Cum să procesezi corect cheltuielile comandă în numerar pentru plata concediului?

Mandatul de numerar de cont. Reglementări privind tranzacțiile cu numerar și documentele către acestea - comandă de numerar, decontare și fișă de salarizare, statul de plată.

Întrebare: Cum se întocmește corect un ordin de numerar pentru plata plății de concediu etc., în contabilitatea 1C, un ordin de numerar este generat chiar și pentru un angajat printr-o fișă de plată a salariului, se dovedește că avem două documente generate, imprimăm ordinul de decontare în numerar, angajatul îl semnează, Trebuie să introduc numărul acestei declarații în linia de aplicare și să-l imprim pentru RKO?

Răspuns: Reglementările privind operațiunile cu numerar stabilesc că salariile în numerar și alte plăți sunt emise în conformitate cu ordinele de încasări de numerar, extrasele de plată și extrasele de salariu (clauza 6 a Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U). ). Pe de o parte, angajatorul, la discreția sa, are dreptul de a întocmi unul dintre cele trei documente. Dar, pe de altă parte, clauza 6.5 din Regulamentul nr. 373-P prevede că suma numerarului pentru eliberarea salariilor se stabilește în funcție de statul de plată sau fișa de salarizare, în care managerul notează termenul de eliberare a numerarului pentru salarii. Rezultă că declarația este un document obligatoriu.

Astfel, chiar și pentru a plăti plata de concediu unui angajat, este mai sigur să întocmești nu numai un ordin de cheltuieli, ci și o declarație.

Completați RKO după cum urmează:

În rândul „Problemă”, trebuie să indicați numele complet al angajatului sau să îl lăsați necompletat.

În rândul „Suma”, suma totală a plății de concediu emisă în conformitate cu datele de salarizare.

Conform rândului „Anexă” „Fișă de plată nr. datată __20_g.”

Linia „Base” indică conținutul operației.

Linia „Received” rămâne goală. Așa semnează un angajat un stat de plată.

RKO, întocmit pe baza statelor de plată, este necesar doar pentru efectuarea înregistrărilor în registrul de casă a sumelor emise conform statelor de plată și nu este o confirmare a transferului de bani. Aceasta înseamnă să vă introduceți numele complet. în rândul „Problemă” și datele pașaportului în rândul „Până la _____” nu sunt necesare.

para. 8 p. 2 , clauza 6 Instrucțiuni ale Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U). Călătorii de afaceri, concedii medicale, copii și prestatii de maternitate, dividendele nu sunt incluse în fondul de salarii. Prin urmare, acestea trebuie emise ca un consumabil separat.

Motivație

Ce se va întâmpla cu noi dacă...

Includem indemnizațiile de călătorie și beneficiile în statul de plată

Ce riști: o amendă de până la 50.000 de ruble.

Mai multe despre acest subiect

Retragem bani din cont în avans pentru salarii. Ce se va intampla

Compania de salarizare emite angajaților nu numai salarii, ci și concedii medicale, indemnizații de călătorie și dividende. Autoritățile fiscale pot echivala o astfel de eroare cu o încălcare a disciplinei de numerar. Și amendați organizația cu până la 50.000 de ruble, iar directorul - până la 5.000 de ruble. ( Artă. 15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Conform statelor de plată și a fișelor de plată, pot fi emise numai salarii și beneficii sociale, cum ar fi asistența financiară ( para. 8 p. 2 , clauza 6 Instrucțiuni ale Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U). Deplasarea, concediul medical, indemnizațiile pentru copil și maternitate, dividendele nu sunt incluse în fondul de salarii (clauza , Instrucțiuni, aprobate. prin ordinul Rosstat din 28 octombrie 2013 nr.428). Prin urmare, acestea trebuie emise ca un consumabil separat. Dar unele companii includ și sume nesalariale în declarațiile lor. În cazul în care autoritățile fiscale descoperă acest lucru, ele pot decide că mențiunile din declarația despre eliberarea indemnizațiilor și a indemnizațiilor de călătorie sunt nevalide. Și calculează soldul de numerar în casa de marcat fără a ține cont de aceste retrageri. Adică parcă firma nu a plătit aceste sume din casa de marcat. Iar dacă soldul depășește limita aprobată, compania și directorul vor fi amendați. Cel mai simplu mod de a evita o amendă este să aduci bani la casierie pentru astfel de plăți, ținând cont de limită, fără a le include în salariu.

Dacă aveți deja o amendă, o puteți anula în instanță. Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative prevede o amendă pentru următoarele încălcări:

plăți în numerar cu încălcarea limitei de 100.000 de ruble;

neînregistrarea sau depunerea incompletă a numerarului;

nerespectarea procedurii de stocare a banilor gratuit;

stocarea în casa de marcat peste limita.

Astfel, nu există amendă pentru extrasele completate greșit și eliberarea indemnizațiilor de călătorie nu conform consumabilelor, ci conform unui alt document. La urma urmei, fișa de salariu conține toate semnăturile.

Emitem un ordin de primire în numerar

O societate comercială emite salarii angajaților pe baza statelor de plată. În acest caz, se emite un ordin de numerar pentru cheltuieli pentru suma totală. Cum să completezi corect acest document?

Într-adevăr, în departamentele de contabilitate centralizată se întocmește un ordin de numerar de cheltuială pentru suma totală a salariului emis. Baza paragraful 14 Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă (aprobată prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei din 22 septembrie 1993 nr. 40, denumită în continuare Ordin).

Adică, în cazul nostru, conform rândului „ Emisiune» trebuie specificat ca „Angajați”. Și conform rândului „ Sumă» suma totală a salariului plătit conform datelor de salarizare. Conform liniei " Aplicație"" Nr. de plată __ datată "__" ____200__."

