Imediat după căderea URSS, comerțul individual s-a răspândit în statul nostru, întrucât cetățenii, inspirați de oportunitățile care li se deschideau, doreau să-și îmbunătățească semnificativ situația financiară.

Din păcate, în acei ani, multe dintre ele nu erau menite să obțină vreun succes semnificativ, întrucât sistemul de credit și impozitare adoptat la acea vreme nu a contribuit deloc la acest lucru.

Din fericire, astăzi există un sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, datorită căruia mulți antreprenori întâmpină mult mai puține dificultăți în deschiderea și conducerea propriei afaceri.

Ce este

Acesta este cel mai promițător mod de a primi contribuții fiscale, care pot fi aplicate acestora (antreprenorilor individuali) în anumite condiții. Dacă le faci corect (alegând un anumit tip de activitate, de exemplu), poți economisi o sumă importantă de bani și timp.

Principalul avantaj pe care sistemul simplificat de impozitare îl oferă antreprenorilor individuali este o reducere semnificativă a sarcinii fiscale asupra întreprinderii. Taxele în acest caz sunt destul de moderate, ceea ce este extrem de important pentru oamenii de afaceri începători.

Ce prevede sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali?

Conform celei de-a doua părți a capitolului douăzeci și șase din Codul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, acest sistem prevede scutirea completă a antreprenorilor de următoarele tipuri de plăți fiscale: impozitul pe venitul personal (impozit pe profiturile primite) , precum și pe proprietatea lor. Acesta este un sistem de impozitare simplificat din acest punct de vedere. Nu este de mirare că atrage din ce în ce mai mulți antreprenori.

Important! Scutirea se aplică numai veniturilor pe care antreprenorul individual le-a primit în timpul desfășurării activității, precum și bunurilor sale utilizate în aceleași scopuri.

Atenţie! Dacă se aplică un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali, atunci omul de afaceri nu este considerat o persoană care plătește cota de TVA. Prin excepție, această regulă este ignorată la importul în țară a anumitor categorii de mărfuri, precum și TVA, care trebuie plătit în obligatoriu, în conformitate cu articolul 174 și primul paragraful al acestuia din Codul fiscal.

Alte nuanțe

„Simplificat” este, de asemenea, valoros pentru că păstrează complet tranzacțiile în numerar în vigoare înainte de adoptare. Nu trebuie să uităm că toți antreprenorii individuali pentru care a fost adoptat un astfel de sistem continuă să îndeplinească obligațiile agenților fiscali prevăzute de articolele relevante din Codul fiscal al Federației Ruse. Acesta este un sistem de impozitare simplificat din acest punct de vedere.

Plăți suplimentare

Există costuri suplimentare cu acest sistem? Dacă luăm în considerare raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați, sistemul simplificat de impozitare prevede contribuții la Fondul de pensii, precum și la fondurile medicale obligatorii de stat. Valoarea contribuției se calculează în funcție de costul exercițiului financiar. Se calculează înmulțind salariul minim (la începutul anului, acest lucru este important) și rata deducerii și se exprimă în procente. Toate valorile rezultate ar trebui înmulțite cu douăsprezece (luni dintr-un an calendaristic).

Cum poți trece la un sistem atât de profitabil?

O astfel de tranziție este posibilă (dar nu garantată) dacă sunt îndeplinite condițiile necesare (dar nu suficiente). Să luăm în considerare aceste cerințe, sub rezerva cărora poate fi utilizat un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali:

• Dacă în perioada de raportare au lucrat pentru întreprinzător nu mai mult de 100 de persoane.
• Dacă profitul primit, care a fost calculat pe baza prevederilor Codului, pe baza rezultatelor a cel puțin nouă luni ale anului, nu a depășit o anumită valoare maximă admisă. Până în ianuarie 2013, a existat o prevedere în care limita de venit era de 60 de milioane de ruble.

În cazul în care venitul unui antreprenor individual depășește maximul stabilit în ordine legislativă adica pierde automat dreptul de a i se acorda dreptul de raportare intr-un sistem simplificat si trebuie sa plateasca toate impozitele, platile si contributiile care i se cuvin in mod general, purtand raspunderea personala pentru nerespectarea acestor cerinte in conformitate cu Taxa. Codul Federației Ruse și Codul Penal al Federației Ruse.

Cerere de transfer

Trebuie avut în vedere că doar până în ianuarie 2013 era strict obligatoriu să depuneți o cerere dacă doriți să treceți la schema simplificată.

Apoi a existat Formularul nr. 26.2-1, care era adesea depus simultan cu documentele necesare pentru înregistrarea de stat a unei întreprinderi. Totodată, antreprenorul a trebuit să aleagă o cotă de impozitare (vom vorbi despre asta mai târziu). În prezent, depunerea acestui tip de cerere nu este obligatorie, dar trebuie să anunțați biroul local FSN despre dorința dvs. Tranziția va fi finalizată la 1 ianuarie a anului viitor.

Ce trebuie să faceți dacă ați pierdut dreptul de a plăti impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat

Dacă se întâmplă acest lucru, antreprenorul trebuie să notifice imediat Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse despre trecerea la un alt sistem de colectare a redevențelor. Acest lucru se face în termen de 15 zile de la expirarea perioadei curente de raportare. Această cerință este consacrată în al cincilea paragraf al articolului 346, precum și în al cincilea paragraf al articolului 346.13 din Cod.

Care întreprinzători nu pot lucra în principiu conform unei scheme simplificate?

Dar toate cele de mai sus nu se aplică unor categorii de antreprenori individuali. Sistemul simplificat de impozitare, a cărui raportare este cât se poate de simplă, nu poate fi aplicat unor categorii de întreprinzători individuali. Să le privim mai detaliat:

• Aceștia sunt oamenii de afaceri care produc bunuri supuse accizelor și extrag și minerale. Acest lucru nu se aplică acelor categorii de fosile care sunt general recunoscute.
• Toți antreprenorii care câștigă bani din afacerea cu jocurile de noroc.
• În plus, toate cele de mai sus se aplică acelor categorii de producători care au fost deja transferate în schema de impozitare simplificată pentru producătorii agricoli, Impozitul Agricol Unificat.

Ce este necesar pentru a trece la sistemul fiscal simplificat

Dacă nu sunteți implicat în toate activitățile de mai sus, atunci este posibil să deveniți un antreprenor individual „preferențial”. Un sistem de impozitare simplificat, a cărui raportare este atractivă datorită simplității și logicii sale, poate fi aplicat companiei dumneavoastră dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Mai întâi trebuie să determinați obiectul direct al impozitării:

• Toate profiturile.
• Venitul net (mai puțin cheltuieli și incidente).

