Tulad ng nabanggit na namin, para sa mga benta na may kumpirmadong zero VAT rate, ang invoice na inisyu sa oras ng pagpapadala ay nakarehistro sa sales book sa kasalukuyang panahon (sa panahon ng pagkumpirma ng zero rate). Sa aming halimbawa, ito ang ikaapat na quarter ng 2017 (Fig. 10).

Para sa mga benta na may hindi kumpirmadong zero VAT rate, ang isang invoice na inisyu sa oras na ang zero rate ay hindi nakumpirma (pagkatapos ng 180 araw) ay nakarehistro sa nakaraang panahon (sa panahon ng shipment) sa isang karagdagang sheet ng sales book. Sa aming halimbawa, ito ang ikatlong quarter ng 2017 (Fig. 11).

Sa panahon ng buwis kung saan ang isang kumpletong pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa aplikasyon ng 0% na rate ng buwis ay nakolekta, ang mga nagbabayad ng buwis na nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang pagbubuwis na kung saan ay isinasagawa sa isang zero VAT rate, punan. Seksyon 4 Pahayag ng VAT.

SA linya 010 .

SA linya 020 ang base ng buwis para sa panahon ng buwis ay ipinahiwatig, binubuwisan sa isang rate ng buwis na 0%, ang bisa ng aplikasyon na kung saan ay dokumentado sa inireseta na paraan.

Seksyon 4 Pahayag ng VAT mga organisasyon "Liwayway" para sa ikaapat na quarter ng 2017 ay ipinakita sa Fig. 12.

Kung ang zero VAT rate ay hindi nakumpirma, muling kinakalkula ng organisasyon ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet para sa quarter kung saan ipinadala ang mga kalakal, na tinataasan ito ng halaga ng VAT na naipon sa hindi kumpirmadong pag-export ng mga kalakal. Dapat magsumite ang organisasyon ng na-update na deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis at magbayad ng karagdagang buwis.

Punan ang mga nagbabayad ng buwis na hindi nakumpirma ang bisa ng paglalapat ng 0% rate ng buwis Seksyon 6 Pahayag ng VAT.

SA linya 010 ang operation code ay ipinahiwatig ayon sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon.

SA linya 020 ang base ng buwis para sa panahon ng buwis ay ipinahiwatig, binubuwisan sa isang rate ng buwis na 0%, ang bisa ng aplikasyon na kung saan ay hindi dokumentado sa inireseta na paraan.

SA linya 030 ang halaga ng buwis na kinakalkula sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga talata 2 at 3 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinahiwatig (sa aming kaso - 18%).

Seksyon 6 na-update Ibinabalik ang VAT mga organisasyon "Liwayway" para sa ikatlong quarter ng 2017 ay ipinakita sa Fig. 13.

Kami ay kumbinsido na kapag nag-export lamang ng mga hindi kalakal na kalakal, nang hindi gumagamit ng hiwalay na accounting para sa papasok na VAT, ang programa ay gumagana nang perpekto.

Ang pangangailangan upang kumpirmahin ang zero VAT rate arises para sa nagbebenta kapag ang mga kalakal ay ibinebenta para sa pag-export. Sa kasong ito, walang value added tax ang binabayaran (sa mga tuntunin ng accounting, "binubuwisan sa rate na 0%").

Totoo, kailangan mong mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa legalidad ng operasyong ito. Tandaan na ang mga dokumentong ito ay hindi nakarehistro sa 1C; iniharap sila sa tanggapan ng buwis kasama ng.

Mayroong isang tiyak na panahon para sa paghahanda ng lahat ng kinakailangang dokumentasyon - 180 araw.

Kung ang mga dokumento ay hindi nakolekta sa panahong ito, ang VAT ay kailangang bayaran.

Isaalang-alang natin ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon sa 1C Accounting 8.3 upang kumpirmahin ang zero VAT rate:

• Iyan ay tama, inilaan para sa pag-export
• Tama para sa pag-export
• Bumuo ng dokumentong "Pagkumpirma ng zero VAT rate"

Madaling gawin - i-on ang naaangkop na mga checkbox sa seksyon ng VAT (Fig. 1). Ang pangunahing bagay ay tandaan na pagkatapos baguhin ang patakaran sa accounting kailangan mong muling isalin ang lahat ng mga dokumento.

Pagpaparehistro ng resibo at pagbebenta ng mga kalakal

Pagkatapos paganahin ang mga checkbox, lalabas ang column na “ ” sa mga dokumento. Sa aming kaso, pipiliin namin ang opsyong "Na-block hanggang 0% na kumpirmasyon" (Larawan 2). Ang pagpili ng pamamaraang ito ay ang pangunahing tampok kapag nagrerehistro ng pagtanggap ng mga kalakal na inilaan para muling ibenta para sa pag-export.

Huwag kalimutang irehistro ang invoice ng supplier at suriin ang mga pag-post ng invoice (Larawan 3).

Kapag bumibili ng produkto mula sa isang supplier, nagbabayad kami hindi lamang para sa produkto mismo, ngunit nagbabayad din kami ng buwis (VAT), na may karapatan kaming i-claim para sa bawas sa hinaharap (ibig sabihin, bawasan ang halaga ng VAT sa mga benta na binabayaran namin sa badyet). Sa aming kaso, "pagkatapos nito" ay nangangahulugang "sa pagkumpirma ng zero rate."

Naka-block pa rin ang VAT sa lahat ng mga rehistro (Larawan 4).

Sa isang zero rate (Larawan 5).

Kumuha ng 267 video lesson sa 1C nang libre:

Dapat kang pumili ng pera sa kontrata. Sa halimbawang ito, ang mga kalkulasyon ay isinasagawa sa USD (Larawan 6), ang presyo sa invoice ay ipinahiwatig din sa dayuhang pera.

Pagkumpirma ng zero VAT rate sa 1C 8.3

Ngayon tumawag (Larawan 7). Narito kami ay interesado sa dalawang seksyon - "Pagkumpirma ng zero VAT rate" at "Paglikha ng isang libro sa pagbili (0%)".

Una, sinusubukan naming punan ang tabular na bahagi ng dokumentong "Pagkumpirma ng zero rate ..." (Larawan 8). Kung ang mga dokumento sa pagbebenta sa 0% na rate ay napunan nang tama, awtomatiko silang isasama sa dokumento.

Maaari lamang piliin ng user ang naaangkop na katangian (“nakumpirma”/“hindi nakumpirma”). Itinakda namin ang kaganapan na "nakumpirma ang rate ng 0%", i-post ang dokumento at suriin ang mga transaksyon.

Sa kasong ito, walang mga entry sa accounting, ngunit may mga paggalaw sa mga rehistro ng VAT accounting. Mayroong isang entry sa rehistro ng "VAT sa mga benta 0%" (Larawan 9).

Mayroong dalawang mga entry sa rehistro ng "VAT na ipinakita" (Larawan 10).

Pagbuo ng mga entry sa aklat ng pagbili ng VAT sa zero VAT rate

Ito ay sa pamamagitan ng mga paggalaw ng rehistro na sinusuri ng programa ang estado ng VAT accounting. Kung gagawa ka na ngayon ng isang purchase book, ang kinakailangang entry ay awtomatikong lalabas dito (Fig. 11).

Ang mga transaksyong nabuo sa 1C ng dokumentong “(0%)” ay nagpapakita na ang VAT na binayaran namin noong bumili ng mga kalakal na nilalayong i-export ay matagumpay na nabawas.

Ano ang gagawin sa 1C kung hindi nakumpirma ang rate ng VAT