Întreprinderile mici și mijlocii au o serie de avantaje față de organizații mari. În special, aceștia se pot bucura de regimuri fiscale preferențiale și se pot califica pentru asistență guvernamentală în stadiile inițiale de dezvoltare. Cum să determinați cine aparține categoriei IMM-uri în 2018 - citiți acest articol.
Ce este o afacere mică?
Conform Legii nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea IMM-urilor în Rusia” din 24 iulie 2007, o întreprindere mică și mijlocie (IMM) este orice structură comercială înregistrată în țară și care îndeplinește anumite criterii.Forma organizatoricaîn acest caz nu joacă un rol semnificativ, adică atât un antreprenor individual, cât și o persoană juridică pot fi considerate o afacere mică. În plus, cooperativele agricole și de consum, fermele și parteneriatele comerciale au dreptul să dobândească statutul de IMM. Ce criterii trebuie să îndeplinească o companie sau un antreprenor individual pentru a fi considerată o întreprindere mică?
criteriile IMM-urilor
Criteriile de distincție între întreprinderile mici, mijlocii și microîntreprinderi sunt specificate la art. 4 din Legea nr.209. Există restricții pentru IMM-uri la:- numar de angajati
- valoarea profitului anual,
- cote de participare la capitalul autorizat al statului, precum și alte organizații.
În 2018, au fost aduse modificări la Legea 209-FZ, datorită cărora există mai multe întreprinderi în Rusia care sunt clasificate ca IMM-uri. Acest lucru s-a întâmplat din cauza faptului că legiuitorii au crescut ușor limita superioară a venitului maxim pentru întreprinderile mici. În special, pentru microîntreprinderi, suma maximă a câștigurilor a crescut de la 60 la 120 de milioane, pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane.
Numărul maxim de angajați a rămas același. Pentru întreprinderile care desfășoară activități de prelucrare a textilelor și producției de îmbrăcăminte, numărul mediu de angajați poate ajunge până la 1000 de persoane (Decretul Guvernului nr. 209-FZ din 22 noiembrie 2017).
Modificările au afectat și perioada în care un antreprenor își păstrează statutul de IMM după ce a depășit limita numărului de angajați sau a veniturilor. Anterior, această perioadă era de doi ani, din 2018 - trei. Astfel, o companie care a depășit ștacheta în ceea ce privește cifrele sau veniturile în acest an, conform 209-FZ, va fi inclusă în categoria IMM-urilor până în 2021.
Un alt criteriu important pentru determinarea IMM-urilor este cota de participare la capitalul autorizat al companiei. Pentru agențiile guvernamentale, precum și pentru fundații, organizații publice și religioase, nu poate depăși 25% din capitalul unei întreprinderi mici. Alte structuri comerciale pot ocupa acum până la 49%.Până în acest an, limita era, ca și pentru agențiile guvernamentale, de 25%.
Limitele cotei de participare a structurilor de stat și comerciale în societatea de administrare nu se aplică:
- participanții la proiectul Skolkovo;
- acționarii care lucrează în sectorul inovației din economie;
- organizații care aplică în practică evoluțiile tehnologice avansate ale fondatorilor lor (instituții științifice, bugetare).
Registrul IMM-urilor
Puteți verifica starea unei firme contactând registrul de stat al IMM-urilor. Resursa a început să funcționeze pe 1 august 2016 și include o bază de date extinsă pentru fiecare reprezentant al unei afaceri mijlocii sau mici.Lista este întocmită de angajații Serviciului Fiscal Federal pe baza datelor pe care antreprenorii le transmit serviciului fiscal. Registrul contine informatii de baza despre firma: denumire, cod de identificare fiscala, adresa, categorie, coduri Activități OKVED, disponibilitatea licențelor și tipurile acestora.
La cererea oamenilor de afaceri, informațiile despre produse, contacte și numărul de contracte încheiate în cadrul implementării programului de achiziții publice pot fi introduse într-o singură bază de date. Date noi sunt trimise către în format electronic pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.
Beneficiile IMM-urilor
În comparație cu exploatațiile mari, întreprinderile mici și mijlocii au privilegii semnificative. Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre ele.Privilegii organizatorice
1. Micile intreprinderi au dreptul de a aplica regimuri de impozitare simplificate, in conditiile carora este mai usor sa depuna rapoarte (la sistemul de impozitare simplificat popular, acestea se depun o data pe an). Relaxarea nu se aplică SRL-urilor sau SA ale căror venituri depășesc 800 de milioane de ruble pe an. În astfel de organizații, se efectuează un audit suplimentar.2. Nu este nevoie să stabiliți o limită de numerar la casa de marcat. Adică, un om de afaceri poate păstra orice sumă de bani în casa de marcat.
3. IMM-urile au un avantaj fata de marile companii in procesul de achizitionare imobiliare inchiriate (municipale, de stat).
4. Inspecțiile de către autoritățile de supraveghere ale companiilor din sectoarele de afaceri mici și mijlocii au loc în conformitate cu un program „blând” - nu mai mult de 50 de ore anual. Microîntreprinderile sunt inspectate 15 ore în fiecare an.