Apropo, contribuabilul însuși alege obiectul direct. Vă recomandăm să efectuați toate calculele în avans și să stabiliți care dintre ele va fi benefică în legătură directă cu afacerea dvs. Pentru a determina acest lucru, trebuie să cunoașteți cotele de impozitare adecvate.

Cote de impozitare

În conformitate cu articolul 346 din Cod, la utilizarea sistemului simplificat sunt stabilite prin lege (azi) următoarele cote de impozitare:

• În primul caz, cota simplificată de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este de 6%, care se presupune că aplică povara fiscală întregului profit al întreprinzătorului.
• În consecință, cota de impozitare de 15% se stabilește atunci când se percepe doar profitul net.

Vă rugăm să rețineți că totul poate depinde de regiunea în care este înregistrată afacerea dvs.: în unele cazuri, se utilizează un sistem de impozitare simplificat ușor diferit pentru întreprinzătorii individuali. Este mai bine să solicitați în prealabil o mostră de la departamentul local al Serviciului Fiscal Federal. Cert este că din 2009, decretul guvernamental corespunzător a dat regiunilor dreptul de a-și stabili propria sumă a contribuțiilor. Dar! Nu mai puțin de 5% și nu mai mult de 15%.

Caracteristicile ambelor scheme

În primul caz (sistemul de impozitare simplificat „venitul minus cheltuielile” pentru întreprinzătorii individuali), absolut toate veniturile totale ale întreprinderii încasate în perioada fiscală curentă sunt impozitate.

În cel de-al doilea caz, impozitele sunt impuse asupra sumei care rămâne după deducerea cheltuielilor pe care le-a suportat antreprenorul pentru a-și conduce afacerea. Baza pentru deduceri în acest caz este determinată ca valoare de angajamente încă de la începutul perioadei curente de raportare.

În unele cazuri, antreprenorii care aleg a doua variantă pot plăti și o contribuție fiscală minimă. Această metodă este utilizată în cazul în care valoarea impozitului acumulat se dovedește a fi mai mare decât suma efectiv plătibilă, a cărei valoare a fost calculată pe baza sumei venitului efectiv primit. În acest caz, contribuția fiscală minimă este egală cu 1% din venitul total, care se calculează în conformitate cu legislația în domeniu.

Alte caracteristici

Ce mai caracterizează sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali? Venitul este supus tuturor celorlalte impozite care sunt enumerate în articolele relevante din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că perioada fiscală în sine se referă la anul calendaristic normal. În consecință, perioadele de raportare înseamnă primul trimestru, primele șase luni și primele nouă luni ale perioadei fiscale curente.

Cum se determină valoarea impozitului folosind o schemă simplificată?

Particularitatea acestei scheme este că antreprenorul însuși determină valoarea sarcinii fiscale pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Dacă ați ales venitul ca subiect de impozitare, atunci la sfârșitul perioadei de raportare trebuie să calculați suma plății anticipate a impozitului, ținând cont atât de rata acestuia, cât și de valoarea profitului primit efectiv. Vă reamintim încă o dată că suma este calculată pe bază de angajamente până la sfârșitul fiecărei perioade de raportare (șase luni, nouă luni etc.).

Vă rugăm să rețineți că valoarea impozitului este redusă, deoarece este necesară deducerea din aceasta a sumei plătite la Fondul de Pensii, precum și a fondurilor plătite la fondurile medicale și sociale în conformitate cu legile statului. În plus, dacă aveți angajați care au luat concediu medical, cuantumul impozitului se reduce și ținând cont de cheltuielile pe care le-ați suportat în timp ce le-ați plătit indemnizația de invaliditate temporară. Vă rugăm să rețineți că suma totală a taxei poate fi redusă cu cel mult jumătate.

Dacă este selectată o rată de 15%.

Dacă ați ales rata „venituri minus cheltuieli” (15%), atunci pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare trebuie să calculați suma plății (contribuție în avans la cota de impozitare), atât pe baza cotei în sine de 15. % și asupra sumei venite efectiv primite. Ca și în cazul precedent, plata se calculează incremental.

Unde și cum se face o plată

Plata trebuie efectuată la locul de înregistrare a întreprinderii dumneavoastră. Plata trebuie efectuată cel târziu în data de 25.

Caracteristicile contabilității

După cum am spus deja în prima parte a articolului, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu sunt obligați să păstreze evidențe fiscale complete, dar ar trebui să aibă în continuare evidențe de bază în orice caz. Deci, li se cere să aibă un registru al veniturilor și cheltuielilor.

Termenele de raportare

Situațiile financiare se depun pe baza rezultatelor anului fiscal. Dacă nu aveți angajați, va trebui să prezentați următoarele documente:

• Declarația fiscală se depune până la 30 aprilie.
• Înainte de 1 martie, informațiile sunt transmise la Fondul de pensii de la locul de reședință.
• Dacă ați angajat angajați, indicați suplimentar numărul mediu de membri ai întreprinderii (dacă nu există, atunci ei pun „0” în declarație).

Raportarea trimestrială nu este furnizată. În orice caz, raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați ai sistemului fiscal simplificat necesită depunerea în timp util și integral, deoarece în caz contrar vi se vor aplica penalități. Dacă ai angajat angajați, consecințele vor fi și mai stricte, inclusiv urmărirea penală.

Acesta este ceea ce înseamnă „simplificat”. Avantajele pentru antreprenorii individuali ale sistemului fiscal simplificat, ale cărui costuri sunt reduse semnificativ, sunt evidente.

Unul dintre cele mai populare regimuri de impozitare, în special în rândul întreprinzătorilor individuali, este sistemul simplificat (USN sau sistem simplificat). Caracteristica sa principală este că în loc de impozit pe venit, TVA și impozit pe proprietate, se plătește un singur impozit care le înlocuiește. În același timp, povara fiscală este mai mică decât pentru OSNO, iar contabilizarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor este mult mai simplă, așa că o poți face singur.

Organizațiile și antreprenorii care doresc să aplice un sistem fiscal simplificat pot alege două opțiuni pentru calcularea impozitelor:

• Cel mai simplu este cel cu o rată de 6%.
• Mai complex, dar în unele cazuri este mai profitabil să-l folosești - asta este Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, rata variază în funcție de disponibilitatea beneficiilor - de la 5 la 15%, dar cel mai adesea este tot 15%.

Condiții de aplicare a sistemului fiscal simplificat

Utilizarea simplificărilor are unele limitări, așa că în primul rând trebuie să înțelegeți dacă afacerea dvs. se încadrează în acestea (Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346.12, clauza 3).

Număr:

• Acest tip de impozitare poate fi aplicat doar de întreprinderile mici cu cel mult 100 de angajați.

