Sistemul de impozitare simplificat este cel mai popular regim fiscal în rândul întreprinderilor mici și mijlocii. Se caracterizează prin ușurință în contabilitate și raportare. Pe „Simplificat” se plătește un singur impozit, care înlocuiește plata impozitului pe proprietate, impozit pe profit și TVA. Sistemul de impozitare simplificat prevede 2 tipuri de impozitare, dintre care unul trebuie să alegeți:
- sistemul de impozitare simplificat „venit” la o cotă de 6%;
- Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” la o cotă de 15%.
Opinia expertului
Andrei Leroux
Peste 15 ani de experiență Specializare: drept contractual, drept penal, teorie generală drept, drept bancar, procedura civila
Nou in 2019
Principala inovație de reglementare a anului 2019 în ceea ce privește sistemul simplificat de impozitare este eliminarea declarației fiscale. Inovația se aplică acelor antreprenori individuali care folosesc:
- regim fiscal special „venit”;
- case de marcat online. Desființarea declarației se explică prin controlul Serviciului Federal de Taxe asupra activităților întreprinderilor prin intermediul casei de marcat online.
Întreprinderile care operează în regimul „venituri minus cheltuieli” nu sunt scutite de la depunerea unei declarații.
Plăți fixe
Primele fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se plătesc în următoarele sume:
- Fondul de pensii (PFR) – 29.354 de ruble + 1% din venit peste 300 de mii de ruble. Valoarea totală a plății nu poate depăși 234.000 de ruble;
- fondul de asigurări obligatorii de sănătate (MHIF) - 6884 ruble.
NU au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare:
- organizații și antreprenori individuali cu peste 100 de angajați;
- bănci, asigurători, fonduri de pensii nestatale, fonduri de investiții, participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare, case de amanet, organizații de microfinanțare;
- organizații și întreprinzători individuali care produc produse accizabile (alcool și produse din tutun, benzină etc.);
- organizații și antreprenori individuali implicați în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția celor utilizate în mod obișnuit (de exemplu, turbă, piatră zdrobită, nisip);
- organizații implicate în organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc.
Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat
Puteți trece la acest mod în două cazuri:
- la înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Avizul de transfer se poate depune concomitent cu documentele de înregistrare. Fie în termen de 30 de zile de la data înregistrării unui antreprenor individual sau organizație;
- la trecerea de la alte regimuri de impozitare: Se poate trece de la anul viitor, avand anunțat fiscul înainte de 31 decembrie. Sau, pentru a nu aștepta mult timp, puteți închide antreprenorul individual și îl puteți deschide imediat din nou prin transmiterea unei notificări la sistemul fiscal simplificat.
Ce să alegi: sistem de impozitare simplificat „venituri” sau sistem de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”?
Deci, trebuie să faceți o alegere a obiectului de impozitare, să luăm în considerare ambele cazuri.
SURSA DE VENIT
Totul este simplu aici. Înmulțim întreaga sumă de venit care este recunoscută de sistemul simplificat de impozitare cu 6%.
Impozit = (venit) * 6%. De exemplu, tot venitul tău este de 500.000 de ruble, ceea ce înseamnă că impozitul tău va fi de numai 30.000 de ruble. (500.000 * 6/100)
VENITURI minus CHELTUIELI
Impozit = (venit minus cheltuieli) * 15%, unde 15% este rata regională (mai multe despre aceasta mai jos)
În legătură cu introducerea, cota de impozitare poate fi redusă la 0%, totul depinde de tipul dvs. de activitate și de regiunea Federației Ruse.
Caracteristicile sistemului fiscal simplificat
Ideea este că cheltuielile dumneavoastră trebuie să fie documentate și confirmate. .
- contabilitatea cheltuielilor trebuie menținută corespunzător în Registrul de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR);
- confirmarea sumei cheltuielilor de plată pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) sunt, de exemplu, bonuri de numerar, documente de plată, chitanțe, facturi, acte de finalizare a lucrărilor și indicații de prestare a serviciilor, contracte încheiate etc.;
- Mai mult decât atât, nu pot fi luate în considerare toate cheltuielile, dar care și în ce ordine, vezi aici „”.
Merită să ne amintim rata regională:
- in functie de regiune, variaza de la 5% la 15% (poate chiar 0% pentru categoriile preferentiale), care poate juca un rol important in cuantumul impozitului si ce tip de sistem simplificat de impozitare alegeti. Depinde nu atât de regiune în ansamblu, cât de tipul de activitate în care veți fi angajat și de alte nuanțe;
- Puteți afla tariful pentru regiunea dvs. la biroul fiscal local;
- Calculele preliminare ale impozitului vă vor ajuta să vă convingeți să alegeți unul sau altul sistem simplificat de impozitare, deși, desigur, nu toată lumea poate „prevaza” în avans care vor fi veniturile și cheltuielile lor.
Un sistem de impozitare simplificat pentru SRL este una dintre opțiunile de impozitare pentru companiile mici, permițându-le să reducă povara fiscală și să simplifice contabilitatea. Cine are dreptul de a aplica regimul special? Ce restricții există? Care sunt caracteristicile sistemului simplificat de impozitare cu obiectul de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli”? Când pot trece la sistemul fiscal simplificat? Acestea și alte caracteristici ale sistemului fiscal simplificat pentru SRL sunt discutate în acest articol.
Ce companii pot utiliza sistemul simplificat de impozitare?
Posibilitatea de a utiliza un sistem de impozitare simplificat este limitată de o serie de condiții:
- număr mediu Personalul companiei pentru perioada fiscală nu trebuie să depășească 100 de persoane;
- cota de participare la SRL a altor persoane juridice nu trebuie să depășească 25%;
- SRL nu trebuie să aibă sucursale sau să se angajeze în vreuna dintre activitățile enumerate la paragraful 3 al art. 346.12 Cod fiscal al Federației Ruse tipuri de activități;
- valoarea reziduală a activelor fixe ale LLC nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
- valoarea venitului pentru 2018 nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble dacă SRL operează deja pe sistemul fiscal simplificat; dacă o organizație intenționează să treacă la un sistem simplificat din 2019, atunci veniturile sale pentru 9 luni din 2018 nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble.