Nu este necesară semnătura managerului de pe ordinul de numerar, deoarece se află pe statul de plată ( clauza 14 din ordin). linia " Primit» rămâne necompletat, întrucât angajații semnează și statul de plată. Dar semnătura casieriei de pe comandă este necesară ( clauza 20 din ordin).

Oferim informații. Ural

Pentru plățile unice, este mai sigur să emiteți un ordin de cheltuieli și un extras

„...În statul nostru, aproape toți angajații își primesc salariile pe card. Dar noii veniți le dăm bani din casa de marcat. Anul acesta a fost înregistrat un singur angajat nou. Din acest an avem dreptul să aranjam emiterea banilor doar cu ordin de cheltuială sau trebuie să întocmim și un stat de plată?...”

Dintr-o scrisoare a contabilului-șef

Este mai sigur să emiti ambele documente.

Conform vechilor reguli, o plată unică a salariului a fost permisă cu un ordin de numerar de cheltuială fără a întocmi un stat de plată sau un extras de salariu ( paragraful 17 Comandă, aprobată. prin scrisoarea Băncii Rusiei din 4 octombrie 1993 nr. 18).

Noile Regulamente privind tranzacțiile cu numerar conțin doar formularea generală conform căreia salariile sunt emise în numerar în funcție de chitanțe de numerar, fișe de salariu și fișe de salariu ( clauza 4.2 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P). Pe de o parte, angajatorul, la discreția sa, are dreptul de a întocmi unul dintre cele trei documente. Dar pe de altă parte – în clauza 4.6 Regulamentul nr. 373-P prevede că cuantumul numerar pentru eliberarea salariilor se stabilește conform fișei de decontare sau de salarizare, în care managerul consemnează termenul de eliberare a numerarului pentru salarii. Rezultă că declarația este un document obligatoriu.

Astfel, chiar și pentru o singură plată, este mai sigur să emiti nu numai un ordin de cheltuieli, ci și un extras.

Sergey Razgulin răspunde:

Actual consilier de stat al Federației Ruse, clasa a III-a

„Pentru angajații al căror impozit pe venitul personal nu a fost reținut, trebuie depuse două certificate - cu semnele 1 și 2. Dacă acest lucru nu se face, organizația va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare certificat nedepus. Consultați recomandările pentru care inspectorat să vă depuneți certificatele.”

Ziua de plată este cea mai așteptată zi la serviciu de toți angajații. Dacă o organizație plătește salariile printr-o casă de marcat, atunci în toate coridoarele și departamentele chiar de dimineață, când sosesc banii, se aude un zgomot de activitate.

Și doar un contabil, chiar și în astfel de momente aparent vesele, ar trebui să-și țină urechile la pământ. Pentru că datoria lui sfântă nu este doar să-și primească banii câștigați cu greu, ci și să asigure plata salariilor altor angajați în conformitate cu toate regulile legii. Cum să faci asta, citește articolul.

1. Plata salariilor prin casa de marcat: stabilirea regulilor

2. Data plății salariului

3. Fișe de plată pentru plata salariilor

4. Plata salariilor prin casa de marcat - procedura pas cu pas

5. Termenul limită de plată a salariilor conform declarației

6. Emiterea salariilor folosind un ordin de primire în numerar

7. Emitere salarizare - detașare

8. Emiterea salariilor - exemplu

9. Plata salariilor prin casa de marcat din 1C

10. La ce să mai acordați atenție atunci când plătiți salarii din casa de marcat

Deci, să mergem în ordine. Dacă nu ai timp să citești un articol lung, aruncă o privire scurt video mai jos, din care vei afla toate cele mai importante lucruri pe tema articolului.

(dacă videoclipul nu este clar, există o roată în partea de jos a videoclipului, faceți clic pe ea și selectați Calitate 720p)

Vom discuta subiectul în continuare în articol mai detaliat decât în ​​videoclip.

1. Plata salariilor prin casa de marcat: stabilirea regulilor

Toate regulile în vigoare în organizație și referitoare la procedură, formă, calendar, locul plății salariilor sunt consacrate în act normativ local(Partea 2 a articolului 131, părțile 3, 4, 6 ale articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Ar putea fi acord comun sau reglementările interne ale muncii. De asemenea, regulile de plată a salariilor pot fi prescrise în contract de muncă cu un angajat.

Salariile pot fi plătite angajatului în numerar în ruble, precum și în formă nemoneară (părțile 1, 2 ale articolului 131 din Codul muncii). Salariile în numerar se plătesc la locul unde este prestată munca (Partea 3 a articolului 136 din Codul muncii). Pentru a plăti salariile în numerar, angajatorul se asigură că acestea sunt disponibile la casieria organizației în ziua în care se plătește salariul.

Pentru a plăti salariile de la registrul de marcat al organizațiilor poate fi folosit două surse de fonduri:

  1. Salariile se plătesc prin casa de marcat din fondurile retrase din contul curent. Un angajat autorizat al organizației căruia i-a fost emis cecul pentru bani, de exemplu, un casier, poate retrage bani pentru salariu din contul curent. Cecul trebuie să indice scopul: plata salariilor.
  2. Salariile pot fi plătite din fondurile primite la casieria organizației pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate. Directiva Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U permite acest lucru.

2. Data plății salariului

Până în septembrie 2016 Codul Muncii nu a stabilit termene specifice de plată a salariilor. Articolul 136 spunea pur și simplu că salariile sunt plătite nu mai puțin frecvent decât la fiecare jumătate de lună. Iar data specifică de plată trebuie stabilită în documentele interne ale companiei.

Pentru a respecta regula „jumătate de lună”, salariul este împărțit în cel puțin două părți - pentru prima jumătate a lunii (așa-numitul „avans”) și plata finală pentru a doua jumătate a lunii.