Pentru ce tip de activitate și ce organizații și întreprinzători individuali nu pot aplica acest tip de impozitare:

• Asigurători, bănci, organizații de microfinanțare, case de amanet, fonduri de investiții, fonduri de pensii nestatale, participanți la piața valorilor mobiliare care lucrează pe o bază profesională.
• Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajat în vânzări sau minerit, excepția o fac cele comune, de exemplu, nisip, piatră zdrobită, turbă.
• SRL-uri și întreprinzători individuali care produc bunuri accizabile (benzină, alcool, produse din tutun etc.).
• Avocații care au un cabinet de avocatură, notarii care desfășoară activități private etc.
• Entitățile comerciale care utilizează .
• Organizații care participă la acorduri de partajare a producției.
• Dacă ponderea participării la organizarea altor organizații este mai mare de 25%, cu excepția organizațiilor non-profit; educațional și instituţiile bugetare; de asemenea organizaţii care au capitalul autorizat consta in 100% din depozitele efectuate organizatii publice persoane cu dizabilități.
• În caz de depășire a 100 de milioane de ruble. valoarea reziduală a mijloacelor fixe.
• Simplificarea nu poate fi folosită de organizațiile străine.
• Instituții bugetare și guvernamentale.
• În cazul în care o organizație sau întreprinzător individual a depus o cerere pentru sistemul fiscal simplificat necesar pentru trecerea la acest sistem fiscal nu în termenele stabilite de lege.
• Organizații care au filiale.

La 1 ianuarie 2016 au intrat în vigoare modificări, conform cărora, dacă sunt îndeplinite condițiile descrise, organizațiile au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare dacă au reprezentanțe proprii, pentru ramuri totul ramane neschimbat.

După venituri:

• Dacă venitul anual al companiei depășește o anumită cifră de afaceri, în 2014 a fost de 60 de milioane de ruble, în 2015 bara a crescut la 68,82 milioane de ruble, în 2016 limita este de 79,74 milioane de ruble. Prin urmare, aceeași condiție este că dacă o companie, pe baza rezultatelor a 9 luni de activitate, nu a depășit nivelul veniturilor de 45 de milioane de ruble, atunci poate trece la un sistem fiscal simplificat începând cu anul viitor prin depunerea unei cereri în Formularul 26.2-1.

Important! De la 1 ianuarie 2017, pragul de trecere la sistemul simplificat de impozitare este în creștere. La sfârșitul anului 2016, veniturile nu ar trebui să depășească 59 milioane 805 mii ruble.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat

Trecerea la un sistem simplificat prin depunerea unei cereri poate fi efectuată în următoarele intervale de timp:

1. La organizarea unei companii, împreună cu documentele de înregistrare.
2. În termen de 30 de zile de la înregistrare.
3. Până la data de 31 decembrie a anului precedent aplicării regimului fiscal simplificat.
4. Pentru a nu aștepta un an întreg, puteți închide și deschide imediat un antreprenor individual depunând notificarea necesară.

Ce să alegi: sistem de impozitare simplificat „Venituri” sau „venituri minus cheltuieli”?

Pentru a alege tipul de impozitare, trebuie să înțelegeți ce se află în spatele acesteia. Vom descrie pe scurt fiecare dintre ele; puteți citi mai detaliat pe site-ul nostru în alte articole.

„Venitul” STS – 6%

Procedura de calculare a prestației simplificate în acest caz este foarte simplă; pentru a o calcula, trebuie să luați toate veniturile primite și să-l înmulțiți cu rata, care este de 6%.

Exemplu

Să presupunem că ați primit un venit de 1 milion de ruble, atunci venitul va fi calculat conform următoarei scheme:

Impozit = Venit * 6%,

În cazul nostru, 1.000.000 * 6% = 60.000 de ruble.

Vă rugăm să rețineți că cheltuielile din sistemul fiscal simplificat „venituri” nu sunt luate în considerare în niciun fel. Prin urmare, ar trebui utilizat dacă cheltuielile sunt foarte greu de confirmat sau cota lor este foarte mică. Sistemul de 6% este folosit în principal de către antreprenorii individuali care lucrează fără angajați sau au un personal mic; datorită contabilității simple, puteți face fără contabili și nu utilizați externalizarea contabilă.

STS „Venituri minus cheltuieli” – 5-15%

Acest sistem de calcul al impozitelor este mai complex și, cel mai probabil, va fi foarte greu de gestionat singur fără un contabil calificat. Cu toate acestea, aplicarea corectă a acestui sistem poate economisi taxe și merită să-l folosiți dacă SRL-ul sau antreprenorul individual poate confirma cheltuielile.

Atenţie! Se crede că acest sistem de impozitare simplificat este mai profitabil decât 6% dacă reprezintă cel puțin 50% din venit.

Cota de impozitare este de obicei de 15%, dar poate fi redusă în regiuni la 5% și în cazul anumitor tipuri de activități. Ar trebui să verificați cu biroul dvs. fiscal pentru detalii despre rata preferențială.
Exemplu

Să luăm, de asemenea, un venit anual de 1 milion de ruble și să luăm cheltuieli în valoare de 650 de mii de ruble și să calculăm impozitele la o rată de 15%.

Impozit = (Venituri - cheltuieli) * rata (5-15%)

În cazul nostru: (1.000.000 – 650.000) * 15%= 52.500

După cum puteți vedea în acest caz, valoarea impozitului va fi mai mică, dar păstrarea evidenței este mult mai dificilă. Cu toate acestea, nu toate cheltuielile venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuielile pot fi luate în considerare la calcularea impozitului; puteți citi mai multe despre această impozitare făcând clic pe link.

Impozit și pierderi minime

O altă nuanță pe care o are acest sistem este impozitul minim. Se plătește dacă impozitul estimat este mai mic decât această sumă sau chiar zero, rata sa este de 1% din venit, excluzând cheltuielile efectuate (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.18). Deci, dacă luăm exemplul pe care l-am descris, impozitul minim va fi de 10.000 de ruble. (1 milion de ruble * 1%), chiar dacă ați numărat, de exemplu, 8.000 de ruble pentru plată. sau 0 frec.

Chiar dacă cheltuielile tale ar fi egalat cu veniturile tale, ceea ce ar duce în esență la o bază de impozitare zero, ar trebui totuși să plătești acel 1%. Când se calculează „după venit” nu există impozit minim. Dacă, pe baza rezultatelor ultimei perioade fiscale, contribuabilul a suferit o pierdere, atunci această sumă poate fi inclusă în cheltuieli în anii următori, iar valoarea impozitului poate fi redusă în mod corespunzător.