Citiți mai multe despre restricțiile pentru acest mod special
Cum funcționează LLC într-o formă simplificată?
Sistemul de impozitare simplificat poate fi aplicat fie de la data înregistrării SRL în anul curent, fie de la începutul oricărui an calendaristic. Trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la intenția dumneavoastră de a lucra în mod simplificat. În primul caz - în termen de 30 zile calendaristice de la data înregistrării fiscale, în a doua - cel târziu la 31 decembrie a anului precedent. Încălcarea termenului de depunere a unei notificări de aplicare a sistemului fiscal simplificat va duce la imposibilitatea aplicării acestuia (subclauza 19, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Va fi posibilă schimbarea sistemului fiscal doar din anul calendaristic următor. Excepție va fi situația dacă în anul curent SRL depășește limitele stabilite pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
Contabilitatea și contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat se efectuează folosind metode alese de SRL și prevăzute în politica contabilă. Metodele contabile sunt stabilite de legea contabilității și UAP-urile curente, iar metodele de impozitare sunt stabilite de Cap. 26.2 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru duce inevitabil la diferențe în menținerea celor două tipuri de contabilitate. Atunci când elaborează o politică contabilă, SRL are dreptul de a alege acele metode contabile care vor atenua aceste diferențe.
Un SRL care utilizează sistemul fiscal simplificat poate efectua contabilitate în același mod ca în OSNO. Cu toate acestea, datorită faptului că firmele care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt cel mai adesea întreprinderi mici, acestea au dreptul de a utiliza metode contabile simplificate:
- contabilitate simplificată completă, asemănătoare contabilității OSNO, dar permițând neaplicarea unor PBU-uri, utilizarea unui plan de conturi abreviat și a registrelor contabile simplificate;
- contabilitate simplificată prescurtată, limitată la ținerea unui registru de fapte activitate economică, dar folosind metoda intrare dubla operațiuni în ea;
- contabilitate simplă simplificată - ţinerea unei evidenţe a faptelor contabile ale activităţii economice fără utilizarea metodei înregistrării duble.
Un SRL, care este o entitate de afaceri mici, trebuie să aleagă și varianta întocmirii situațiilor financiare – complete sau prescurtate.
Opțiuni de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat
Ce trebuie să faceți dacă trebuie să schimbați obiectul impozitării este descris în material „Cum se schimbă obiectul impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat” .
Perioada fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat este de un an, iar SRL depune raportarea (declarația) fiscală o dată (pe an) până la data de 31 martie a anului următor anului de raportare. Totodată, plățile anticipate se acumulează trimestrial în cursul anului, care se plătesc înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Calculul final al impozitului conform declarației, care ia în considerare plățile în avans efectuate, se face înainte de data de 31 martie a anului următor celui de raportare. Calculul plăților în avans și completarea unei declarații în sistemul simplificat de impozitare se efectuează pe baza datelor din registrul de venituri și cheltuieli, care servește ca registru fiscal în cadrul sistemului de impozitare simplificat.
Impozitarea SRL la o rată simplificată de 15 la sută
Cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, impozitul se calculează din bază, care este diferența dintre veniturile efectiv încasate și cheltuielile plătite (documentate și justificate economic). În același timp, lista cheltuielilor luate în considerare la calcularea bazei de impozitare și metodele de contabilizare a acestora în scopuri fiscale sunt strict reglementate (articolele 346.16 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” nu trebuie să fie mai mic de 1% din veniturile primite. Chiar dacă rezultatele muncii au ca rezultat o pierdere, compania trebuie să plătească acest impozit minim. Cu toate acestea, o astfel de pierdere poate fi luată în considerare în perioadele viitoare.
Caracteristici simplificate de 6 procente pentru LLC
Pentru obiectul „venit”, se aplică o cotă de 6% venitului efectiv primit. Cheltuielile nu sunt luate în considerare la calculul impozitului, ele se reflectă în registrul de venituri și cheltuieli la cererea contribuabilului. Cu un sistem de impozitare simplificat de 6%, nu există restricții cu privire la valoarea minimă a impozitului, iar dacă nu există venituri, nu se plătește nicio taxă.
Suma impozitului calculată în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” poate fi redusă cu sumele plătite efectiv în perioada de raportare a plăților către fonduri, cheltuielile pentru concediu medical pe cheltuiala angajatorului, impozitul pe comerț, dar nu mai mult de 50% .
Rezultate
Dacă o societate îndeplinește condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, poate solicita trecerea la acest sistem de impozitare, indicând obiectul impozitării: „venituri minus cheltuieli” sau venit. În cazul în care termenul limită pentru depunerea unei notificări de trecere la sistemul fiscal simplificat este ratat, utilizarea acestui sistem nu va fi posibilă. Cotele de impozitare sunt reglementate de legile entităților constitutive, dar în orice caz ele trebuie să fie în intervalul 5-15% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli” și 1-6% pentru obiectul „venituri”. Plătitorii sistemului fiscal simplificat depun o declarație o dată pe an și plătesc avansuri trimestriale.
Utilizarea sistemului fiscal simplificat nu anulează ținerea înregistrărilor contabile și prezentarea situațiilor financiare pentru persoanele juridice. În ce formă, completă sau simplificată, se vor ține înregistrări și vor fi prezentate raportări, SRL-ul stabilește independent în politica sa contabilă.
STS sau pur și simplu „simplificat” este un sistem de impozitare simplificat. Povara impozitelor devine uneori o povară insuportabilă pentru antreprenorii care au propria lor afacere. Prin urmare, înainte de a începe înregistrarea unei companii, trebuie să studiați cu atenție sistemele fiscale și să decideți în care dintre ele doriți să lucrați.
Pentru antreprenorii individuali și SRL, statul oferă posibilitatea de a-și desfășura activitățile în cadrul sistemului fiscal simplificat. Aceasta înseamnă că toate lucrările contabile și contabilitatea fiscală pot fi efectuate conform unei scheme simplificate. Ceea ce, la rândul său, face posibil să nu căutați un contabil calificat pentru mica dvs. afacere.