Inspecțiile programate sunt necesare în cazul în care o companie sau un antreprenor individual activează în domeniul sănătății, furnizarea de căldură, educație, energie sau proiecte publice
Beneficii fiscale
O întreprindere care se încadrează în categoria IMM-urilor poate reduce semnificativ cuantumul deducerilor fiscale. Sistemele de taxe preferențiale existente au anumite condiții în care pot fi aplicate. De exemplu, o entitate juridică nu poate utiliza un brevet (PSN). Pentru regimurile rămase - un sistem de impozitare simplificat, un singur impozit pe venitul imputat și un singur impozit agricol - totul depinde de respectarea criteriilor de venit anual și de dimensiunea organizației.| Denumirea sistemului fiscal | Limita anuală de venit | Numărul de angajați |
| UTII | Nu este instalat | Nu mai mult de 100 |
| sistemul fiscal simplificat | Nu mai mult de 160 de milioane de ruble | Nu mai mult de 100 |
| PSN (disponibil numai pentru antreprenorii individuali) | Nu mai mult de 60 de milioane de ruble | Nu mai mult de 15 |
| Impozit agricol unificat | Ponderea profitului din vânzarea produselor agricole este de cel puțin 70% din venitul total | Pentru antreprenori individuali, întreprinderi de pescuit - până la 300 de persoane, pentru organizații agricole - nelimitat |
În 2016, au fost aduse modificări legislației, datorită cărora autoritățile din regiunile ruse au putut reduce cotele de impozitare pentru UTII și sistemul simplificat de impozitare la discreția lor. Pentru impozitul unic pe venitul imputat (UTII), acestea pot reduce cota de la 15 la 7,5%, pentru sistemul simplificat de impozitare - de la 7 la 1%. În același timp, întreprinderea sau întreprinzătorul individual trebuie să plătească cu promptitudine prime de asigurare către fondurile extrabugetare și să creeze noi locuri de muncă (extinderea forței de muncă).
Vacanțe fiscale pentru IMM-uri
În perioada 2015-2020, antreprenorii care și-au înregistrat activitățile pentru prima dată au dreptul să reducă cota de impozitare la 0%.Vacanțele fiscale necesită îndeplinirea următoarelor condiții:
- alegerea PSN sau a sistemului fiscal simplificat ca sistem de impozitare;
- înregistrarea documentară a societății ulterior datei la care a fost adoptată legea privind concediile fiscale în regiune;
- tipul de activitate trebuie să corespundă listei stabilite în legea adoptată la nivel regional.
Verificăm dacă organizația dvs. este o întreprindere mică sau micro-întreprindere.
În recenzie veți afla care sunt criteriile pentru întreprinderile mici, numărul de întreprinderi mici și microîntreprinderi, care aparține întreprinderilor mici, indiferent de sistemul de impozitare în 2019.
Este general acceptat că majoritatea companiilor care operează pe sistemul fiscal simplificat sunt întreprinderi mici. Că un „bebe” poate fi orice întreprindere cu venituri mici. Dar asta nu este adevărat. Termenul " mici afaceri» se aplică și pentru . Pe scurt, întreprinderile mici includ organizatii comerciale:
- societăți comerciale și parteneriate (cu excepția întreprinderilor unitare de stat și municipale);
- cooperative de producție și de consum;
- ferme țărănești (ferme);
- antreprenori individuali.
Notă: Dacă nu sunteți o organizație comercială, atunci aceasta nu va fi în registrul IMM-urilor.
Cum să înțeleagă Compania dvs. este clasificată ca o afacere mică??
Criteriile după care firmele sunt clasificate ca întreprinderi mici sunt enumerate în articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ„Despre dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă" Există trei criterii pentru o afacere mică. LA întreprinderi mici și mijlocii includ societăți de afaceri, parteneriate de afaceri, cooperative de producție, cooperative agricole de consum, ferme țărănești (fermieri) și antreprenori individuali, care:
- cota totală de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a municipalităților, a organizațiilor străine, a organizațiilor publice și religioase (asociații), a fundațiilor de caritate și a altor fundații, a organizațiilor care nu aparțin întreprinderilor mici și mijlocii în cadrul lor autorizat. capitalul nu depășește 25%;
Notă: partea 1 art. 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209*FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă”, „Organizații comerciale și non-profit”
- număr mediu salariaţii pentru anul calendaristic precedent nu depăşeşte 100
Uman
Notă: clauza 2, partea 1, art. 4 din Legea nr.209-FZ
Notă: Micro-întreprindere - până la 15 persoane
- veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii fără TVA pentru anul calendaristic precedent nu depășesc 800
milioane de ruble clauza 3, partea 1, art. 4 din Legea nr.209-FZ; para. 3 clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 02/09/2013 nr. 101 „Cu privire la valorile maxime ale veniturilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru fiecare categorie de mici și mijlocii afaceri"
Notă: pentru microîntreprinderi, limita de venit este de 120 de milioane de ruble.
Ultimele două criterii trebuie să fie îndeplinite de către și pentru a fi considerate întreprinderi mici.
Informațiile despre companie și antreprenor sunt înscrise într-un registru special, pe care Serviciul Fiscal Federal al Rusiei îl formează anual la 1 august, începând cu 1 iulie. Datele au fost incluse pentru prima dată în registru în 2016. O excepție o constituie cooperativele de consum (cu excepția celor agricole și a celor nou create). Informațiile despre acestea vor fi incluse în registru în 2017 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25 august 2016 Nr. SA-4-14/15649).