Reducerea sistemului fiscal simplificat cu valoarea primelor de asigurare

Unul dintre aspectele pozitive ale simplificării este că valoarea impozitului poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor de asigurare transferate la Fondul de pensii. Cu toate acestea, există unele particularități, atât atunci când alegeți un sistem de calcul al impozitelor, cât și în prezența angajaților.

Sistem simplificat de impozitare - antreprenori individuali sub sistemul „Venituri” fără angajați

După cum știți, un antreprenor poate lucra fără angajați, în timp ce plătește doar pentru el însuși o plată la Fondul de pensii, care este stabilită de guvern pentru fiecare an. Deci în 2016 valoarea sa este de 23.153,33 (PFR și MHIF). Această plată vă permite să reduceți valoarea impozitului cu întreaga valoare (cu 100%). Astfel, un antreprenor individual poate să nu plătească deloc această taxă.

Exemplu

Ivanov V.V. în ultimul an a câștigat 220.000 de ruble, iar Petrov A.A. au câștigat 500.000 de ruble, ambii au plătit integral plata de mai sus pentru ei înșiși, ca urmare, impozitele pentru ei sunt calculate după cum urmează:

Pentru Ivanov: Impozit = 220.000 * 6% = 13.200, deoarece suma plății către Fondul de pensii pentru sine este mai mare decât valoarea primită, deci valoarea finală a impozitului va fi zero.

Pentru Petrov: Impozit = 500.000 * 6% = 30.000, scăzând plata pentru noi înșine, constatăm că valoarea impozitului de plătit va fi 30.000 - 23.153,33 = 6.846,67.

Sistem simplificat de impozitare – antreprenori individuali și SRL-uri în sistemul „Venituri” cu angajați

Această situație poate apărea atât pentru o organizație care pur și simplu nu poate lucra fără angajați, cât și pentru antreprenorii individuali. În acest caz, impozitele pot fi reduse cu valoarea plăților pentru angajați, dar nu mai mult de 50%. În acest caz, se plătește integral, dar nu se ia în considerare la reducere.

Exemplul 1

Petrov a câștigat 700.000 de ruble, iar plățile către Fondul de pensii pentru angajați s-au ridicat la 18.000 de ruble. În acest caz obținem:

Impozit = 700.000 * 6% = 42.000, întrucât valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați nu depășește 50% din suma primită, sistemul simplificat de impozitare poate fi redus complet prin acesta. Impozitul de plătit în acest caz va fi de 24.000 (42.000 – 18.000).

Exemplul 2

Să presupunem că Ivanov (sau Ivanov și K LLC) a câștigat 700.000, în timp ce a plătit 60.000 de ruble la Fondul de pensii pentru angajați.

Impozit = 700.000 * 6% = 42.000 de ruble și poate reduce impozitele cu cel mult 50%, în cazul nostru acesta este 21.000. Deoarece 60.000 (plata către Fondul de pensii) este mai mult de 21.000, impozitele nu pot fi reduse mai mult , decât cu 21 de mii, adică nu mai mult de 50%. Drept urmare, impozitul de plătit va fi de 21.000 de ruble (42.000 – 21.000).

Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”

În acest caz, prezența sau absența angajaților nu contează. În acest caz, nu impozitul în sine este redus, ci, ca în exemplele discutate mai sus, ci baza de impozitare. Acestea. Suma plăților către Fondul de pensii este inclusă în suma cheltuielilor, iar impozitul se va calcula din diferență la cota aplicabilă.

Exemplu

Deci, dacă Petrov a primit un venit de 500.000 de ruble, iar cheltuielile s-au ridicat la - chirie 20.000 de ruble, salariul 60.000, plățile către Fondul de pensii pentru angajați s-au ridicat la 18.000, pentru el însuși.

Impozit de plătit = (500.000 – 20.000 – 60.000 – 18.000- 23.153,33) * 15% = 378.846,76 * 15% = 56.827.

După cum puteți vedea, principiul de calcul este oarecum diferit.

Plata a 1% către Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Vă rugăm să rețineți că, dacă un antreprenor individual a primit venituri mai mari de 300 de mii de ruble în perioada de raportare, atunci Fond de pensie(PFR) se plătește o sumă suplimentară de 1% pentru suma excedentară. De exemplu, dacă se obține un venit de 400.000 de ruble, atunci va trebui să plătiți suplimentar (400.000 – 300.000) * 1% = 1.000 de ruble.

Important!Într-o scrisoare din 7 decembrie 2015, numerotată Nr.03-11-09/71357, Ministerul Finanțelor a explicat că această plată va fi echivalată cu o plată fixă ​​obligatorie, astfel încât sistemul simplificat de impozitare poate fi redus și cu această sumă. Nu confundați această sumă cu impozitul minim!

Raportare și plata taxelor

Acest tip de impozitare presupune următoarea raportare:

1. Declaratie conform sistemului fiscal simplificat prevede o dată pe an, termenul limită de depunere este până la data de 30 aprilie a anului următor celui precedent.
2. Antreprenorii ar trebui să mențină, nume prescurtat - KUDiR. Din 2013, certificarea acestuia de către Serviciul Fiscal Federal nu mai este necesară. Dar trebuie să fie dantelat, cusut și numerotat în orice caz, totuși, dacă este prevăzut zero raportare, în unele regiuni nu este obligatoriu.

În cazul în care un întreprinzător își încetează activitățile în regimul fiscal simplificat, atunci trebuie să depună o declarație în regimul fiscal simplificat cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat.

Plata taxelor

Deși raportarea este furnizată o dată pe an, trebuie totuși să țineți evidența în mod constant, deoarece plățile în cadrul sistemului simplificat de impozitare sunt împărțite în 4 părți - 3 dintre ele sunt anticipate și obligatorii, la fel ca și a 4-a plată finală pentru anul. În același timp, dacă nu plătiți plăți în avans sau plătiți corect, atunci vi se pot impune amenzi și penalități.

Termenele de plată a avansurilor și impozitelor sunt următoarele:

• Pentru primul trimestru, plata trebuie efectuată până pe 25 aprilie.
• Pentru al doilea trimestru, plata se face pe 25 iulie.
• Plata pentru al treilea trimestru se scade pe 25 octombrie.
• Plata anuală și finală se efectuează cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Acestea. de exemplu, 30 aprilie 2017 ar fi termenul limită pentru plata impozitelor pentru 2016.

Responsabilitatea pentru încălcările constatate

1. Dacă întârziați sau pur și simplu nu ați depus declarația fiscală simplificată la timp, amenda va fi de 5-30% în funcție de valoarea impozitului care trebuia plătit. În acest caz, amenda minimă este de 1000 de ruble.
2. Dacă nu ați plătit impozite, atunci penalitățile vor fi de 20-40% în funcție de sumele pe care nu le-ați plătit.
3. Dacă plățile sunt întârziate, se vor percepe penalități, precum și dacă sunt calculate incorect.