Esența sistemului de impozitare simplificat
Ce este un sistem fiscal simplificat? Pentru un antreprenor individual, acesta este cel mai mult cea mai buna varianta plata impozitelor. Acest sistem nu necesită prezentarea constantă a unui bilanţ, a situaţiei de profit şi pierdere sau a unei contabilităţi complexe. Cu sistemul fiscal simplificat, aveți nevoie de un singur document - Cartea de venituri și cheltuieli. La sfarsitul anului, insumand perioada fiscala, se depune o declaratie in forma stabilita. Rapoartele trimestriale referitoare la plățile în avans au fost anulate. Trebuie doar să plătiți avansul la timp.
Cu toate acestea, refuzul de a menține înregistrările contabile poate avea și aspecte negative:
- Se pierde posibilitatea de a plăti dividende fondatorilor întreprinderii;
- În cazul în care se pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, compania va trebui să restabilească de urgență toată documentația aferentă activității departamentului de contabilitate.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cu o schemă de impozitare simplificată, un antreprenor individual este scutit de plata impozitului pe venitul personal; nu este necesar să plătească impozit pe proprietatea utilizată pentru activitati de productie, de asemenea, neplătit. Dar antreprenorul individual trebuie să plătească toate celelalte taxe pentru care beneficiile nu se aplică.
În același timp, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să mențină procedura anterioară pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și să țină evidența acumulării și plății salariilor către lucrători. Aceștia sunt obligați să plătească sume fixe către fondurile de pensii, asigurări medicale și sociale (dacă nu efectuează plăți către persoane fizice).
Sistemul de impozitare simplificat are avantajele sale:
- Reducerea sarcinii fiscale;
- Taxele sunt plătite în limite rezonabile, ceea ce este important pentru un antreprenor începător.
Tipuri de sistem simplificat de impozitare
Exista următoarele tipuri USN:
- Un brevet este un tip de impozit numai pentru antreprenorii individuali.
- Se eliberează un brevet pentru sistemul fiscal simplificat pentru un anumit tip de activitate.
- La alegerea unui brevet privind sistemul de impozitare simplificat pentru tipul de activitate care se încadrează, întreprinzătorul plătește impozite doar pe brevet.
- Nu trebuie să depună o declarație privind tipul de activitate pentru care a fost eliberat brevetul.
- Un brevet poate fi obținut pentru mai multe tipuri de activități simultan.
- Atunci când se utilizează un brevet privind sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual are dreptul de a angaja lucrători, dar nu ar trebui să existe mai mult de cinci dintre ei în funcție de numărul mediu.
- În 2009, a fost introdusă o lege rusă, conform căreia o sumă diferențiată a impozitului, cuprinsă între 5 și 15%, poate fi aplicată întreprinzătorilor individuali care au trecut la sistemul fiscal simplificat.
- Toate tipurile de venituri ale antreprenorilor privați și ale oamenilor de afaceri din clasa de mijloc sunt supuse unui impozit de 6%.
- Un impozit de 5-15% se percepe asupra sumei obținute atunci când se ia în considerare suma totală a veniturilor întreprinderii minus cheltuieli.
Cum se calculează corect cuantumul impozitului 5-15% din venit din care au fost deduse cheltuielile?
Pentru a nu greși la determinarea sumei supuse impozitului, trebuie să știți că nu sunt luate în considerare toate cheltuielile unei întreprinderi private, ci doar cele care sunt luate în considerare în Codul Fiscal.
Acestea includ:
- Costurile de achiziție a activelor care nu sunt implicate în cifra de afaceri:
- Costuri pentru achiziționarea echipamentului la punerea în funcțiune, în cazul în care datoria creditului nu a fost încă rambursată integral.
- Cheltuieli pentru achiziționarea de spații la momentul punerii în funcțiune a mijloacelor fixe, chiar dacă 5% a fost achitat în perioada de impozitare generală.
- Costurile achizitionarii spatiilor nerezidentiale in rate.
- Costurile de dezvoltare a unui site internet ca cheltuieli pentru achiziționarea de imobilizări necorporale.
- Costuri suport material:
- Costul plății pentru toate utilitati: alimentare cu apă, alimentare cu căldură (încălzire), alimentare cu energie electrică, îndepărtarea gunoiului, întreținerea sistemului de canalizare etc.
- Costuri pentru achiziționarea de combustibil, apă și energie pentru nevoile de producție (în cazul obținerii de energie electrică și căldură din surse autonome - centrale proprii și centrale electrice).
- Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și materiale necesare pentru nevoile de producție.
- Costurile de plată pentru livrarea materiilor prime și materialelor.
- Costuri pentru achiziționarea produselor de dezinfecție și igienizare (săpun, produse de curățare etc.).
- Costurile achiziționării altor articole de uz casnic (cârpe, găleți, mopuri, hârtie igienică etc.).
- Costuri pentru achiziționarea de îmbrăcăminte de lucru.
- Costurile achitării oricărui tip de chirie.
- Cheltuieli ale organizațiilor comerciale.
- Costurile de plată pentru servicii de comunicații și Internet.
- Costuri pentru actualizarea software-ului de contabilitate.
- Costurile de întreținere a transportului oficial.
Potrivit art. 346.17, toate veniturile și cheltuielile unei întreprinderi pot fi recunoscute ca valabile atunci când se utilizează contabilitatea de casă.
Trecerea la un sistem de impozitare simplificat
Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că trecerea la sistemul fiscal simplificat este voluntară. Pentru a beneficia de sistemul simplificat de impozitare, trebuie să depuneți o cerere (formular nr. 26.2-1) la organele fiscale conform formularului stabilit în două exemplare. Acestea pot fi depuse simultan cu un pachet de documente la înregistrarea unei întreprinderi individuale. Formularul de cerere este universal. Include:
- denumirea întreprinderii private;
- data la care s-a efectuat trecerea la sistemul fiscal simplificat;
- tipul de activitate supusa impozitului;
- inițialele solicitantului.
Unul dintre copii trebuie returnat de la biroul fiscal cu marca corespunzătoare. O fotocopie a acestui exemplar, după finalizarea procedurii de înregistrare, trebuie depusă la teritorial Autoritatea taxelorîmpreună cu o cerere de autorizare de utilizare a sistemului simplificat de impozitare.