A fost aprobată o limită de venit pentru întreprinderile mici - „cei mici”
Din 01.08.2016, criteriul financiar de clasificare a unei afaceri ca fiind mici sau mijlocii nu va fi veniturile din vânzări, ci criteriul „Venituri din activitate antreprenorială" La calcularea veniturilor, va trebui să țineți cont de veniturile din toate tipurile de activități, iar regulile de calcul vor fi preluate din Codul Fiscal al Federației Ruse. Venitul trebuie determinat pe baza declarațiilor în regim simplificat de impozitare, UTII și impozit pe venit. Aceasta înseamnă că statutul unei întreprinderi mici nu mai trebuie să fie confirmat de niciun document suplimentar. În același timp, valorile maxime în sine în termeni de ruble vor rămâne aceleași.
Notă: Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265
Astfel, pentru microîntreprinderi, suma veniturilor primite din activitățile de afaceri pentru anul calendaristic precedent nu trebuie să depășească 120 de milioane de ruble. Și pentru întreprinderile mici și mijlocii – 800 de milioane și, respectiv, 2 miliarde de ruble.
Din august 2016, se vor modifica și alte criterii după care o întreprindere poate fi recunoscută ca „bebe”. Aflați mai multe despre modificările viitoare a declarat un reprezentant al Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia.
la meniu
CRITERII PENTRU O ÎNTREPRINDERE MICĂ
Clasificarea organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali ca întreprinderi mici și mijlocii
Notă: În format .pdf
- din 5 iulie 2015
- de la 1 ianuarie 2016
- din 6 august 2017
- din 5 decembrie 2017
- de la 1 decembrie 2018 nou !
Important!
Îți vei pierde statutul de afacere mică, dacă cuantumul veniturilor sau numărul mediu de salariați depășește valorile limită Trei ani calendaristici contracta(Partea 4 a articolului 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ). Totodată, societatea va fi exclusă din registru nu mai devreme de 1 iulie 2019 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 23 august 2016 Nr. SA-4-14/15480).
Atenţie!
Statutul întreprinderii mici nu depinde de sistemul fiscal pe care îl utilizați.
Nu există documente sau certificate pentru clasificarea ca întreprinderi mici, mijlocii sau microîntreprinderi. Doar indicatori conform legii.
Unor întreprinderi mijlocii li se va permite să aibă mai mulți lucrători
Acum va fi mai ușor pentru companiile care operează în industria ușoară să își mențină statutul de întreprindere mijlocie. Pentru ei, Guvernul Federației Ruse poate stabili un criteriu preferențial special pentru număr mediu muncitorii. Legea federală din 26 iulie 2017 Nr. 207-FZ
De regula generala numărul mediu de angajați ai întreprinderilor „țărănești mijlocii” pentru anul calendaristic precedent nu trebuie să fie mai mare de 250 de persoane. Un criteriu preferențial poate fi stabilit pentru întreprinderile a căror activitate principală (adică generarea de cel puțin 70% din totalul veniturilor) este desfășurată în cadrul clasei 13 „Producție de textile”, clasa 14 „Producție de îmbrăcăminte”, clasa 15 „Producție de piele și articole din piele" secțiunea C "Industrii manufacturiere" din OKVED.
la meniu
Condiții de introducere a informațiilor despre SOCIETĂȚILE PE ACȚIONARE în ERSMB
De ce SA noastră nu este în registrul întreprinderilor mici?
Registrul unificat conține informații despre societățile pe acțiuni care îndeplinesc condițiile stabilite de subparagrafele "b" - "d" ale paragrafului 1 din partea 1.1 din articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ "Cu privire la dezvoltarea întreprinderile mici și mijlocii din Federația Rusă”, dintre care liste sunt transmise Serviciului Federal de Taxe al Rusiei CJSC „MICEX Stock Exchange”, Ministerul Educației și Științei din Rusia, Fundația Skolkovo și Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia, în conformitate cu paragrafele 1 - 4 din partea 6 a articolului 4.1 din Legea federală menționată.
Dacă o societate pe acțiuni nu îndeplinește niciuna dintre condițiile de mai sus și nu este inclusă în listele transmise Serviciului Federal de Taxe al Rusiei de către furnizori, în prezent nu există motive pentru introducerea în registru a informațiilor despre o astfel de societate pe acțiuni. Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. GD-4-14/3271@ din 21.02.2017
Dacă totul este inițial în ordine cu componența participanților și a fondatorilor dvs., trebuie să vă concentrați pe indicatori mai volatili - venituri și număr mediu muncitorii. Pe baza acestor doi indicatori, în 2016 întreprinderea dumneavoastră poate fi considerată mică în următoarele condiții:
în 2013, 2014 și 2015 efectivul și indicatorii de venituri nu au fost mai mari decât maximul.
Astfel, întreprinderile mici pot fi cele care plătesc impozite conform regimului general (OSNO), și cele („simplificate”), sau („imputate”) sau Taxa Agricolă Unificată.
Nu este nevoie să vă înregistrați în mod specific nicăieri ca entitate de afaceri mici.
Nu aveți nevoie de niciun certificat pentru a vă dovedi statutul de afacere mică.
la meniu
Este întreprinderea din sistemul fiscal simplificat clasificată ca întreprindere mică?
Valoarea contabilă a activelor (valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale) se determină în conformitate cu.