În iulie 2016, au fost adoptate modificări la acest articol, care intră în vigoare la 3 octombrie 2016. Data specifică pentru plata salariilor este încă stabilită de organizație, dar există un termen limită - nu mai tarziu de 15 zile calendaristice de la sfârşitul perioadei pentru care a fost acumulat.

Astfel, plata în avans (de fapt, acesta este salariul pentru prima jumătate a lunii) trebuie plătită cel târziu în data de 30, iar plata finală trebuie plătită până cel târziu în data de 15 a lunii următoare.

Regulile privind termenele limită sunt aceleași pentru toată lumea, așa că chiar dacă angajații vor să schimbe termenele limită sau să plătească salariile o dată pe lună, este imposibil.

Cu toate acestea, oficialii în scrisorile lor recomandă să nu amâne datele de plată: plata în avans trebuie plătită la mijlocul lunii, cel mult înainte de data de 20 a lunii, iar plata finală înainte de data de 5 a lunii următoare. Și ar trebui să existe un interval de aproximativ 15 zile între plăți.

Vă rugăm să rețineți că este imposibil să stabiliți că salariile într-o organizație sunt plătite „nu mai târziu de o anumită dată” sau într-un interval de date. Pentru că Codul Muncii impune stabilirea unei anumite zile.

Cu toate acestea, este permis, dacă firma este mare, să se instaleze date diferite de plată pentru diferite categorii de angajați sau diferite departamente(scrisoarea lui Rostrud din 20 iunie 2014 Nr. PG/6310-6-1). De exemplu, muncitori pe 3 și 18, administrație pe 4 și 19.

Daca data emiterii salariului cade in weekend, acesta se plateste in ziua precedenta weekendului.

3. Fișe de plată pentru plata salariilor

Salariile din casa de marcat se pot plati in functie de:

  • comenzi de cheltuială în numerar (formularul nr. KO-2)
  • extrase de plată (formular nr. T-49)
  • fișe de plată (formular nr. T-53)

Puteți vedea un exemplu de design de salarizare în capturi de ecran.

Pe prima pagină a statului de plată sunt indicate denumirea organizației și a diviziei, dacă fiecare divizie are propriul eșalon.

De asemenea, introduceți perioada de plată conform declarației, suma în cuvinte și cifre, numărul și data întocmirii decontului, perioada pentru care se plătește salariul. Șeful organizației și contabilul șef și-au pus semnătura.

Pe a doua pagină se află o plăcuță în care sunt trecute numerele de personal și numele tuturor lucrătorilor care vor primi bani de la aceasta. Este indicată suma în ruble care urmează să fie emisă.

Angajații semnează direct atunci când primesc fonduri de la casierie.

4. Plata salariilor prin casa de marcat - procedura pas cu pas

Indiferent de ce document va fi folosit pentru plata salariilor prin casa de marcat, succesiunea acțiunilor de emitere a banilor va fi aceeași. Constă din următorii pași.

  1. Documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de către directorul, contabilul-șef al întreprinderii sau persoanele autorizate în acest sens. Documentele completate și semnate se predau casieriei pentru executare.
  2. Casiera, după ce a primit extrasul sau casa de marcat, verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, corespondența sumelor numerar înscrise în cifre. cu sumele înscrise în cuvinte.
  3. Casiera emite numerar direct către destinatarul indicat în casa de marcat sau în extrasul de cont. Sau într-o procură, dacă o altă persoană va primi bani pentru angajat.

Pentru a identifica destinatarul, casieria îl întreabă prezentați-vă pașaportul sau alt document de identificare, iar pentru destinatar prin împuternicire - Împuternicire si un act de identitate.

Casierul verifică conformitatea numelui, prenumelui, patronimului indicat în pașaport cu datele specificate în registrul de casă sau extrasul și, dacă sunt disponibile, specificate în împuternicire.

În cazul în care emiterea de bani se face prin procură, în textul casei de marcat după numele complet al destinatarului banilor, casieria indică numele complet al persoanei căreia i se încredințează primirea banilor.

Când banii sunt primiți de o persoană autorizată pe o declarație, înainte de semnătura persoanei încredințate să primească numerar, casierul face o înregistrare „prin procură”. Procura se anexează la decontarea sau la declarația pe care s-a făcut eliberarea.

  1. Casiera pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și înmânează registrul de marcat sau extrasul destinatarului pentru semnare.
  2. Casierul recalculează suma pregătită pentru emitere, astfel încât destinatarul să-și poată vedea clar acțiunile și îi emite numerar destinatarului, foaie cu bucată, bucată cu bucată. Destinatarul poate număra banii primiți sub supravegherea casieriei.
  3. După emiterea banilor conform casei de marcat, casieria îl semnează.

5. Termenul limită de plată a salariilor conform declarației

Dacă eliberarea s-a făcut conform unei declarații, atunci după ce toți angajații au primit banii, sau nu toți i-au primit, dar perioada stabilită pentru eliberare a expirat, casieria indică suma salariilor plătite.

Vizavi de numele persoanelor cărora nu li s-a plătit salariul, casieria pune o ștampilă sau face o notă de mână: „Depus”. Cuantumul salariului depus este indicat in cifre si cuvinte.

Apoi casieria semnează și dă declarația contabilului pentru verificare.

Când te uiți la formularul de salarizare, probabil ai observat rândurile de pe prima pagină „La casierie pentru plata la timp”. Ce date pot fi indicate aici și cât timp poate fi amânată plata salariilor de pe statul de plată?