În cazul în care compania dvs. se încadrează în sistemul fiscal simplificat și nu ați depus o cerere împreună cu documentele de înregistrare, acest lucru se poate face în termen de cinci zile lucrătoare. După ce ați depus o cerere de trecere la sistemul de impozitare simplificat, în cinci zile veți primi o notificare pentru permisiunea de a utiliza sistemul de impozitare simplificat, pe care trebuie să o aveți obligatoriu lua.
Dacă nu respectați termenul limită de cinci zile, vi se va atribui UTII sau. În acest caz, trecerea la sistemul fiscal simplificat va fi posibilă doar la începutul următorului an calendaristic. În acest caz, trebuie să mergeți la fisc și să depuneți o cerere pentru sistemul fiscal simplificat înainte de 30 noiembrie.
Dacă dintr-un anumit motiv un antreprenor individual decide să revină la sistemul general de plată a impozitelor, el va putea face acest lucru numai după încheierea perioadei de impozitare. Pentru a trece la regimul standard de plată a impozitului, trebuie să depuneți o cerere la fisc până la data de 15 ianuarie.
Cine poate folosi sistemul fiscal simplificat
Artă. 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că trecerea la sistemul fiscal simplificat are o serie de restricții.
Limita de venit
- Pentru a putea trece la sistemul fiscal simplificat, venitul unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 45 de milioane de ruble.
- Pentru a se asigura că dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare nu este pierdut, veniturile nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.
Limitarea tipurilor de activități
Alineatul 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că sistemul de impozitare simplificat nu poate fi aplicat:
- Pentru activități bancare și de asigurări;
- La activitatea fondurilor de pensii și de investiții;
- Activitati legate de piata valorilor mobiliare, case de amanet;
- Pentru persoanele care desfășoară toate tipurile de activități juridice private (notari, avocați, consultanți juridici);
- Întreprinderi individuale care produc mărfuri sub timbre de accize;
- Întreprinderi angajate în extracția de gaze, petrol și alte minerale valoroase;
- Producătorii agricoli care operează în cadrul schemei de impozitare agricolă unificată.
Limitarea numărului mediu de angajați ai unei întreprinderi
Numărul mediu de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane, iar valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale nu trebuie să depășească limita de 100 de milioane de ruble.
Trebuie să monitorizați singuri modul în care sunt respectate condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare. antreprenori individuali sau organizație. În cazul încălcării a cel puțin un punct, dreptul la sistemul de impozitare simplificat se pierde și se va face o revenire la sistemul general de evaluare a impozitului, începând cu trimestrul în care au fost constatate deficiențele.
Atunci când alegeți unul sau altul sistem simplificat de impozitare, trebuie să pornim de la o evaluare reală a veniturilor și cheltuielilor proprii. Astfel, utilizarea sistemului simplificat de impozitare a cheltuielilor și a schemei de venituri oferă mari beneficii dacă cheltuielile întreprinderii depășesc veniturile acesteia cu cel puțin 5-10%. Dacă costurile salariile, și, în consecință, deducerile din acestea sunt destul de mari, atunci schema de venituri și cheltuieli a sistemului simplificat de impozitare va fi profitabilă doar la 80% din costuri.
În cadrul sistemului de impozitare simplificat, calculul impozitului pe „venit” include reducerea cuantumului acestuia cu valoarea contribuțiilor plătite la fondurile de asigurări - de pensii, sociale și medicale. În acest caz, valoarea impozitelor poate fi redusă cu 50%.
Raportarea sistemului simplificat de impozitare
Conform sistemului de plată fiscal ales, antreprenorii și organizațiile trebuie să întocmească rapoarte simplificate ale sistemului de impozitare.
- În prima schemă – impozitul pe venit de 6% – departamentul de contabilitate înregistrează doar venituri.
- În cadrul celei de-a doua scheme – de la 5 la 15% din suma redusă a venitului – sunt urmărite atât veniturile, cât și cheltuielile pentru perioada fiscală de raportare.
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în cadrul sistemului de impozitare simplificat:
- La Fondul de Asigurări Sociale - înainte de data de 15 a lunii care urmează perioadei de raportare - se depune o dată pe trimestru.
- Fondului de pensii al Rusiei - înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare - depusă o dată pe trimestru.
- Declarația de impozitare simplificată - înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de facturare - se depune o dată pe trimestru.
- Până pe 31 martie, o dată pe an, toți antreprenorii individuali depun o declarație de sistem simplificat de impozitare (STS).
- Informațiile despre angajații companiei se depun la fisc o dată pe an înainte de 1 aprilie.
- Informațiile privind numărul mediu de angajați trebuie depuse o dată pe an până la 20 ianuarie.
Numărul mediu de angajați pe lună se determină după cum urmează:
- Se calculează numărul de persoane care lucrează zilnic (sâmbăta și duminica se iau de vineri). În acest caz, trebuie să se țină seama atât de cei aflați în vacanță, cât și de cei aflați în concediu medical. Apoi se determină suma totală, care trebuie împărțită la numărul de zile din luna curentă.
- La calcularea numărului mediu anual, se ia numărul mediu pentru fiecare lună. Se calculează numărul total de angajați, care trebuie împărțit la 12.
Impozitele la sistemul de impozitare simplificat se plătesc trimestrial:
- Până pe 25 aprilie pentru primul trimestru;
- Până pe 25 iulie – trimestrul II;
- Până în 25 octombrie - trimestrul III;
- până pe 30 aprilie – pentru antreprenorii individuali pentru trimestrul IV;
- până pe 31 martie – pentru organizații pentru trimestrul IV.
Reguli de completare a declarației
Declarația simplificată de sistem fiscal poate fi întocmită:
- Manual - pentru aceasta, se ia și se completează un formular special în conformitate cu toate regulile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
- În modul automat - printr-o specială serviciu de contabilitateîntr-un program de calculator.