Notă: Autoritățile executive și administrațiile locale care oferă sprijin întreprinderilor mici și mijlocii țin registre ale entităților care primesc astfel de sprijin. Dar prezența întreprinderii dumneavoastră într-un astfel de registru, în general, nu oferă o garanție de 100% că este mică. Și invers, dacă o întreprindere nu se află într-un astfel de registru, asta nu înseamnă că nu este mică.
Din ianuarie 2017, „microîntreprinderile” vor avea dreptul de a organiza un flux simplificat de documente de personal
În special, subiecţii numiţi nu pot adopta acte locale care conţin norme de drept al muncii, precum (): ; reglementări salariale; regulamentul bonusurilor; programul schimburilor, alte documente.
la meniu
Poate vreo agenție guvernamentală să solicite unei companii să-și confirme statutul de companie mică?
Când sunt transmise la Serviciul Fiscal Federal situațiile financiare Conform formularelor simplificate, nu este nevoie să confirmați în niciun fel statutul unei întreprinderi mici. Dar autoritățile fiscale pot solicita informații suplimentare. Inclusiv în timpul unui control fiscal. În același timp, este important să înțelegem că autoritățile de reglementare, chiar și fără participarea plătitorului, pot colecta informații despre categoria căreia îi aparține. Prin urmare, dacă întreprinderea dumneavoastră nu este recunoscută ca o întreprindere mică conform criteriilor, nu trebuie să depuneți aceleași situații financiare folosind formulare simplificate; trebuie să depuneți formulare de contabilitate generală.
Ce BENEFICII sunt oferite pentru întreprinderile mici?
Contabilii trebuie să fie conștienți de două beneficii principale oferite companiilor mici.
În primul rând, dacă compania dumneavoastră este o întreprindere mică, atunci de la 1 iunie 2014 este posibil să nu stabiliți o limită de numerar (paragraful 10, alineatul 2). Adică puteți acumula în casa dvs. de marcat cât de mulți bani doriți. Pentru a beneficia de acest beneficiu, confirmați că păstrați fonduri în casa de marcat fără limită de sold.
Notă: Acest beneficiu se aplică tuturor antreprenorilor, chiar și celor care nu sunt întreprinderi mici.
În al doilea rând, întreprinderile mici au dreptul de a utiliza metode simplificate de contabilitate (clauza 4). Trebuie să știți că antreprenorii nu țin evidența contabilă, așa că această relaxare nu este relevantă pentru ei. Dar pentru companiile mici sunt furnizate forme abreviate ale situațiilor financiare. De asemenea, nu trebuie să facă anexe la raportare dacă nu există informații importante care necesită decodare pentru controlori sau fondatori (clauzele 6 și 6.1 din Ordinul nr. 66n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 iulie 2010). A microîntreprinderi Ei pot folosi chiar și o metodă continuă de înregistrare a tranzacțiilor comerciale.
În plus, companiile mici nu sunt supuse unui număr de reglementări care sunt obligatorii pentru alții. Clauza corespunzătoare este cuprinsă chiar în reglementările contabile, deci citiți reguli cu mai multa grija. De exemplu, reprezentanții întreprinderilor mici pot să nu aplice PBU 2/2008 „Contabilitatea contractelor de construcție”, PBU 8/2010 „Datorii estimate, datorii contingente și active contingente”.
Dacă acest lucru este necesar, întreprinderile mici pot reduce (clauza 3 din informațiile Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. PZ-3/2012). Toate acestea sunt prescrise în politicile contabile ale organizației.
la meniu
Ce beneficii sunt disponibile pentru întreprinderile mici și microîntreprinderile?
Întreprinderile mici, în anumite condiții, pot:
- aplica ;
- conduită într-o manieră simplificată;
- plătiți un impozit regional unificat pe sistemul fiscal simplificat și PSN la o cotă zero (pentru antreprenorii individuali);
- participa la achizițiile publice ca prioritate;
- evitarea controalelor non-fiscale;
- primesc subvenții pentru a sprijini întreprinderile mici.
la meniu
Câte întreprinderi mici există în Rusia?
La începutul anului 2014, conform datelor de la Rosstat din Federația Rusă, în Rusia existau 5,6 milioane de companii mici și mijlocii. Dintre aceștia, 3,5 milioane (62,8%) sunt antreprenori individuali, iar aproximativ 1,8 milioane (32,7%) sunt microîntreprinderi. Acestea din urmă includ companii cu venituri de până la 60 de milioane de ruble pe an și numărul de angajați de până la 15 persoane. Împreună, ambele categorii reprezintă 95,5% din întreprinderile mici și mijlocii din Rusia.
Doar 235 de mii de companii (4,2% din numărul total) sunt companii mici. Au o cifră de afaceri de până la 400 de milioane de ruble și angajează până la 100 de oameni. Categoria întreprinderilor mijlocii cuprinde circa 17 mii de companii, sau doar 0,3% din numărul total de firme mici și mijlocii. Navele emblematice au o cifră de afaceri de până la 1 miliard de ruble și un personal de până la 250 de angajați.
În 2016, în Rusia existau 5,84 milioane de IMM-uri, dintre care 95% erau micro-afaceri cu mai puțin de 15 angajați. Sectorul are 18 milioane de angajați (25% din toți angajații).
Vizualizați Registrul unificat al întreprinderilor mici și mijlocii
La 29 decembrie 2015, a fost adoptată Legea federală nr. 408-FZ „Cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse”, care prevede crearea unui registru unificat al întreprinderilor mici și mijlocii până la 1 august 2016.