Declarația de plată (decontare și plată) este valabilă pentru perioada stabilită de șeful organizației, dar nu mai mult de 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului de la bancă (clauza 6.5 din Directiva Băncii Centrale nr. 3210). -U din 11 martie 2014).

Prin urmare, începutul perioadei pentru acest rând va fi data stabilită prin actul local de plată a salariilor. Sfârșitul perioadei este de maximum a 5-a zi lucrătoare de la data primirii banilor de la bancă.

6. Emiterea salariilor folosind un ordin de primire în numerar

După ce extrasul este închis, se fac calcule pe acesta și se întocmește un ordin de primire în numerar pentru întreaga sumă a plăților de pe extras. Detaliile acestei case de marcat sunt indicate în statul de plată. Data RKO este ultima zi de plată a salariului în conformitate cu statul de plată.

Declarația este un apendice la RKO și detaliile sale sunt indicate în ea. Uneori oamenii se întreabă: unde ar trebui să depun fișa de plată? Răspunsul este la comanda de primire în numerar, care reflectă suma plătită conform extrasului.

O organizație poate decide să nu folosească declarații. Uneori, acest lucru se datorează faptului că angajații nu știu cine este plătit și cât de mult. În acest caz, se face eliberarea de salarii pe baza de încasări în numerar. Și este compilat pentru fiecare angajat separat. În rândul „Problemă” este indicat numele specific al angajatului care primește banii.

Pe baza decontărilor în numerar întocmite atât pentru întreaga sumă a salariilor, cât și pentru fiecare angajat separat, se face o înregistrare în registrul de casă (formular nr. KO-4).

Dacă suma de numerar rămasă în casieria organizației după achitarea salariilor, ținând cont de sumele depuse, a depășit limita soldului de numerar, atunci suma care depășește limita trebuie depusă la bancă în aceeași zi (clauza 2 din Directiva N 3210-U).

7. Emitere salarizare - detașare

Dacă salariile sunt plătite printr-o casă de marcat, înregistrarea se va face folosind următoarele conturi:

  • 70 „Decontări cu personalul pentru salarii”
  • 50 „Casiera” - la plata salariilor de la casa de marcat

Iar la plata salariilor prin transfer pe cardurile angajaților se folosește contul 51 „Cont curent”.

Prin urmare:

Debit 70 – Credit 50– la plata salariilor de la casa de marcat

Debit 70 – Credit 51– la plata salariilor dintr-un cont curent prin transfer pe cardurile angajatilor

Dacă salariul nu este primit de salariat la timp, acesta se depune și se întocmește următoarea înscriere:

Debit 76 subcont „Decontări la sume depuse” - Credit 70– pentru suma salariului neîncasat de salariat.

8. Emiterea salariilor - exemplu

La Sokol LLC, data plății salariului este stabilită în a 7-a zi a lunii următoare celei de salarizare. A fost întocmit o declarație pentru departamentul de marketing pentru 3 angajați în valoare de 50.000 de ruble.

Debit 50 – Credit 51 – în valoare de 50.000 de ruble. – a primit fonduri pentru plata salariilor de la bancă

Salariile au fost emise pe 7 iulie: 15.000 de ruble. primit prin procură de soția marketerului S.S. Solovyov, 20.000 de ruble. primit personal de șeful departamentului de marketing, O.L.Chaikin. Copywriter V.V. Vorobiev Am lipsit de la serviciu și nu mi-am putut primi salariul.

Debit 70 – Credit 50 – în valoare de 35.000 de ruble. – s-au eliberat salarii salariaților din casa de marcat

Pe 12 iulie, declarația a fost închisă, salariul neprimit de Vorobyov a fost depus și depus de casierul Sinitsyna în contul bancar.

Debit 70 – Credit 76 – în valoare de 15.000 de ruble. – se depun salariile neprimite de angajat la termen

Debit 51 – Credit 50 – în valoare de 15.000 de ruble. – salariile depuse sunt predate băncii

9. Plata salariilor prin casa de marcat din 1C

Pentru cei care țin evidența în programul 1C: Contabilitate - urmăriți cum se plătesc salariile prin casa de marcat în 1C în format video.

10. La ce să mai acordați atenție atunci când plătiți salarii din casa de marcat

Acum unii Puncte importante, la care ar trebui să-i acordați atenție pentru a nu „a avea probleme”.

Declarația poate indica numai sume legate de salarizareȘi beneficii sociale. Nu indicați în declarație, ci emiteți conform decontărilor separate în numerar: rambursarea cheltuielilor de călătorie, compensarea pentru utilizarea bunurilor personale, dividende, plăți de chirie etc.

Vă rugăm să rețineți că banii destinați pentru astfel de plăți nu pot fi păstrați în casa de marcat dincolo de limita în perioada de plată a salariului. Limita poate fi depășită în această perioadă (dar nu mai mult de 5 zile lucrătoare) numai de sumele care sunt incluse în declarație ca salarii și beneficii sociale.

Nu afișați plățile pe extrase de cont persoane care au lucrat în organizație conform contractelor de drept civil. Plățile regulate pe statul de plată pot deveni un motiv pentru o încercare de reclasificare a contractelor civile ca contracte de muncă și de a percepe prime de asigurare suplimentare.

Plata salariilor în numerar muncitori straini(ședere temporară în Federația Rusă) nu este permisă (Partea 2 a articolului 14 din Legea nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar”). Astfel de angajați trebuie să își transfere salariile într-un cont bancar.

Ce probleme problematice ați întâmpinat cu privire la plata salariilor de la casa de marcat? Întrebați-i în comentarii!

De asemenea, puteți întreba despre datele de plată a salariului.