Dacă impozitul conform sistemului de impozitare simplificat este calculat conform schemei de 6% pe venit, în declarația fiscală se completează doar cinci rânduri:
Pagină 201 – este indicată cota de impozitare (6%);
Pagină 210 – suma veniturilor primite de întreprinzător în perioada impozabilă se înscrie cu un total crescător;
Pagină 240 – este indicată aceeași valoare ca în rândul precedent;
Pagină 260 – se înregistrează suma acumulată a impozitului unic pentru perioada de raportare;
Pagină 280 – indică valoarea deducerii fiscale.
Liniile rămase sunt marcate cu o liniuță.
Codul fiscal prevede o reducere a plăților fiscale cu o sumă echivalentă cu costul plății contribuțiilor la fondurile de asigurări extrabugetare, asigurări medicale obligatorii, de pensii și sociale, precum și cu suma plăților pentru certificatele de invaliditate temporară (până la 50%).
Conform celei de-a doua scheme - venituri minus cheltuieli - în declarație sunt completate 8 rânduri:
Pagină 201 – cota de impozitare (5-15%);
Pagină 210 – se indică cuantumul venitului;
Pagină 220 – se înregistrează (din ce în ce mai mult) valoarea cheltuielilor care sunt acceptate în contabilitate;
Pagină 230 – se înscrie valoarea pierderii. Suma pierderii rămase din plata impozitelor pentru perioadele anterioare poate fi transferată în declarația pentru anul curent. Un astfel de transfer este permis timp de 10 ani;
Pagină 240 – se înscrie cuantumul bazei de impozitare, care se calculează după formula:
p. 240 = p. 210 – p. 220 – p. 230.
Dacă valoarea totală (p. 240) este zero sau are o valoare negativă, atunci trebuie plasată o liniuță în rândul 240 al declarației. Aceasta înseamnă că compania nu are profit sau operează în pierdere.
Pagină 250 – completat numai atunci când suma cheltuielilor este mai mare decât suma veniturilor. Cu alte cuvinte, această linie este pentru înregistrarea pierderilor.
Pagină 260 – se înscrie suma impozitului acumulat, care poate fi determinată prin formula: rând 260 = (rând 240x rând 201)/100
Dacă suma taxei nu este introdusă la rândul 240 (o liniuță), atunci ar trebui plasată și o liniuță în rândul 260.
Pagină 270 – indică cantitatea minima impozit pe care trebuie să-l plătească cei „simplificați”. Chiar dacă contribuabilul a primit doar pierderi în anul curent, el trebuie totuși să completeze rândul 270 și să plătească impozitul minim de 1% pe venitul primit în anul calendaristic curent.
sistemul fiscal simplificat în 2014
Sistemul de impozitare simplificat este de așteptat să se schimbe în 2014. În primul rând, acestea vor afecta momentul de depunere a cererilor pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, precum și luarea în considerare a diferențelor de curs valutar.
- În anul 2014, perioada de depunere a cererii de aplicare a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii și SRL-urile nou înființate crește de la 5 zile la 30. Dacă în acest timp organului fiscal nu i se pune la dispoziție o notificare de aplicare a sistemul fiscal simplificat, dreptul la acesta se pierde pentru anul curent.
- În 2014, se va prelungi termenul de depunere a cererii de trecere de la regimul general de plată a impozitului la sistemul simplificat de impozitare. Acum acest lucru se poate face până în noul an. Și încă o inovație: SRL-urile înregistrate și antreprenorii individuali trebuie să depună nu o cerere, ci o notificare despre aplicarea sistemului fiscal simplificat.
- Începând cu anul 2014, diferența de curs valutar nu va afecta nici veniturile contribuabilului, nici cheltuielile acestuia și, în consecință, cota de impozitare nu va mai depinde de aceasta.
- Va fi posibilă reducerea impozitului pe valoarea plăților pt concediu medical efectuate direct de angajator.
Imediat după căderea URSS, comerțul individual s-a răspândit în statul nostru, întrucât cetățenii, inspirați de oportunitățile care li se deschideau, doreau să-și îmbunătățească semnificativ situația financiară.
Din păcate, în acei ani, multe dintre ele nu erau menite să obțină vreun succes semnificativ, întrucât sistemul de credit și impozitare adoptat la acea vreme nu a contribuit deloc la acest lucru.
Din fericire, astăzi există un sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, datorită căruia mulți antreprenori întâmpină mult mai puține dificultăți în deschiderea și conducerea propriei afaceri.
Ce este
Acesta este cel mai promițător mod de a primi contribuții fiscale, care pot fi aplicate acestora (antreprenorilor individuali) în anumite condiții. Dacă le faci corect (alegând un anumit tip de activitate, de exemplu), poți economisi o sumă importantă de bani și timp.
Principalul avantaj pe care sistemul simplificat de impozitare îl oferă antreprenorilor individuali este o reducere semnificativă a sarcinii fiscale asupra întreprinderii. Taxele în acest caz sunt destul de moderate, ceea ce este extrem de important pentru oamenii de afaceri începători.
Ce prevede sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali?
Conform celei de-a doua părți a capitolului douăzeci și șase din Codul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, acest sistem prevede scutirea completă a antreprenorilor de următoarele tipuri de plăți fiscale: impozitul pe venitul personal (impozit pe profiturile primite) , precum și pe proprietatea lor. Acesta este un sistem de impozitare simplificat din acest punct de vedere. Nu este de mirare că atrage din ce în ce mai mulți antreprenori.
Important! Scutirea se aplică numai veniturilor pe care antreprenorul individual le-a primit în timpul desfășurării activității, precum și bunurilor sale utilizate în aceleași scopuri.
Atenţie! Dacă se aplică un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali, atunci omul de afaceri nu este considerat o persoană care plătește cota de TVA. Prin excepție, această regulă este ignorată la importul în țară a anumitor categorii de mărfuri, precum și TVA, care trebuie achitat fără greșeală, în conformitate cu articolul 174 și primul paragraful al acestuia din Codul fiscal.
Alte nuanțe
„Simplificat” este, de asemenea, valoros pentru că păstrează complet tranzacțiile în numerar în vigoare înainte de adoptare. Nu trebuie să uităm că toți antreprenorii individuali pentru care a fost adoptat un astfel de sistem continuă să îndeplinească obligațiile agenților fiscali prevăzute de articolele relevante din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta este un sistem de impozitare simplificat din acest punct de vedere.