Menținerea unui registru unificat al întreprinderilor mici și mijlocii este realizată de Serviciul Fiscal Federal.
Cum poate fi inclusă o organizație în registrul IMM-urilor?
Informațiile despre persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt înscrise în Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii anual, la data de 10 august a anului calendaristic curent, pe baza informațiilor disponibile autorităților fiscale începând cu data de pe 1 iulie anul calendaristic curent. Cerința privind cota totală de participare a persoanelor juridice care nu sunt IMM-uri la capitalul autorizat al unui SRL pentru a introduce informații despre astfel de companii în Registrul este luată în considerare la introducerea informațiilor în Registr, începând cu anul 2017.
În cazul în care, înainte ca informațiile din Registrul să fie actualizate la 10 august 2017, participantul SRL nu era un IMM (informațiile despre acesta nu puteau fi incluse în Registrul până la acel moment), condițiile pentru cota totală de participare nu se consideră îndeplinite.
Astfel, dacă un SRL de la 1 iulie 2017 nu a îndeplinit condiția pentru cota totală de participare a persoanelor juridice care nu sunt IMM-uri, atunci informațiile despre acesta nu sunt cuprinse în Registrul.
la meniu
Ce trebuie să faceți dacă Serviciul Fiscal Federal A UITAT să intre în „Registrul unificat al întreprinderilor mici și mijlocii”
În cazul în care contribuabilul identifică o lipsă de informații cu privire la sine în „ Registrul unificatîntreprinderi mici și mijlocii” – trebuie să completați o cerere. Formarea și depunerea unei cereri se efectuează prin intermediul site-ului web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în secțiunea „Alte funcții ale Serviciului Fiscal Federal - Registrul Unificat al Întreprinderilor Mici și Mijlocii - „Nu sunteți în registru sau datele sunt incorect? "
Atunci când completează o cerere de corectare a informațiilor reflectate în Registrul unificat al SMP, contribuabilii trebuie să acorde atenție corectitudinii reflectării detaliilor „IFTS la locul de înregistrare a contribuabilului”, și anume, Codul serviciului fiscal federal. la locul de înregistrare. Dacă aceste informații sunt completate incorect, cererea contribuabilului nu va fi luată în considerare.
Nimeni nu va fi scos din registrul întreprinderilor mici și mijlocii înainte de 2019
Se aplică regula celor trei ani. Acestea. categoria unei întreprinderi mici sau mijlocii poate fi modificată dacă indicatorii acesteia au fost mai mari sau mai mici valori limită dupa venituri si numarul de salariati pe 3 ani calendaristici consecutivi.
Companiile și întreprinzătorii individuali au fost înscriși în registrul întreprinderilor mici și mijlocii în funcție de statutul lor pentru anul 2016 (adică, conform datelor pentru anul precedent 2015). În consecință, pentru prima dată, categoria unei întreprinderi mici sau mijlocii inclusă în registru poate fi modificată la constituirea registrului de la 1 iulie 2019 (pe baza datelor aferente anului 2018).
la meniu
Nouă procedură de depunere a copiilor legale ale situațiilor contabile (financiare) către autoritățile de statistică. Ordinul a fost elaborat în legătură cu modificările aduse Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.
Conform căreia limita de venituri pentru clasificarea întreprinderilor ca fiind mici și mijlocii s-a dublat (pentru întreprinderile mici limita este acum de 800 de milioane de ruble, pentru întreprinderile mijlocii - 2 miliarde de ruble). La rândul său, Ministerul Dezvoltării Economice, într-o scrisoare din 10 septembrie 2015 Nr.D05i-1163, a precizat că această rezoluție se aplică la calculul sumei veniturilor pentru anii calendaristici anteriori. Aceasta înseamnă că, dacă veniturile organizației pentru 2014 au fost mai mari de 400 de milioane de ruble, dar mai puțin de 800 de milioane de ruble, atunci în 2015 este considerat „mic”. Desigur, cu condiția ca celelalte cerințe pentru întreprinderile mici să fie îndeplinite.
Care aparține întreprinderilor mici
Condiții de referință entitati legaleși întreprinzătorii individuali din categoria IMM-urilor sunt definiți în articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ (denumită în continuare Legea nr. 209-FZ) și includ:
1) cerințe pentru structura capitalului autorizat (social) al unei persoane juridice;
2) numărul mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent, care nu trebuie să depășească următoarele valori maxime ale numărului mediu de salariați stabilit pentru fiecare categorie de IMM-uri:
- de la o sută unu la două sute cincizeci de persoane inclusiv pentru întreprinderile mijlocii;
- până la o sută de persoane inclusiv pentru întreprinderile mici; printre întreprinderile mici există microîntreprinderi - până la cincisprezece persoane;
3) venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) fără TVA pentru anul calendaristic precedent, care nu trebuie să depășească valorile limită pentru fiecare categorie de IMM-uri.
Noi limite de venit se aplică și pentru perioadele anterioare.
După cum știți, din 25 iulie 2015 dimensiune maximă veniturile companiilor mici au crescut de la 400 la 800 de milioane de ruble. (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 13 iulie 2015 nr. 702; vezi „”). Din ce perioadă se pot aplica aceste limite? Mai simplu spus, o întreprindere ale cărei venituri în 2014 au variat între 400 și 800 de milioane de ruble va fi considerată o întreprindere mică? Da, va fi, a răspuns Ministerul Dezvoltării Economice.