Plata salariilor prin casa de marcat: termeni si reguli

Comenzile de primire și cheltuieli sunt formulare unificate aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică pentru a fi utilizate de către organizații sau antreprenori individuali care utilizează numerar. În funcție de ce funcție îndeplinesc la casieria organizației - venit sau cheltuială - există o comandă de primire de numerar și una de cheltuială de numerar. Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre ele, pentru ce este necesar, ce funcție îndeplinește și când trebuie emis.

Când se completează comanda de primire în numerar (PKO)?

Când se primesc numerar la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual, este necesar să se reflecte în conturi faptul acestei tranzacții comerciale. contabilitate. Iar pentru înregistrarea numerarului, există o comandă de primire de numerar.

Se intocmeste dupa un document unificat intr-un singur exemplar si semnat de contabilul-sef, contabil, contabil-casier, casier al organizatiei sau alta persoana imputernicita.

O comandă de primire în numerar constă din două blocuri:

  1. PKO în sine;
  2. O chitanță, care, după completare, se smulge și se dă celui care a depus banii în casa de marcat.

Puteți emite o chitanță fie manual, fie folosind un computer. Nu sunt permise corecții în comanda de primire. Dacă faceți o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

După completare, o ștampilă este plasată pe al doilea bloc al „Chitanță” PKO entitate legală sau antreprenor. Acum nu este nevoie să puneți o ștampilă, astfel încât jumătate să meargă la comanda de primire în numerar, iar cealaltă jumătate la chitanță.

În ce cazuri se completează Ordinul de primire în numerar?

Completăm o comandă de chitanță în numerar atunci când:

  • aportul de către fondatori a cotei lor în capitalul autorizat;
  • primirea încasărilor la casierie. Dacă folosești în munca ta casa de marcat iar în timpul zilei perforați chitanțe de numerar pentru clienți, atunci nu este nevoie să emiteți o comandă de primire în numerar pentru fiecare cec perforat, suma totală este primită de un singur PKO la sfârșitul turei de lucru;
  • returnarea fondurilor împrumutate. Dacă organizația sau întreprinzătorul individual a acordat un împrumut unei persoane juridice sau persoane fizice, iar împrumutul este returnat la casieria organizației;
  • întoarcere de la persoana responsabilă. Organizația dvs. a dat salariatului bani în cont, angajatul a achiziționat ceea ce avea nevoie și aduce restul avansului la casieria organizației sau antreprenorului;
  • retragerea de fonduri din contul curent al unei persoane juridice. Dacă retrageți fonduri din contul curent al organizației pentru salarii, nevoi ale gospodăriei etc., atunci aceste fonduri trebuie mai întâi să meargă la casieria organizației.

Procedura de completare a Ordinului Cash de Chitanță

Acum ne vom uita la procedura pas cu pas pentru completarea fiecărui câmp al Ordinului Cash de Chitanță.

Site-ul Rosstat.

În câmpul „Data Compilării” se introduce data curentă, deoarece Un ordin de primire de numerar este întocmit în momentul unei tranzacții comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” sunt completate în conformitate cu înregistrările contabile și sunt întocmite de contabil. Dar, în mod implicit, coloana „Debit” este completată cu 50.1 - deoarece acesta este contul contabil al casei de marcat a organizației. Coloana „Credit” poate conține unul dintre următoarele conturi contabile:

75 „decontări cu fondatorii” - când fondatorii aportă o cotă-parte din capitalul autorizat;

51 „conturi curente” - la retragerea de fonduri dintr-un cont curent;

71 „decontări cu persoane responsabile” - la restituirea unui avans neutilizat de la un angajat;

62 „decontări cu cumpărători și clienți” - la primirea plății de la cumpărător către casa organizației;

90.1 „venituri din vânzări” - la înregistrarea veniturilor pentru o tură utilizând echipament de casă de marcat.

Câmpul „Suma” reflectă suma depusă în casa de marcat. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”.

În câmpul „Acceptat de la”, fie numele complet al contribuitorului este scris în cazul genitiv (răspunde la întrebarea - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual și numele complet al contribuitorului individual tot în cazul genitiv.

În câmpul „Bază”, introduceți baza pentru depunerea fondurilor: contribuție la capitalul autorizat, venituri din vânzări, primire numerar de la bancă, plata mărfurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. acord), etc.

În câmpul „Suma”, suma fondurilor depuse este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a PQS, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Reducerea rublelor și copeicilor nu este permisă. Dacă suma include TVA, atunci este scris „inclusiv TVA, rata dobânzii TVA și suma TVA”.

Documentele primare pe baza cărora se depun banii sunt introduse în câmpul „Anexă”.

Cele două rânduri de jos conțin semnăturile casierului și contabilului șef.

Blocul „Chitanță” este completat în mod similar cu blocul „Ordin de primire în numerar”. Se pune o ștampilă, se smulge de-a lungul liniei și se dă deponentului.

Exemplu de completare a comenzii de primire în numerar (PKO)

Click pentru a mari

Când se completează Comanda de Cheltuială Cash (RKO)?

Prin analogie cu o comandă de numerar de intrare, o comandă de numerar de ieșire este completată atunci când banii trebuie să fie primiți la casieria organizației.

RKO este compilat conform unui singur exemplar unificat și stocat în registrul de numerar al organizației.

Ordinul de numerar pentru cheltuieli va consta dintr-un singur bloc - ordinul de numerar pentru cheltuieli în sine. Semnat de contabilul-șef, contabil, contabil-casier, casier al organizației sau altă persoană împuternicită.

Puteți emite consumabile fie manual, fie folosind un computer. Nu sunt permise corecții în ordinul de cheltuieli. Dacă ați făcut o greșeală, comanda trebuie rescrisă. În caz contrar, un astfel de document este invalid și încalcă disciplina de numerar.

În ce cazuri este completat Ordinul Cheltuieli Cash?