Plăți suplimentare
Există costuri suplimentare cu acest sistem? Dacă luăm în considerare raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, sistemul simplificat de impozitare prevede contribuții la Fondul de pensii, precum și la fondurile medicale obligatorii de stat. Valoarea contribuției se calculează în funcție de costul exercițiului financiar. Se calculează prin înmulțirea salariului minim (la începutul anului, acest lucru este important) și a ratei deducerii și se exprimă în procente. Toate valorile rezultate ar trebui înmulțite cu douăsprezece (luni dintr-un an calendaristic).
Cum poți trece la un sistem atât de profitabil?
O astfel de tranziție este posibilă (dar nu garantată) dacă sunt îndeplinite condițiile necesare (dar nu suficiente). Să luăm în considerare aceste cerințe, sub rezerva cărora poate fi utilizat un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali:
- Dacă în perioada de raportare au lucrat pentru întreprinzător nu mai mult de 100 de persoane.
- Dacă profitul primit, care a fost calculat pe baza prevederilor Codului, pe baza rezultatelor a cel puțin nouă luni ale anului, nu a depășit o anumită valoare maximă admisă. Până în ianuarie 2013, a existat o prevedere în care limita de venit era de 60 de milioane de ruble.
În cazul în care venitul unui antreprenor individual depășește maximul stabilit în ordine legislativă adica pierde automat dreptul de a i se acorda dreptul de raportare intr-un sistem simplificat si trebuie sa plateasca toate impozitele, platile si contributiile care i se cuvin in mod general, suportand raspunderea personala pentru nerespectarea acestor cerinte in conformitate cu Taxa. Codul Federației Ruse și Codul Penal al Federației Ruse.
Cerere de transfer
Trebuie avut în vedere că doar până în ianuarie 2013 era strict obligatoriu să depuneți o cerere dacă doriți să treceți la schema simplificată.
Apoi a existat Formularul nr. 26.2-1, care era adesea depus simultan cu documentele necesare pentru înregistrarea de stat a unei întreprinderi. Totodată, antreprenorul trebuia să aleagă o cotă de impozitare (vom vorbi mai târziu despre asta). În prezent, depunerea acestui tip de cerere nu este obligatorie, dar trebuie să anunțați biroul local FSN despre dorința dvs. Tranziția va fi finalizată la 1 ianuarie a anului viitor.
Ce trebuie să faceți dacă ați pierdut dreptul de a plăti impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat
Dacă se întâmplă acest lucru, antreprenorul trebuie să notifice imediat Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse despre trecerea la un alt sistem de colectare a redevențelor. Acest lucru se face în termen de 15 zile de la expirarea perioadei curente de raportare. Această cerință este consacrată în al cincilea paragraf al articolului 346, precum și în al cincilea paragraf al articolului 346.13 din Cod.
Care întreprinzători nu pot lucra în principiu conform unei scheme simplificate?
Dar toate cele de mai sus nu se aplică unor categorii de antreprenori individuali. Sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare este cât se poate de simplă, nu poate fi aplicat unor categorii de întreprinzători individuali. Să le privim mai detaliat:
- Aceștia sunt oamenii de afaceri care produc bunuri supuse accizelor și extrag și minerale. Acest lucru nu se aplică acelor categorii de fosile care sunt general recunoscute.
- Toți antreprenorii care câștigă bani din afacerea cu jocurile de noroc.
- În plus, toate cele de mai sus se aplică acelor categorii de producători care au fost deja transferate în schema de impozitare simplificată pentru producătorii agricoli, Impozitul Agricol Unificat.
Ce este necesar pentru a trece la sistemul fiscal simplificat
Dacă nu sunteți implicat în toate activitățile de mai sus, atunci este posibil să deveniți un antreprenor individual „preferențial”. Un sistem de impozitare simplificat, a cărui raportare este atractivă datorită simplității și logicii sale, poate fi aplicat companiei dumneavoastră dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Mai întâi trebuie să determinați obiectul direct al impozitării:
- Toate profiturile.
- Venitul net (mai puțin cheltuieli și incidente).
Apropo, contribuabilul însuși alege obiectul direct. Vă recomandăm să efectuați toate calculele în avans și să stabiliți care dintre ele va fi benefică în legătură directă cu afacerea dvs. Pentru a determina acest lucru, trebuie să cunoașteți cotele de impozitare adecvate.
Cote de impozitare
În conformitate cu articolul 346 din Cod, la utilizarea sistemului simplificat sunt stabilite prin lege (azi) următoarele cote de impozitare:
- În primul caz, cota simplificată de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este de 6%, care se presupune că aplică povara fiscală întregului profit al întreprinzătorului.
- În consecință, cota de impozitare de 15% se stabilește atunci când se percepe doar profitul net.
Vă rugăm să rețineți că totul poate depinde de regiunea în care este înregistrată afacerea dvs.: în unele cazuri, se utilizează un sistem de impozitare simplificat ușor diferit pentru întreprinzătorii individuali. Este mai bine să solicitați în prealabil o mostră de la departamentul local al Serviciului Fiscal Federal. Cert este că din 2009, decretul guvernamental corespunzător a dat regiunilor dreptul de a-și stabili propria sumă a contribuțiilor. Dar! Nu mai puțin de 5% și nu mai mult de 15%.
Caracteristicile ambelor scheme
În primul caz (sistemul de impozitare simplificat „venitul minus cheltuielile” pentru întreprinzătorii individuali), absolut toate veniturile totale ale întreprinderii încasate în perioada fiscală curentă sunt impozitate.
În cel de-al doilea caz, impozitele sunt impuse asupra sumei care rămâne după deducerea cheltuielilor pe care le-a suportat antreprenorul pentru a-și conduce afacerea. Baza pentru deduceri în acest caz este determinată ca valoare de angajamente încă de la începutul perioadei curente de raportare.
În unele cazuri, antreprenorii care aleg a doua variantă pot plăti și o contribuție fiscală minimă. Această metodă este utilizată în cazul în care valoarea impozitului acumulat se dovedește a fi mai mare decât suma efectiv plătibilă, a cărei valoare a fost calculată pe baza sumei venitului efectiv primit. În acest caz, contribuția fiscală minimă este egală cu 1% din venitul total, care se calculează în conformitate cu legislația în domeniu.