Alături de mândrul titlu de „antreprenor”, ​​aveți noi responsabilități în ceea ce privește plata impozitelor, depunerea rapoartelor și respectarea altor cerințe legale. Cum să nu te încurci în legislație și să nu faci greșeli? Sper că această instrucțiune va ajuta un „tânăr” antreprenor să nu se încurce și să se autoorganizeze în stadiul inițial. Luați în considerare o situație în care:

1. Un antreprenor individual lucrează independent, fără implicarea angajaților;
2. Plata pentru serviciile antreprenorului individual este transferată în contul antreprenorului individual (întreprinzătorul individual nu acceptă numerar și nu trebuie să utilizeze sisteme de casă de marcat);
3. Cifra de afaceri a unui antreprenor individual este departe de limita, depășirea acesteia îl privează pe antreprenorul individual de dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat.

Dacă, la sfârșitul perioadei de raportare (de impozitare), persoana „simplificată” depășește limita de venit de 150 de milioane de ruble, va pierde dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (clauza 4 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federația Rusă).

1. Ce taxe plătește întreprinzătorul individual?

De altfel, sistemul simplificat de impozitare (baza de impozitare – venit) pare a fi unul dintre cele mai simple sisteme de impozitare. Antreprenorul individual necesită un minim de efort în ținerea evidenței și calcularea impozitelor.

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (baza de impozitare este venitul) plătește sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 6% (un subiect al Federației Ruse îl poate reduce pentru anumite tipuri de activități). În același timp, întreprinzătorii individuali sunt scutiți de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile din activitate antreprenorială, TVA și impozit pe proprietate (cu excepția imobilelor care sunt supuse impozitului pe proprietate în mod special, în funcție de valoarea lor cadastrală). Antreprenorul individual nu tine evidenta contabila.

Pentru a calcula valoarea impozabilă a venitului, antreprenorii individuali sunt obligați să țină evidența veniturilor în registrul veniturilor și cheltuielilor organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse). Forma unei astfel de cărți este aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 N 135n. Cartea este un registru de documente pe baza cărora se determină cuantumul venitului. În carte se înregistrează și plata primelor de asigurare, ceea ce reduce valoarea impozitului. Principala sursă de date pentru completarea Cărții tânărului nostru antreprenor este extrasul de cont curent pentru perioada corespunzătoare.

CCA conform sistemului de impozitare simplificat „venit” 6% - 18210501011011000110.

Un șablon pentru completarea unui ordin de plată poate fi generat folosind serviciul de pe site-ul nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plătitorul trebuie să selecteze tipul de plată, iar serviciul va oferi KBK.

În plus, întreprinzătorul individual trebuie să plătească pentru el însuși sumele contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse:

1) contributii de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie in cuantumul determinat in urmatoarea ordine:

- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020;

- dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0% din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită prin paragraful doi din această subclauză (26.545 * 8 = 212.360 ruble);

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.

Întreaga sumă este recunoscută ca plată fixă: 26.545 + 1% din excesul de 300.000 + 5.840.

Sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către întreprinzătorii individuali până la data de 31 decembrie curent. an calendaristic. Primele de asigurare calculate pe valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor până la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Suma care trebuie plătită până la sfârșitul anului poate fi achitată integral dintr-o dată sau transferată în rate. De exemplu, o dată pe trimestru într-o sumă aferentă trimestrului curent.

Dacă antreprenorul nostru individual nu a fost înregistrat de la începutul anului, atunci trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă mai mică, și anume, proporțional cu zilele de la data înregistrării antreprenorului individual până la sfârșitul anului.

De exemplu, un antreprenor individual s-a înregistrat pe 20 februarie. Prin urmare, perioada de la data înregistrării până la sfârșitul anului este de 10 luni și 9 zile. Cuantumul primei de asigurare pentru perioada până la 31 decembrie va fi:

Sumă pentru 10 luni = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 ruble.

Suma pentru 9 zile din februarie = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 ruble.

Total = 27.854,96 RUB

CCA a unei contribuții fixe la OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

CCA a unei contribuții fixe pentru asigurarea medicală obligatorie - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Cum se determină cuantumul venitului care este inclus în baza de impozitare

În scopul calculării impozitului „simplificat”, venitul este considerat primit la data la care ați primit efectiv banii (de exemplu, într-un cont bancar). Această metodă de recunoaștere a venitului se numește numerar. Aceasta înseamnă că suma plății anticipate primite de întreprinzătorul individual este inclusă în valoarea venitului impozabil. Dacă contractul este reziliat și avansul primit trebuie returnat, suma rambursării este reflectată în Registrul de venituri și cheltuieli cu semnul „-” în perioada în care a fost efectuată rambursarea.

Cu toate acestea, potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, dacă plata în avans (plata în avans conform contractului) este returnată cumpărătorului (clientului) într-o perioadă fiscală în care „persoana simplificată” nu a avut venituri, atunci baza de impozitare cu suma avansului nu poate fi redusă (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 iulie 2012 N 03-11-11/224, din 07/06/2012 N 03-11-11/204). Acestea. la sfârşitul anului suma venitului nu poate fi< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Vești bune! Nu toate depozitele de fonduri sunt supuse reflectării în cartea de venituri și includerii în calculele fiscale. În special, următoarele transferuri nu sunt incluse în venitul impozabil:

1. Fondurile primite în baza contractelor de credit sau de împrumut, precum și fondurile primite pentru rambursarea unor astfel de împrumuturi;
2. Venitul impozitat la alte cote de impozitare (dividende, cupoane de obligațiuni etc.);
3. Venitul impozitat în alte sisteme fiscale (impozit pe venitul persoanelor fizice, UTII, brevet etc.);
4. Încasări care nu sunt în mod inerent venituri: fonduri primite la returnarea bunurilor defecte, fonduri transferate din greșeală de contraparte sau creditate din greșeală de bancă în contul curent al contribuabilului etc.

Un exemplu de reflectare a veniturilor într-o carte:

			Venitul luat în considerare	Costurile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare
	20.03.2018 № 3	Rambursare anticipată conform acordului din 20 martie 2018 Nr. 1
	25.03.2018 № 4	Rambursare anticipată conform acordului din 25 martie 2018 Nr. 2
	26.03.2018 № 5	Rambursare anticipată conform acordului din 26 martie 2018 Nr. 3
Total pentru primul trimestru
	Data și numărul documentului primar		Venitul luat în considerare la calcularea bazei de impozitare	Costurile luate în considerare la calcularea bazei de impozitare
	09.04.2018 № 10	Rambursare anticipata in baza contractului din 04.09.2018 nr.4
	22.04.2018 № 6	Rambursarea plății anticipate din cauza rezilierii contractului din 20 martie 2018 Nr. 1
Total pentru al doilea trimestru
Total pe jumătate de an

3. Când să plătească impozitul

Impozitul la sfârșitul anului trebuie plătit de către întreprinzător la buget cel târziu până la 30 aprilie a anului următor (se stabilește un alt termen limită pentru organizații).