Specialiștii ministerului au raportat că această rezoluție se aplică la calcularea sumei veniturilor din anii calendaristici anteriori. În consecință, în 2015, organizația poate deveni mică sau poate reveni la statutul său anterior de afacere mică, care a fost pierdută anterior din cauza faptului că veniturile au depășit 400 de milioane de ruble.
Când o organizație își pierde statutul de entitate de afaceri mici
Autorii scrisorii comentate au reamintit și o altă modificare importantă introdusă prin Legea federală din 29 iunie 2015 nr. 156-FZ. Această lege stabilește că categoria unei întreprinderi mici sau mijlocii se modifică numai dacă valorile veniturilor și numărul de angajați sunt peste sau sub valorile limită timp de trei (și nu doi, ca până acum) ani calendaristici consecutivi. .
Să dăm un exemplu. Din 2014, întreprinderea și-a pierdut statutul mic, deoarece veniturile atât în 2012, cât și în 2013 au depășit 400 de milioane de ruble. În același timp, veniturile pentru fiecare dintre ultimii trei ani (2012, 2013, 2014) sunt mai mici decât noua limită de 800 de milioane de ruble. În consecință, în 2015 organizația este din nou recunoscută ca fiind mică.
Dacă valorile numărului mediu de salariați și (sau) veniturilor pentru anul 2014 nu corespund limitelor stabilite, este necesar să se acorde atenție valorilor numărului mediu de salariați și (sau) veniturilor pentru anul 2013. sau 2012. Și dacă indicatorii pentru acești ani corespund valorilor stabilite pentru întreprinderile mici (de exemplu, veniturile pentru 2012 și 2013 au fost mai mici de 800 de milioane de ruble, iar limita a fost depășită abia în 2014), atunci întreprinderea este recunoscută la fel de mici, în ciuda depășirii valorilor de la sfârșitul anului 2014 al anului. O organizație își va pierde statutul de afacere mică și va trece în categoria mijlocii numai dacă veniturile depășesc 800 de milioane de ruble timp de trei ani calendaristici la rând.
Ce oferă statutul unei întreprinderi mici?
Organizațiile și antreprenorii aparținând întreprinderilor mici își pot simplifica semnificativ contabilitatea și raportarea (vezi „”). De asemenea, au o procedură simplificată de disciplinare a numerarului. În special, ei pot anula limita soldului de numerar din casa de marcat (vezi „”). În plus, pentru perioada de la 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018, este introdusă o interdicție privind efectuarea de audituri non-fiscale programate ale acelor organizații și antreprenori individuali care sunt clasificați drept întreprinderi mici.
Persoanele juridice, întreprinzătorii individuali, precum și cooperativele de consum și producție, parteneriatele și fermele țărănești pot primi statutul de entitate comercială mică numai dacă îndeplinesc o serie de condiții prevăzute de legislația rusă. Serviciul Fiscal întocmește un registru special care enumeră toate persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri).
Condiții de obținere a statutului de entitate comercială mică
Principalul act legislativ care reglementează activitatea întreprinderilor mici și mijlocii și care stabilește caracteristicile acestora este legea „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ. Acesta enumeră trei grupuri de entități economice, care, pe baza numărului mediu de lucrători și a sumei veniturilor încasate în anul precedent, sunt împărțite în următoarele categorii:
- microîntreprinderile sunt entități al căror venit anual nu depășește 120 de milioane de ruble, iar numărul mediu de angajați nu depășește 15 persoane,
- întreprinderile mici sunt entități cu o medie de cel mult 100 de angajați și un venit de cel mult 800 de milioane de ruble.
- mediu - numărul lor mediu de angajați nu trebuie să depășească pragul de 250 de persoane, iar venitul lor anual nu trebuie să depășească 2 miliarde de ruble.
Valorile maxime pentru venitul anual al IMM-urilor sunt stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 aprilie 2016 nr. 265. Datele sunt preluate din raportarea fiscală și informații despre numărul mediu de angajați pentru anul precedent.
Valoarea veniturilor pentru determinarea limitei stabilite se determină prin însumarea tuturor veniturilor din anul (inclusiv veniturile neexploatare) primite de la tipuri variate activitate economică obiect, minus TVA.
Condiții suplimentare pentru persoane juridice
Au fost stabilite și condiții suplimentare pentru clasificarea acestora ca întreprinderi mici și pentru persoanele juridice:
- în capitalul autorizat al companiei, cota de stat, fundații, inclusiv organizații caritabile, publice și religioase nu trebuie să depășească 25%,
- ponderea organizațiilor străine și a altor întreprinderi care nu pot fi clasificate drept mici nu poate depăși 49%.
Dacă o entitate economică este participantă la proiectul Skolkovo sau este inclusă în lista întreprinderilor aparținând departamentului de inovare al economiei, restricția privind participarea companiilor străine și a firmelor care nu sunt IMM-uri nu se aplică (articolul 4 din Legea nr.209-FZ).
Aceste condiții se aplică împreună cu restricțiile stabilite privind numărul și venitul, adică o companie nu poate fi inclusă în registru pe baza unuia dintre criteriile de mai sus.