Completem o comandă de numerar pentru cheltuieli atunci când:

  • necesitatea emiterii unor persoane responsabile pentru achiziționarea de bunuri sau materiale necesare organizației;
  • eliberarea către persoane responsabile pentru cheltuieli personale și de călătorie;
  • depunerea numerarului în bancă în contul curent al organizației;
  • plata salariilor (avans) salariaților în numerar la casierie;
  • plata dividendelor către fondatori.

Procedura de completare a Ordinului de Cheltuieli Cash

Acum să vedem pas cu pas cum să completați corect o comandă de chitanță de numerar.

În câmpul „Organizație” introducem numele complet al persoanei juridice sau al antreprenorului individual în conformitate cu documentele statutare.

Câmpul „Unitate structurală” indică unitatea care a emis comanda. Dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu are o divizie, atunci se adaugă o liniuță.

În câmpul „conform OKPO”, introduceți codul OKPO emis de autoritățile de statistică. Dacă nu vă cunoașteți codul, atunci îl puteți găsi pe site-ul oficial al Rosstat.

Câmpul „număr document” este atribuit de la primul număr, începând cu 1 ianuarie a noului an și are numerotare continuă pe tot parcursul anului până la 31 decembrie. Organizația are dreptul de a folosi prefixe la numere.

În câmpul „Data Compilării” se introduce data curentă, deoarece un ordin de numerar pentru cheltuieli este întocmit în momentul unei tranzacții comerciale.

Coloanele „Debit” și „Credit” sunt completate în conformitate cu înregistrările contabile și sunt întocmite de contabil. Dar, în mod implicit, coloana „Credit” este completată cu 50.1 - deoarece acesta este contul contabil al casieriei organizației. Coloana „Debit” poate conține unul dintre următoarele conturi contabile:

70" calcule conform salariile» - la efectuarea plăților către angajații organizației în numerar;

51 „conturi curente” - atunci când depuneți fonduri într-un cont curent de la casieria organizației;

71 „decontări cu persoane responsabile” - la acordarea unui avans unui angajat pentru nevoile întreprinderii sau cheltuieli de deplasare;

60 „decontări cu furnizorii și antreprenorii” - la plata furnizorilor în numerar.

Câmpul „Suma” reflectă suma depusă în casa de marcat. În acest caz, indicația copeicilor și rublelor este separată de simbolul „-”. Sau, cu ruble pline, copecii pot să nu fie indicați.

Câmpul „Cod scop” este completat numai dacă organizația folosește un sistem de codificare.

În câmpul „Problemă”, fie numele complet al persoanei căreia i se eliberează numerarul este scris în cazul genitiv (răspunde la întrebarea - de la cine?), fie numele complet al persoanei juridice sau al întreprinzătorului individual și întregul numele destinatarului individului, tot în cazul genitiv.

În câmpul „Bază”, introduceți baza de emitere a fondurilor: plata dividendelor, plata către furnizor, încasarea, plata bunurilor/serviciilor conform Nr. factură (Nr. acord), etc.

În câmpul „Suma”, suma fondurilor emise este scrisă în cuvinte cu majuscule, copecii sunt indicați cu cifre. Este de remarcat faptul că, dacă ați indicat suma completă fără copeici în partea tabelară a sistemului de decontare în numerar, atunci în câmpul „Suma” trebuie să indicați numai suma completă în cuvinte, fără a indica copeici. Reducerea rublelor și copeicilor nu este permisă.

Înregistrarea comenzilor în numerar primite și ieșite produs conform anumite reguli. Să ne uităm la instrucțiunile de bază.

Nuanțe

Comenzi în numerar primite și ieșite semnat de angajatul responsabil imediat după finalizarea tranzacției relevante. Documentele anexate acestora trebuie anulate cu ștampila sau marca „Plătit”. În același timp, în obligatoriu data este introdusă pentru evitare reutilizare hârtii Conform regulilor actuale, nu sunt permise corecții, chiar dacă acestea sunt convenite.

Formularul KO-1

Trebuie să completați comanda de primire într-un singur exemplar. Formularul este format din 2 secțiuni. Primul este o comandă directă de primire, iar al doilea este un bon de desfacere - o chitanță. Acesta din urmă este eliberat persoanei care a depus fondurile. Linia „Base” indică conținutul operației efectuate. De exemplu, aceasta ar putea fi „plata facturii nr. 321 din 1 februarie 2017”. Câmpul „Inclusiv” arată suma TVA. Suma este indicată în cifre. Dacă nu este furnizată nicio taxă, atunci trebuie să scrieți „Fără TVA”. Câmpul „Atașament” listează documentele care însoțesc comanda. Contul corespunzător este stabilit în funcție de sursa fondurilor. Codul departamentului este indicat de operatorul departamentelor structurale separate ale întreprinderii. Celula „Debit” ar trebui să conțină contul de numerar în conformitate cu planul. Numerotarea documentelor este continuă și se stabilește pentru un an. Formularul nu trebuie să conțină numere scrise în neregulă sau coduri duplicate. OKPO este considerată o cerință obligatorie. Informațiile sunt indicate în conformitate cu adeverința eliberată de organul de statistică de stat. Denumirea organizației este indicată în aceeași formă în care apare în documentația constitutivă. Dacă firma are coduri de analiză aprobate, acestea trebuie indicate în comandă. Există o celulă pe document " motiv special„. Se completează numai de către întreprinderi non-profit cu finanțare corespunzătoare.