Alte caracteristici
Ce mai caracterizează sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali? Venitul este supus tuturor celorlalte impozite care sunt enumerate în articolele relevante din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că perioada fiscală în sine se referă la cea obișnuită an calendaristic. În consecință, perioadele de raportare înseamnă primul trimestru, primele șase luni și primele nouă luni ale perioadei fiscale curente.
Cum se determină valoarea impozitului folosind o schemă simplificată?
Particularitatea acestei scheme este că antreprenorul însuși determină valoarea sarcinii fiscale pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Dacă ați ales venitul ca subiect de impozitare, atunci la sfârșitul perioadei de raportare trebuie să calculați suma plății anticipate a impozitului, ținând cont atât de rata acestuia, cât și de valoarea profitului primit efectiv. Vă reamintim încă o dată că suma este calculată pe bază de angajamente până la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (șase luni, nouă luni etc.).
Vă rugăm să rețineți că suma taxei este redusă de la suma plătită Fond de pensie, precum și fondurile plătite către medical și fonduri sociale conform legilor statului. În plus, dacă aveți angajați care au luat concediu medical, cuantumul impozitului se reduce și ținând cont de cheltuielile pe care le-ați suportat în timp ce le-ați plătit indemnizația de invaliditate temporară. Vă rugăm să rețineți că suma totală a taxei poate fi redusă cu cel mult jumătate.
Dacă este selectată o rată de 15%.
Dacă ați ales rata „venituri minus cheltuieli” (15%), atunci pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare trebuie să calculați suma plății (contribuție în avans la cota de impozitare), atât pe baza cotei în sine de 15. % și asupra sumei venite efectiv primite. Ca și în cazul precedent, plata se calculează incremental.
Unde și cum se face o plată
Plata trebuie efectuată la locul de înregistrare a întreprinderii dumneavoastră. Plata trebuie efectuată cel târziu în data de 25.
Caracteristicile contabilității
După cum am spus deja în prima parte a articolului, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu sunt obligați să păstreze evidențe fiscale complete, dar ar trebui să aibă în continuare evidențe de bază în orice caz. Deci, li se cere să aibă un registru al veniturilor și cheltuielilor.
Termenele de raportare
De inchiriat situațiile financiare pe baza rezultatelor anului fiscal. Dacă nu aveți angajați, va trebui să prezentați următoarele documente:
- Declarația fiscală se depune până la 30 aprilie.
- Înainte de 1 martie, informațiile sunt transmise la Fondul de pensii de la locul de reședință.
- Dacă ați angajat angajați, indicați suplimentar număr mediu membrii întreprinderii (dacă nu există, atunci pun „0” în declarație).
Raportarea trimestrială nu este furnizată. În orice caz, raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați ai sistemului fiscal simplificat necesită depunerea în timp util și integral, deoarece în caz contrar vi se vor aplica penalități. Dacă ai angajat angajați, consecințele vor fi și mai stricte, inclusiv urmărirea penală.
Acesta este ceea ce înseamnă „simplificat”. Avantajele pentru antreprenorii individuali ale sistemului fiscal simplificat, ale cărui costuri sunt reduse semnificativ, sunt evidente.
Sistemul de impozitare simplificat este un sistem special, un regim special de impozitare, drept de folosință care nu este acordat tuturor întreprinzătorilor. În acest articol vă vom spune despre dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare și vă vom ajuta pe managerii de afaceri să decidă cu privire la posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare în activitățile lor.
Cine are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare
Toate întrebările referitoare la sistem simplificat impozitarea sunt reglementate de capitolul 26.2 din Codul fiscal Federația Rusă. Sistemul simplificat de impozitare presupune scutirea contribuabilului de la un număr de plăți de impozite:
| Impozite de la care sunt scutiți contribuabilii sistemului fiscal simplificat | Explicaţie |
| Entitati legale | |
| Impozit pe venit | Excepție:
|
| Impozitul pe proprietate | Excepție: imobile, a căror bază de impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale |
| TVA | Excepție:
|
| Persoane fizice (IP) | |
| Impozitul pe venitul personal | Excepție:
|
| Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice | În legătură cu bunurile utilizate pentru activități comerciale. Excepție: imobile, a căror bază de impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale |
| TVA | Excepție: import de mărfuri; efectuarea de operațiuni în temeiul unui contract de parteneriat simplu, parteneriat de investiții, acord de administrare a trustului imobiliar, acord de concesiune (articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
În anunț se precizează:
- obiectul de impozitare selectat;
- valoarea reziduală a mijloacelor fixe;
- cuantumul venitului de la 1 octombrie a anului curent.
De remarcat că întreprinzătorul depune nu o cerere, ci o notificare la organul fiscal, i.e. își asumă în mod independent întreaga responsabilitate pentru decizia luată.
Puteți depune o notificare începând cu 1 octombrie și până la 31 decembrie, dar puteți începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat abia de la 1 ianuarie a anului următor. Organizațiile nou înființate care doresc să aplice sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să informeze autoritățile fiscale în termen de 30 de zile de la data înregistrării.
Exemplul 1. Antreprenor individual Profitabil D.D. a primit certificat de înregistrare ca contribuabil la data de 03.10.2017.El va trebui să sesizeze organele fiscale despre trecerea la sistemul fiscal simplificat până la data de 04.07.2017.La rândul lor, organele fiscale nu asigură orice notificare despre aplicarea sistemului fiscal simplificat de către o organizație sau întreprinzător.
Dacă este necesară confirmarea decizie luată despre trecerea la sistemul „simplificat”, este mai bine să solicitați o scrisoare de informare, care va fi furnizată fără greș de către Serviciul Fiscal Federal. Este posibilă trecerea de la un sistem de impozitare simplificat la altul doar la sfârșitul perioadei fiscale. Astfel, un antreprenor trebuie să ia o decizie în cunoștință de cauză înainte de a notifica autoritățile fiscale despre trecerea la sistemul fiscal simplificat.