Registrul întreprinderilor mici
Pe baza declarațiilor transmise Serviciului Fiscal Federal de către entitățile comerciale și a informațiilor privind componența medie a angajaților, precum și a datelor din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali, funcționarii fiscali verifică conformitatea acestora cu criteriile stabilite pentru întreprinderile mici. Antreprenorii persoane fizice și companiile care îndeplinesc cerințele sunt înscrise de către serviciul fiscal într-un registru special al IMM-urilor. Întreprinderile mici nu sunt obligate să își confirme starea în niciun fel sau să notifice suplimentar Serviciul Fiscal Federal despre acest lucru.
Dacă toate informațiile sunt furnizate la timp, dar criteriile specificate (venit și efectiv) depășesc anumite limite timp de trei ani la rând, atunci organizația este eliminată din registru. Subiecții care nu furnizează raportări și informații cu privire la numărul de angajați sunt, de asemenea, supuși excluderii.
Registrul este actualizat anual începând cu 1 iulie și este disponibil pe site-ul oficial ]]> al Serviciului Fiscal Federal ]]> - orice companie sau întreprinzător individual își poate verifica prezența în acesta.
Potrivit legii întreprinderilor mici, anumiți antreprenori individuali și organizații pot fi înscriși de către autoritățile fiscale într-un registru special ca întreprinderi mici. Cine le aparține în 2018 se determină pe baza mărimii numărului mediu de angajați și a sumei veniturilor din perioada fiscală precedentă. Registrul este întocmit de funcționarii fiscali.
Organizațiile aparținând întreprinderilor mici au dreptul la subvenții guvernamentale, reduceri fiscale și alte preferințe. Li se permite să efectueze contabilitatea conform unei scheme simplificate și să minimizeze documentele de numerar.
Ce entități comerciale sunt considerate mici?
În categoria întreprinderilor mici și mijlocii sunt incluse persoanele juridice și antreprenorii individuali care vizează obținerea de profit. Calitatea de membru este determinată de numărul de angajați și de valoarea veniturilor. Țăranii și ferme, cooperativele de producţie şi agricole. Fiecare subiect din această categorie trebuie să respecte prevederile Legii nr. 209-FZ din 24 iulie 2007.
Criteriile afacerilor mici
Indicatorul determinant este numărul de angajați și venitul anual. Pentru acești indicatori, legea definește limite, depășirea cărora duce la pierderea statutului NSR. Dar acest lucru nu se întâmplă imediat.
După depășirea limitei, o entitate comercială mică continuă să fie considerată ca atare încă trei ani, cu excepția cazului în care își reînregistrează voluntar. statut juridic. De exemplu, dacă în 2017 a fost depășită limita de venituri sau numărul de angajați, atunci până în 2020 compania poate funcționa în aceleași condiții.
Numar de angajati
- Firme mijlocii – de la 101 la 250 de angajați.
- Afaceri mici – până la 100 de angajați în organizație.
- – maxim 15 lucrători angajați.
În acest caz, sunt luați în considerare toți angajații - cei care lucrează pe bază de contract civil și lucrătorii cu fracțiune de normă. Un depășire minimă a limitelor de mai sus privează organizația de statutul său SMP.
Pentru IP, se aplică aceiași parametri numerici. Cu diferența că un antreprenor fără angajați intră în SMP, concentrându-se doar pe volumul veniturilor. Absolut toți antreprenorii individuali care utilizează un brevet sunt clasificați ca microîntreprinderi, indiferent de numărul de angajați și volumul veniturilor - acești parametri variază în condițiile sistemului de impozitare a brevetelor.
Volumul veniturilor
O caracteristică semnificativă a unei întreprinderi mici este venitul. Luat in considerare Încasări bruteînainte de impozite pentru anul precedent. O întreprindere mică este clasificată în funcție de veniturile sale anuale.
- Mediu - până la 2 miliarde de ruble.
- Mic - 800 de milioane de ruble.
- Micro - 120 de milioane de ruble.
Mai există un criteriu pentru SMP - compoziția calitativă a capitalului autorizat. Procentul de participanți care nu sunt întreprinderi mici nu este mai mare de 49%.
Importanța economică a întreprinderilor mici
Fără afaceri mici, economia nu ar îndeplini definiția unei economii de piață. Antreprenoriatul, mai clar decât alți factori, demonstrează capacitatea de a se adapta la schimbările economice și politice.
Micile întreprinderi se implică activ în rezolvarea problemelor sociale, economice, științifice și tehnice. Criza financiară din 2008 și-a schimbat structura - unii s-au închis, iar alții au primit stimulente suplimentare pentru dezvoltare. Micile afaceri din Rusia sunt serios inferioare afacerilor din SUA, Japonia și Canada în ceea ce privește semnificația socială.
Apariția și dezvoltarea întreprinderilor mici este menită să rezolve calitativ următoarele probleme:
- Apariția unor noi structuri sociale și de producție;
- Activitatea independentă a populației;
- Crearea de bunuri și servicii de consum competitive;
- Formarea unui mediu competitiv sănătos;
- Utilizarea eficientă maximă a resurselor naturale;
- Apariția și implementarea inovațiilor tehnice;
- Soluție țintită a problemelor de mediu.
Micile afaceri au un efect rodnic chiar și asupra economiilor țărilor cu relații de piață deja destul de bine dezvoltate, contribuind la dezvoltarea economiei naționale, la creșterea locurilor de muncă și la creșterea veniturilor. Problemele sociale sunt rezolvate mai rapid și mai eficient. Legile care stimulează dezvoltarea întreprinderilor mici în Rusia sunt dezvoltate în mod regulat. Standardele de bază au fost adoptate încă din 1991 și au fost actualizate anual de atunci.