Caracteristicile certificării

Ordinul de primire este vizat de departamentul de contabilitate. În cazul în care nu există specialiști autorizați să vizeze documentul, atunci aceasta se face de către șeful întreprinderii. Directorul organizației, prin ordinul său, poate atribui responsabilitatea semnării comenzilor unui alt angajat. În acest caz, managerul trebuie să convină asupra candidaturii sale cu contabilul-șef. Dacă directorul unei întreprinderi efectuează în mod independent tranzacții financiare, atunci comenzi în numerar primite și ieșite, cartea de numerar intocmit si semnat de acesta.

Ștampilare

Amprenta trebuie să fie amplasată pe partea din formular marcată „MP”. și luați chitanța. Legislația nu prevede reguli speciale pentru aplicarea unui sigiliu. În practică, este obișnuit să plasați 60% din acesta pe partea principală și 40% pe chitanță. Unele recomandări sunt date în Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică Nr. 88 din 18 august 1998. De asemenea, legislația nu stabilește o listă specifică de detalii care trebuie plasate pe sigiliul operatorului. Este recomandabil să includeți în ștampila informații care anterior erau considerate obligatorii:


Document pentru emiterea fondurilor

Ordinul de cheltuială se emite și într-un singur exemplar. Atunci când se eliberează fonduri unui angajat pentru raportare, formularul trebuie întocmit în conformitate cu cererea scrisă a acestuia. Poate fi în formă liberă. Cererea trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii. Acesta afirmă:

  1. Suma de emis.
  2. Termen.
  3. Data de.

Câmpul „Base” indică operația efectuată. De exemplu, aceasta ar putea fi „rambursarea cheltuielilor excesive conform raportului nr. 123 din 2 martie 2017”. În câmpul „Atașament” sunt indicate documentele primare și alte documente. În același timp, sunt date numerele și datele de compilare ale acestora. Cererile pot fi cereri pentru emiterea de fonduri, facturi etc. Reguli de înregistrare f. KO-2 sunt prevăzute în Recomandări metodice, aprobat prin Rezoluția Goskomstat nr. 88. Nu este permisă efectuarea de corecții la ordinul de cheltuieli. Documentul este semnat și de contabilul șef, manager sau altă persoană împuternicită de acesta. Antreprenorii care țin evidența costurilor și veniturilor sau indicatori fizici, conform legislatia fiscala, nu poate emite bonuri de cheltuieli.

Acțiunile operatorului

La emiterea de fonduri pentru ordinele de cheltuieli, casieria trebuie să verifice:

  1. Disponibilitatea semnăturilor necesare și conformitatea acestora cu mostrele.
  2. Egalitatea sumelor indicate în cuvinte și cifre.
  3. Disponibilitatea documentelor furnizate în formular.
  4. Respectarea numelui complet în informațiile de comandă furnizate de destinatar.

După aceasta, operatorul pregătește suma necesară și predă documentul de plată persoanei care îl primește. În comandă, destinatarul trebuie să indice numărul de ruble (în cuvinte) și copeici (în cifre). De asemenea, persoana semnează și datează. Operatorul trebuie să numere banii pregătiți. În acest caz, destinatarul trebuie să vadă cum face acest lucru casierul. Subiectul care a acceptat fondurile le recalculează și el sub supravegherea operatorului. Dacă acest lucru nu se face, ulterior destinatarul nu poate face o cerere la casierie pentru suma emisă. După aceasta, operatorul trebuie să semneze documentul de plată.

Puncte importante

Casiera eliberează fonduri exclusiv persoanei ale cărei informații sunt indicate în comandă. Acesta din urmă prezintă un document care îi confirmă identitatea. În cazul în care eliberarea se face prin împuternicire, este necesar să se verifice conformitatea numelui complet. destinatarului, furnizate în comandă, informații despre persoana reprezentată. La formularul de plată este atașat un document care confirmă autoritatea beneficiarului real. În cazul în care se vor efectua mai multe plăți în baza împuternicirii sau în organizații diferite, o copie este atașată ordinului. Originalul trebuie să rămână la operatorul care a realizat ultima emisiune.

Contabilitatea comenzilor în numerar primite și ieșite

La întreprinderile care întocmesc documentele discutate mai sus trebuie asigurat controlul asupra tranzacţiilor cu fonduri. Pentru a face acest lucru, este necesar să se conducă jurnalul de încasări și plăți în numerar. Înregistrează detaliile formularelor de plată înainte ca acestea să fie transferate operatorului. Ordinele emise pe extrasele de eliberare a salariilor și a altor sume similare sunt înscrise în contabilitate după ce fondurile sunt furnizate beneficiarilor. Regula corespunzătoare este consacrată în Instrucțiunile aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88.

În practică, apare adesea întrebarea: pentru ce perioadă este necesar să se deschidă un jurnal pentru înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite? Este de remarcat faptul că legislația nu prevede nicio limită de timp. În acest sens, problemele legate de perioada de utilizare a jurnalului sunt decise de contabil în mod independent. Puteți deschide cartea pentru un an, lună, trimestru. Numărul de operațiuni ar trebui să fie luat în considerare atunci când se ia o decizie adecvată.

Responsabilitatea pentru încălcarea regulilor

Măsurile prevăzute de lege se aplică întreprinderilor care nu respectă instrucțiunile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Răspunderea este stabilită prin diverse reglementări. Printre acestea se numără Decretul prezidenţial nr. 840 din 25 iulie 2003. Capitolul 15 din Codul contravenţiilor administrative prevede articolul 15.1. Fixează penalități pentru încălcarea regulilor de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În cazul depășirii sumelor destinate decontărilor cu contrapărțile, neprimirea (parțială sau integrală) a fondurilor primite, nerespectarea instrucțiunilor de păstrare a banilor gratuit în depășirea limitelor, se prevede amendă administrativă: 40-50 salarii minime - pentru funcționari, 400-500 de salarii minime - pentru organizații.