Cine nu are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare
Următoarele organizații (antreprenori individuali) nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- organizații cu filiale;
- bănci;
- asigurători;
- fonduri nestatale de pensii;
- fonduri de investiții;
- participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
- amanet;
- organizații implicate în extracția și vânzarea resurselor minerale;
- organizații implicate în producția de produse accizabile;
- organizații implicate în activități de jocuri de noroc;
- notarii și avocații care desfășoară activități private;
- organizațiile care au trecut la impozitul agricol;
- organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%;
- organizații cu peste 100 de angajați;
- organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe depășește 150 de milioane de ruble;
- instituții de stat și bugetare;
- organizațiile care nu au notificat organele fiscale despre trecerea sistemului fiscal simplificat până la 31 decembrie sau cel târziu la 30 de zile calendaristice de la înregistrarea fiscală pentru organizațiile nou create;
- organizații de microfinanțare;
- agentii private de ocupare a fortei de munca.
Când puteți pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat?
Antreprenorii pot pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat în cazurile în care:
- la sfârșitul perioadei fiscale, veniturile au depășit 150 de milioane de ruble;
- numărul mediu de angajați a depășit 100 de persoane;
- valoarea reziduală a activelor imobilizate s-a ridicat la peste 150 de milioane de ruble.
Contribuabilul trebuie să notifice organele fiscale pierderea dreptului de utilizare a sistemului simplificat de impozitare în termen de 15 zile de la încheierea perioadei de raportare (primul trimestru, jumătate de an, nouă luni), i.e. trebuie raportat la timp:
- până pe 15 aprilie;
- până pe 15 iulie;
- până pe 15 octombrie.
În acest caz, declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, adică:
- până pe 25 aprilie;
- până pe 25 iulie;
- până pe 25 octombrie.
Exemplul 2. SRL „ABV”, care desfășoară activități supuse regimului fiscal simplificat, a încetat să mai existe la 18 martie 2017. Este necesară depunerea unei declarații la organul fiscal și plata impozitului până la 25 aprilie 2017.
Cine și în ce condiții poate aplica sistemul simplificat de impozitare?
Contribuabilul are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, cu condiția îndeplinirii următoarelor cerințe:
- regulile de aplicare a sistemului fiscal simplificat specificate la articolul 346.12 în legătură cu tipurile de activități ale organizației nu sunt încălcate (lista este indicată în secțiunea „Cine nu are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat?” din aceasta. articol);
- cota de participare a terților nu depășește 25%
- numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane pe an;
- valoarea reziduală a activelor fixe de la 1 ianuarie 2017 nu depășește 150 de milioane de ruble;
- valoarea venitului nu depășește 150 de milioane de ruble timp de 9 luni de la începutul perioadei fiscale.
Exemplul 3. ABC LLC în perioada de raportare pentru primul trimestru al anului 2017 indică venituri egale cu 152 de milioane de ruble. Astfel, ABV SRL este obligată să înceapă să-și desfășoare activitățile în conformitate cu trimestrul 2 sistem comun impozitare. Dacă ABC LLC nu își exprimă în mod voluntar dorința de a schimba sistemul de impozitare, va fi obligată să lucreze în conformitate cu sistemul general de impozitare.
Criterii pentru un sistem de impozitare simplificat
Pentru a lua decizia de a trece la un sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie să înțeleagă foarte clar criteriile sistemului de impozitare simplificat:
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat
Calculul impozitului în sistemul simplificat de impozitare se efectuează incremental față de cel anterior și se ia în considerare la plățile în avans, plata finală urmând a fi calculată în declarația de impozit. Momentul plăților în avans nu depinde de statutul contribuabilului ( entitate sau antreprenor individual):
Termenul limită de depunere a declarației fiscale pentru perioada fiscală și achitarea impozitului calculat final depinde de statutul contribuabilului:
Declarația fiscală se depune după încheierea perioadei fiscale, adică. anul calendaristic următor.
Lista actelor legislative care reglementează legea
Lista actelor legislative:
Categoria „Întrebări și răspunsuri”
Întrebarea nr. 1. Organizația noastră este destul de mare în regiune din punct de vedere al numărului de locuri de muncă. Îndeplinesc toate criteriile care ne permit să aplicăm sistemul simplificat de impozitare, dar în trimestrul I numărul mediu de salariați a fost de 60 de persoane, în trimestrul II de 80 de persoane, în trimestrul III de 110 persoane. Înseamnă asta că ar trebui să trecem la un regim general de impozitare din trimestrul 4?
Pentru sistemul simplificat de impozitare, perioadele de raportare sunt următoarele: primul trimestru, jumătate de an, nouă luni. În conformitate cu aceste perioade, trebuie să determinați numărul mediu de angajați pentru nouă luni, care va fi (60 + 80 + 110) / 3 = 83 de persoane. Astfel, numărul mediu de angajați timp de nouă luni a fost de 83 de persoane, ceea ce vă permite să lucrați în continuare la sistemul simplificat de impozitare.
Întrebarea nr. 2. Planificăm o tranziție la sistemul fiscal simplificat, dar un fapt ne derutează - costul băncilor, gazonului etc. obiecte de îmbunătățire externă pentru a limita costul mijloacelor fixe?
Obiecte de îmbunătățire externă în contabilitate sunt acceptate în bilanțul organizației ca active fixe, dar nu sunt supuse deprecierii în contabilitatea fiscală. În acest sens, la calcularea costului mijloacelor fixe în scopul trecerii la sistemul simplificat de impozitare, obiectele de îmbunătățire externă nu sunt luate în considerare.
Întrebarea nr. 3. Ar trebui să luăm în considerare lucrătorii externi cu normă parțială atunci când calculăm numărul mediu de angajați?
La calcularea numărului mediu de angajați, sunteți obligat să luați în considerare nu numai lucrătorii externi cu fracțiune de normă, ci și angajații cu care organizația dumneavoastră a încheiat contracte civile pe perioada de muncă. Astfel, numărul mediu de angajați dintr-o organizație va consta din:
- angajați cu normă întreagă;
- lucrători externi cu fracțiune de normă;
- angajaţii angajaţi pe perioada prestării unui anumit tip de muncă.