Pe parcursul anului, antreprenorul individual trebuie să plătească plăți în avans - cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.

Dacă ultima zi a termenului limită de plată a impozitului (plata în avans) este într-un weekend și (sau) într-o sărbătoare nelucrătoare, taxa (plata în avans) trebuie să fie transferată cel târziu în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, Articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

4. Cum se calculează suma plății

Plățile în avans sunt calculate pe baza veniturilor primite pentru perioada de raportare corespunzătoare, pe bază de angajamente.

Plată în avans = baza de impozitare pentru perioada de raportare pe bază de angajamente * 6%.

Suma plății la sfârșitul perioadei de raportare = Plată în avans la sfârșitul perioadei de raportare - prime de asigurare plătite pentru perioada de raportare - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Valoarea impozitului la sfârșitul anului se calculează după cum urmează:

Impozit de plătit suplimentar (rambursat) = Baza de impozitare pentru anul * 6% - prime de asigurare plătite pentru perioada fiscală - plăți în avans plătite la începutul anului curent.

Exemplu

Antreprenorii persoane fizice aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul de impozitare a „venitului” cu o cotă generală de impozitare pentru acest obiect de 6%. Nu are muncitori angajati. În ultimul an (perioada fiscală), antreprenorul individual a primit venituri în valoare de 720.000 de ruble.

Lună	Venituri, freacă.	Perioada de raportare (de impozitare).	Venituri pentru perioada de raportare (de impozitare) (total cumulat), rub.
ianuarie		eu sfert
februarie
Martie
Aprilie		Jumatate de an
iunie
iulie		9 luni
August
Septembrie
octombrie
noiembrie
decembrie

În perioada fiscală specificată, întreprinzătorul individual a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de:

— 4.000 de ruble. — în primul trimestru;

— 12.000 de ruble. - în termen de șase luni;

— 20.000 de ruble. — în termen de 9 luni;

— 28.000 de ruble. - pe parcursul unui an.

Notă: sumele primelor de asigurare din exemplu sunt indicate în termeni abstracti!

Soluţie

Pe baza rezultatelor trimestrului I, avansul va fi:

72.000 de ruble. x 6% = 4.320 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în primul trimestru.

4.320 - 4.000= 320 rub.

Suma datorată pentru plata impozitului conform sistemului simplificat de impozitare pe baza rezultatelor trimestrului I până la data limită de 25.04. va fi de 320 de ruble.

2. Pe baza rezultatelor celor șase luni, avansul va fi:

288.000 *6% = 17.280 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite pe parcursul celor șase luni:

17.280 - 12.000 = 5.280 de ruble.

Plata scade 25 iulie. va fi 5.280-320=4960 ruble.

3. Pe baza rezultatelor a 9 luni, avansul va fi:

504.000×6% = 30.240 rub.

Această sumă se reduce cu primele de asigurare plătite în termen de 9 luni:

30.240 - 20.000 = 10.240 de ruble.

Plata pentru 9 luni scadenta 25 octombrie. va fi 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 ruble.

4. Calculul impozitului la sfârșitul anului:

720.000 de ruble. x 6% = 43.200 rub.

Această sumă este redusă cu primele de asigurare plătite în cursul anului:

43.200 - 28.000 = 15.200 de ruble.

Acest rezultat este redus de plățile în avans plătite la sfârșitul primului trimestru, jumătate de an și 9 luni:

15.200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 ruble.

Astfel, la sfârșitul anului (cu scadența la 30 aprilie a anului următor), impozitul de plătit va fi de 4.960 de ruble.

Dacă, în primul trimestru al anului 2019, un antreprenor individual plătește suplimentar la buget suma primelor de asigurare pentru 2018, care este calculată ca 1% din suma venitului care depășește 300.000 de ruble, atunci o astfel de plată a contribuțiilor va reduce suma simplificată. sistemul fiscal pentru primul trimestru al anului 2019.

5. Nuanțe de calcul și recunoaștere a „deducerilor” sub formă de prime de asigurare plătite pentru sine

1) Antreprenorii individuali care nu efectuează plăți indivizii care au plătit prime de asigurare, calculate ca 1% din suma venitului care depășește 300 de mii de ruble la sfârșitul perioadei de facturare (an calendaristic), au dreptul să ia în considerare sumele specificate ale primelor de asigurare plătite la calcularea impozitului în perioada fiscală (trimestrul) în care au fost plătiți . Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 octombrie 2014 N GD-4-3/22601@.

Dacă valoarea primelor de asigurare este mai mare decât valoarea impozitului (plăți în avans) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, atunci taxa (plată în avans) nu se plătește în acest caz. Transferarea în perioada fiscală următoare a unei părți din suma plății fixe neluând în considerare la calcularea (reducerea) sumei impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat din cauza insuficienței sumei impozitului calculat nu este furnizate. Aceasta înseamnă că, dacă, de exemplu, plata în cadrul sistemului de impozitare simplificat a fost de 10.000 de ruble, iar primele de asigurare au fost plătite pentru 13.000 de ruble, atunci nu trebuie să plătiți sistemul de impozitare simplificat, dar diferența este de 3.000 de ruble. nu este compensată în niciun fel.

2) Conform paragrafelor. 1 clauza 3.1 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului (plată în avans) în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru perioada fiscală (de raportare) poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în limitele sumelor calculate. Dar despre care vorbim nu despre calcul într-o perioadă dată. Acestea. contribuțiile pot fi calculate pentru perioadele anterioare, dar plătite în cea curentă. În baza acesteia, pentru sumele primelor de asigurare plătite în perioada de impozitare (de raportare) care le depășesc pe cele calculate, „simplificatorul” cu obiectul „venit” nu are dreptul să reducă cuantumul impozitului (plată în avans) pt. perioada corespunzătoare.

Suma plătită în exces a primelor de asigurare poate fi luată în considerare ca o reducere a impozitului în perioada fiscală (de raportare) în care autoritatea fiscală a decis să compenseze plata în exces a primelor de asigurare cu plăți viitoare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de 20.02.2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Ce rapoarte ar trebui să depună un antreprenor individual și unde?

1) Întreprinzătorul individual depune o declarație la Autoritatea taxelor la locul înregistrării dumneavoastră. Formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 N ММВ-7-3/99@.