Concluzie

Plasarea comenzilor este o sarcină foarte responsabilă. După cum sa menționat mai sus, corecțiile, erorile și bloturile nu sunt permise în documente. Operatorul responsabil de întocmirea acestora trebuie să-și amintească faptul că comanda este o formă de raportare strictă. Prin urmare, documentele nu trebuie deteriorate. Dacă lipsește oricare dintre detaliile necesare, comanda finalizată va fi considerată nevalidă.

Un ordin de numerar pentru cheltuieli este un document care însoțește orice emisiune de bani de la casieria unei companii sau antreprenor individual. Aceasta ar putea fi finanțare pentru ca un angajat să achiziționeze bunuri necesare pentru muncă (rechizite de birou, flori pentru amenajarea biroului, trimiterea de scrisori etc.), calcule de salariu, plata unui avans către o contrapartidă, alocarea de fonduri către casierie pentru disponibilitatea acestora la casieria magazinului și așa mai departe.

Este obligatorie emiterea unui ordin de cheltuieli. Forma sa este forma KO-2 stabilită prin lege.

Reguli pentru completarea unei comenzi de numerar pentru cheltuieli

Un ordin de cheltuială se emite la momentul emiterii banilor din casa de marcat. Trebuie să fie scris într-un singur exemplar.

Cheltuielile și comenzile trebuie înregistrate în jurnalul KO-3.

În primul rând, este necesar să se identifice persoana căreia i se dau banii - folosind un pașaport sau alt document de identitate (acesta poate fi: un pașaport internațional, certificat de naștere, pașaport de marinar, legitimație militară sau carte de identitate temporară). În ciuda faptului că numerarul poate fi eliberat atât unei persoane, cât și unei organizații, este întotdeauna primit fizic de către persoană anume. Și această persoană trebuie identificată.

Banii pot fi emiși și prin procură. Dar chiar și în acest caz, pe lângă împuternicire, este nevoie de un pașaport. Trebuie să verificați datele de bază ale pașaportului persoanei - acestea trebuie să corespundă cu ceea ce este scris pe formularul de procură. De asemenea, trebuie să verificați data de valabilitate a procurii depuse. Vă rugăm să rețineți că în aceste cazuri se eliberează o simplă procură din partea organizației; cel mai adesea nu este necesară legalizarea acesteia.

Semnăturile contabilului-șef sau directorului sunt cerute pe ordinul de cheltuieli. Casierul semnează și în nume propriu în momentul în care emite bani și întocmește documentul.

Puteți completa o comandă de numerar pentru cheltuieli fie manual, fie pe computer. Dacă faceți acest lucru de modă veche, manual, atunci ar trebui să vă aprovizionați cu un pachet de formulare RKO, să le numerotați în avans și să puneți semnăturile și sigiliile necesare.

Completarea unei comenzi de cheltuieli în format electronic este modernă și convenabilă. De regulă, toate programele de contabilitate și contabilitate comercială conțin un formular de comandă de cheltuieli. De asemenea, puteți descărca formularul în formatele Word și Excel și puteți introduce comenzi acolo. Acest lucru este, de asemenea, destul de convenabil și nu necesită special software, cu excepția MS Office.

Puteți descărca formularul KO-3 chiar mai jos pe această pagină.

Cum se completează formularul de comandă de cheltuieli?

Completați următoarele câmpuri:

  • numarul documentului

    Punem numere cu 1 total cumulat de la începutul anului.

  • Data documentului

    Stabilim data emiterii banilor din casa de marcat.

  • Debit

    Indicăm numărul contului corespunzător conform Planului de conturi, în funcție de cui dăm bani și de ce.

  • Codul unității structurale

    Acest câmp poate fi lăsat necompletat.

  • Contul corespunzător

    Indicăm la casierie numărul de cont corespunzător sursei de primire a banilor.

  • Cod contabil analitic

    Puteți pune o liniuță, sau puteți indica codul contabil analitic, dacă mențineți unul.

  • Credit

    Indicăm contul 50 (Casiera).

    Notă, antreprenori individuali Câmpurile „Debit”, „Cont corespunzător” și „Credit” nu sunt completate.

  • Sumă

    Introducem suma de fonduri emise, întotdeauna în ruble și copeici.

  • Cod de destinație

    Puteți pune o liniuță aici; completarea acestui câmp este opțională.

  • Emisiune

    În acest rând indicăm numele complet, prenumele și patronimul persoanei căreia i se acordă banii. Cel mai bine este să le copiați de pe pașaport.

  • Baza

    Este posibil ca acest câmp să nu fie completat, dar este totuși foarte indicat să indicați aici de ce persoanei i se dau bani. Aceasta este esența numelui unei tranzacții comerciale. Aici puteți scrie cu propriile cuvinte - astfel încât să fie clar pentru contabil.

  • Aplicație

    În anexă indicăm numele documentului care a servit ca bază pentru emiterea de bani: acord, cerere, factură, cerere și așa mai departe - lista nu este limitată.

  • Semnăturile și sigiliul organizației
  • Primit

    În această secțiune, în numele destinatarului banilor, suma este din nou indicată în cuvinte, în ruble și copeici, data emiterii, precum și datele pașapoartelor.

  • Eliberat de casier

    Casierul semnează și decriptează semnătura (numele complet).

După completarea tuturor rândurilor necesare din ordinul de primire de numerar, rândurile goale rămase trebuie tăiate. Această regulă se aplică tuturor documente primareîn contabilitate de către Ministerul de Finanțe al URSS (29.07.1983 Nr. 105).

Formularul de comandă de primire în formularul KO-2 a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Același document a stabilit regulile de completare. Un alt document important este Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, care discută regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în general. În special, reglementează problemele de înregistrare a încasărilor de numerar și ordinelor de debitare.