Micile afaceri au un statut special?
Reprezentanții întreprinderilor mici se bucură de o serie de beneficii care nu sunt disponibile altor subiecte din mediul de afaceri.
- Aplicarea regimurilor fiscale speciale. Statutul SMP vă permite să calculați și să plătiți taxe la rate reduse. Antreprenorii au acces la sistemul de impozitare simplificat, PSN, UTII și impozitul agricol unificat. Alegerea unui sistem specific depinde de tipul principal de activitate și de metoda de implementare a acestuia, precum și de amploarea afacerii.
- Vacanțe fiscale. Întreprinzătorii individuali nou înregistrați după 2015 care utilizează sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special au dreptul de a nu plăti deloc impozite timp de doi ani. Economisirea pe ele vă permite să le utilizați cât mai eficient posibil capital de lucru pentru dezvoltarea afacerilor. Această preferință este valabilă până în 2020.
- Program de sprijin de stat pentru întreprinderile mici. Este implementat sub forma acordării de subvenții și granturi antreprenorilor începători și care lucrează deja activ. Acest program este conceput până în 2020, își asumă un caracter gratuit și vă permite să rambursați costurile de leasing (achiziționarea de utilaje, echipamente, transport), să rambursați dobânda la împrumuturile pentru dezvoltarea afacerii, să compensați participarea la expoziții de specialitate, conferințe și alte evenimente importante pentru afaceri. dezvoltare.
- Privilegii administrative. Antreprenorii li se permite să angajeze angajați în regim de urgență. contracte de munca. Verificările împotriva acestora sunt efectuate rar și rapid. Acest tip de prestație include și dreptul la contabilitate simplificată.
Dreptul SRL-urilor și CJSC-urilor la statutul de întreprindere mică
Un SRL se încadrează în definiția unei afaceri mici?
Legea federală nr. 209 definește în mod clar cine poate fi considerat o entitate de afaceri mici. Orice SRL este clasificată ca SMP dacă sunt îndeplinite condițiile pentru următoarele limite descrise mai sus:
- componența fondatorilor;
- numarul de angajati;
- valoarea capitalului autorizat;
- venit anual;
- totalul activelor.
Limitele sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse o dată la 5 ani. La înregistrarea unui SRL se aplică criteriile și limitele în vigoare la momentul înregistrării documentelor. Pe baza acestora se selectează sistemul de impozitare.
CJSC – afaceri mici sau mari?
Începând cu 01.01.2016 societățile pe acțiuni a pierdut dreptul de a fi clasificat ca o afacere mică. Aceste modificări sunt autorizate prin Legea federală nr. 408 din 29 decembrie 2015. Excepțiile includ societățile pe acțiuni care îndeplinesc următoarele condiții.
- Lansarea produselor de înaltă tehnologie și cifra de afaceri activă a acțiunilor pe piață.
- Caracterul inovator al activității principale este implementarea rezultatelor muncii intelectuale, ai căror deținători de drepturi de autor sunt agenții guvernamentale (universități, institute, laboratoare și birouri). Aceasta poate fi utilizarea de noi programe de calculator, tehnologii, soluții și mostre dezvoltate în aceste instituții.
- Statutul unui participant la proiectul Skolkovo pe baza prevederilor Legii federale-244.
- Participanții SA sunt persoane juridice care oferă sprijin inovației în conformitate cu lista și regulile stabilite de Legea federală nr. 127.
De asemenea, este necesar să se îndeplinească celelalte criterii SMP în ceea ce privește numărul de angajați și venitul anual.
Calculul SMP în conformitate cu 44 de legi federale
Din ianuarie 2014, încheierea de contracte cu antreprenorii pentru implementarea ordinelor guvernamentale a devenit obligatorie pentru structurile bugetare. Această obligație este consacrată în legea 44-FZ (articolul 30). Definiție exactă Legea nu precizează cuantumul achizițiilor de la întreprinderile mici. Cifra general acceptată este de 15% din volumul total de achiziții pentru anul. Adică, după analizarea tuturor contractelor la sfârșitul anului, ponderea livrărilor de la întreprinderile mici ar trebui să fie nu mai mică decât cifra de mai sus.
În conformitate cu Legea federală-44, calculul se efectuează după cum urmează.
- Se determină volumul total de achiziții pentru companie.
- Din rezultatul obținut se scad costurile de apărare, plata creditelor, energie și servicii ale unui singur furnizor.
- Din suma rămasă se scade 15%.
Clientul de stat primește dreptul de a efectua achiziții pe o bază generală numai după ce contractorul selectat este declarat invalid în conformitate cu Legea federală nr. 44.
Unde pot găsi informații despre întreprinderile mici?
Registrul întreprinderilor mici este o listă a tuturor organizațiilor care aparțin acestei categorii. Este prezentat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Informațiile le introduc automat din EGORIP și Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Registrul conține următoarele informații:
- Numele complet al întreprinderii sau al antreprenorului.
- TIN la locul de înregistrare.
- Categorie – mic, mediu sau micro.
- Codurile tipurilor de activități în conformitate cu OKVED.
- Informații despre licență.
Puteți verifica datele și solicita informații fără a vă autentifica pe site. Informațiile suplimentare sunt introduse în registru numai la cererea unei întreprinderi mici.