Pentru nedepunerea la termen a declarației, organul fiscal are dreptul de a:

- să aplice o amendă în cuantum de 5% din cuantumul impozitului neachitat în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele, cu condiția plății (plată suplimentară) pe baza prezentei declarații, pentru fiecare lună întreagă sau parțială de la ziua stabilită pentru depunerea sa, dar nu mai mult de 30 la sută din sumele specificate și nu mai puțin de 1.000 de ruble;

— suspendarea operațiunilor în contul contribuabilului.

Pentru confirmarea sumelor indicate în declarații, întreprinzătorul individual ține evidența veniturilor în cartea de venituri și cheltuieli. Autoritatea fiscală poate solicita această carte la cerere în timpul unui control fiscal și fiscal.

2) Plătitorii care nu efectuează plăți către persoane fizice sunt scutiți de obligația depunerii calculelor pentru primele de asigurare.

3) Întreprinzătorii individuali sunt obligați să prezinte autorităților de statistică rapoarte statistice. Toate formele de raportare statistică pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosstat www.gks.ru în secțiunea „Formulare federale” observatie statistica"; conține, printre altele, „Albumul formelor de observație statistică federală, colectarea și prelucrarea datelor pe care se realizează în sistemul Serviciului Federal. statistici de stat, pentru 2017.” Lista formularelor federale de observare statistică pentru anul 2017 este publicată în aceeași secțiune.

În plus, pentru a informa cu promptitudine entitățile comerciale cu privire la depunerea formularelor raportare statistică Un sistem de regăsire a informațiilor este situat pe portalul de internet Rosstat la statreg.gks.ru. Poți intra în ea de la pagina principala site-ul web prin secțiunea „Informații pentru respondenți”/„Lista respondenților în privința cărora se efectuează observații statistice federale”. După specificarea codului OKPO, sau INN, sau OGRN și introducerea codului de securitate, va fi compilată o listă de formulare care urmează să fie transmise de organizație.

În cazul în care organizația nu se află pe lista publicată pe statreg.gks.ru, sancțiunile prevăzute la art. 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse nu se aplică, cu excepția cazurilor în care pârâtul a fost informat (inclusiv în scris) cu privire la desfășurarea observației statistice federale în legătură cu el conform formelor specifice de observare statistică federală, obligatoriu pentru supunere.

Capturile de ecran pot fi dovezi ale absenței unui respondent din listă, cu condiția să conțină anumite date: data și ora primirii informațiilor de pe site-ul de internet, date despre persoana care le-a afișat pe ecran și ulterior a tipărit-o, date despre software si folosit tehnologia calculatoarelor, numele site-ului, afilierea cu solicitantul. În această situație, capturile de ecran pot servi drept documente justificative.

4) Potrivit paragrafului 3 al art. 80 din Codul fiscal al Federației Ruse informații despre număr mediu organizațiile (întreprinzătorii individuali care au angajat angajați în perioada specificată) depun angajații pentru anul calendaristic anterior cel târziu până la data de 20 ianuarie a anului curent. Astfel, până când întreprinzătorul individual nu atrage muncitori angajați la muncă, nu este nevoie să depună un raport privind numărul mediu de angajați.

STS sau pur și simplu „simplificat” este un sistem de impozitare simplificat. Povara impozitelor devine uneori o povară insuportabilă pentru antreprenorii care au propria lor afacere. Prin urmare, înainte de a începe înregistrarea unei companii, trebuie să studiați cu atenție sistemele fiscale și să decideți în care dintre ele doriți să lucrați.

Pentru antreprenorii individuali și SRL, statul oferă posibilitatea de a-și desfășura activitățile în cadrul sistemului fiscal simplificat. Aceasta înseamnă că toate lucrările contabile și contabilitatea fiscală pot fi efectuate conform unei scheme simplificate. Ceea ce, la rândul său, face posibil să nu căutați un contabil calificat pentru mica dvs. afacere.

Esența sistemului de impozitare simplificat

Ce este un sistem fiscal simplificat? Pentru un antreprenor individual, acesta este cel mai mult cea mai buna varianta plata impozitelor. Acest sistem nu necesită prezentarea constantă a unui bilanţ, a situaţiei de profit şi pierdere sau a unei contabilităţi complexe. Cu sistemul fiscal simplificat, aveți nevoie de un singur document - Cartea de venituri și cheltuieli. La sfarsitul anului, insumand perioada fiscala, se depune o declaratie in forma stabilita. Rapoartele trimestriale referitoare la plățile în avans au fost anulate. Trebuie doar să plătiți avansul la timp.

Cu toate acestea, refuzul de a conduce contabilitate poate avea și aspectele sale negative:

• Se pierde posibilitatea de a plăti dividende fondatorilor întreprinderii;
• În cazul în care se pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, compania va trebui să restabilească de urgență toată documentația aferentă activității departamentului de contabilitate.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, cu o schemă de impozitare simplificată, un antreprenor individual este scutit de plata impozitului pe venitul personal; nu este necesar să plătească impozit pe proprietatea utilizată pentru activitati de productie, de asemenea, neplătit. Dar antreprenorul individual trebuie să plătească toate celelalte taxe pentru care beneficiile nu se aplică.

În același timp, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să mențină procedura anterioară pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și să țină evidența acumulării și plății salariilor către lucrători. Aceștia sunt obligați să plătească sume fixe către fondurile de pensii, asigurări medicale și sociale (dacă nu efectuează plăți către persoane fizice).

Sistemul de impozitare simplificat are avantajele sale:

1. Reducerea sarcinii fiscale;
2. Taxele sunt plătite în limite rezonabile, ceea ce este important pentru un antreprenor începător.

Tipuri de sistem simplificat de impozitare

Exista următoarele tipuri USN:

1. Un brevet este un tip de impozit numai pentru antreprenorii individuali.
   • Se eliberează un brevet pentru sistemul fiscal simplificat pentru un anumit tip de activitate.
   • La alegerea unui brevet privind sistemul de impozitare simplificat pentru tipul de activitate care se încadrează, întreprinzătorul plătește impozite doar pe brevet.
   • Nu trebuie să depună o declarație privind tipul de activitate pentru care a fost eliberat brevetul.
   • Un brevet poate fi obținut pentru mai multe tipuri de activități simultan.
   • Atunci când se utilizează un brevet privind sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual are dreptul de a angaja lucrători, dar nu ar trebui să existe mai mult de cinci dintre ei în funcție de numărul mediu.
2. În 2009, a fost introdusă o lege rusă, conform căreia antreprenori individuali care au trecut la sistemul de impozitare simplificat pot fi supuși unei sume de impozit diferențiate cuprinse între 5 și 15%.
3. Toate tipurile de venituri ale antreprenorilor privați și ale oamenilor de afaceri din clasa de mijloc sunt supuse unui impozit de 6%.
4. Un impozit de 5-15% se percepe asupra sumei obținute atunci când se ia în considerare suma totală a veniturilor întreprinderii minus cheltuieli.

Cum se calculează corect cuantumul impozitului 5-15% din venit din care au fost deduse cheltuielile?

Pentru a nu greși la determinarea sumei supuse impozitului, trebuie să știți că nu sunt luate în considerare toate cheltuielile unei întreprinderi private, ci doar cele care sunt luate în considerare în Codul Fiscal.

Acestea includ:

1. Costurile de achiziție a activelor care nu sunt implicate în cifra de afaceri:
   • Costuri pentru achiziționarea echipamentului la punerea în funcțiune, în cazul în care datoria creditului nu a fost încă rambursată integral.
   • Cheltuieli pentru achiziționarea de spații la momentul punerii în funcțiune a mijloacelor fixe, chiar dacă 5% a fost achitat în perioada de impozitare generală.
   • Costurile achizitionarii spatiilor nerezidentiale in rate.
   • Costurile de dezvoltare a unui site internet ca cheltuieli pentru achiziționarea de imobilizări necorporale.
2. Costuri suport material:
   • Costul plății pentru toate utilitati: alimentare cu apă, alimentare cu căldură (încălzire), alimentare cu energie electrică, îndepărtarea gunoiului, întreținerea sistemului de canalizare etc.
   • Costuri pentru achiziționarea de combustibil, apă și energie pentru nevoile de producție (în cazul obținerii de energie electrică și căldură din surse autonome - centrale proprii și centrale electrice).
   • Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și materiale necesare pentru nevoile de producție.
   • Costurile de plată pentru livrarea materiilor prime și materialelor.
   • Costuri pentru achiziționarea produselor de dezinfecție și igienizare (săpun, produse de curățare etc.).
   • Costurile achiziționării altor articole de uz casnic (cârpe, găleți, mopuri, hârtie igienică etc.).
   • Costuri pentru achiziționarea de îmbrăcăminte de lucru.
   • Costurile achitării oricărui tip de chirie.
3. Cheltuieli ale organizațiilor comerciale.
4. Costurile de plată pentru servicii de comunicații și Internet.
5. Costuri pentru actualizarea software-ului de contabilitate.
6. Costurile de întreținere a transportului oficial.

Potrivit art. 346.17, toate veniturile și cheltuielile unei întreprinderi pot fi recunoscute ca valabile atunci când se utilizează contabilitatea de casă.

Trecerea la un sistem de impozitare simplificat

Capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că trecerea la sistemul fiscal simplificat este voluntară. Pentru a beneficia de sistemul simplificat de impozitare, trebuie să depuneți o cerere (formular nr. 26.2-1) la organele fiscale conform formularului stabilit în două exemplare. Acestea pot fi depuse simultan cu un pachet de documente la înregistrarea unei întreprinderi individuale. Formularul de cerere este universal. Include:

• denumirea întreprinderii private;
• data la care s-a efectuat trecerea la sistemul fiscal simplificat;
• tipul de activitate supusa impozitului;
• inițialele solicitantului.

Unul dintre copii trebuie returnat de la biroul fiscal cu marca corespunzătoare. O fotocopie a acestui exemplar, după finalizarea procedurii de înregistrare, trebuie depusă la organul fiscal teritorial împreună cu o cerere de autorizare de utilizare a sistemului de impozitare simplificat.

În cazul în care compania dvs. se încadrează în sistemul fiscal simplificat și nu ați depus o cerere împreună cu documentele de înregistrare, acest lucru se poate face în termen de cinci zile lucrătoare. După ce ați depus o cerere de trecere la sistemul de impozitare simplificat, cinci zile mai târziu veți primi o notificare pentru permisiunea de a utiliza sistemul de impozitare simplificat, pe care trebuie să o ridicați.

Dacă nu respectați termenul limită de cinci zile, vi se va atribui UTII sau. În acest caz, trecerea la sistemul fiscal simplificat va fi posibilă doar la începutul următorului an calendaristic. În acest caz, trebuie să mergeți la fisc și să depuneți o cerere pentru sistemul fiscal simplificat înainte de 30 noiembrie.

Dacă dintr-un anumit motiv un antreprenor individual decide să revină la sistem comun plata impozitelor, el va putea face acest lucru numai după încheierea perioadei fiscale. Pentru a trece la regimul standard de plată a impozitului, trebuie să depuneți o cerere la fisc până la data de 15 ianuarie.

Cine poate folosi sistemul fiscal simplificat

Artă. 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că trecerea la sistemul fiscal simplificat are o serie de restricții.

Limita de venit

1. Pentru a putea trece la sistemul fiscal simplificat, venitul unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 45 de milioane de ruble.
2. Pentru a se asigura că dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare nu este pierdut, veniturile nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble.

Limitarea tipurilor de activități

Alineatul 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că sistemul de impozitare simplificat nu poate fi aplicat:

1. Pentru activități bancare și de asigurări;
2. La activitatea fondurilor de pensii și de investiții;
3. Activitati legate de piata valorilor mobiliare, case de amanet;
4. Pentru persoanele care desfășoară toate tipurile de activități juridice private (notari, avocați, consultanți juridici);
5. Întreprinderi individuale care produc mărfuri sub timbre de accize;
6. Întreprinderi angajate în extracția de gaze, petrol și alte minerale valoroase;
7. Producătorii agricoli care operează în cadrul schemei de impozitare agricolă unificată.

Limitarea numărului mediu de angajați ai unei întreprinderi

Numărul mediu de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane, iar valoarea reziduală a activelor fixe și a activelor necorporale nu trebuie să depășească limita de 100 de milioane de ruble.

Întreprinzătorii individuali sau organizațiile înșiși trebuie să monitorizeze modul în care sunt respectate condițiile de aplicare a sistemului fiscal simplificat. În cazul încălcării a cel puțin un punct, dreptul la sistemul de impozitare simplificat se pierde și se va face o revenire la sistemul general de evaluare a impozitului, începând cu trimestrul în care au fost constatate deficiențele.

Atunci când alegeți unul sau altul sistem simplificat de impozitare, trebuie să pornim de la o evaluare reală a veniturilor și cheltuielilor proprii. Astfel, utilizarea sistemului simplificat de impozitare a cheltuielilor și a schemei de venituri oferă mari beneficii dacă cheltuielile întreprinderii depășesc veniturile acesteia cu cel puțin 5-10%. Dacă costurile salariile, și, în consecință, deducerile din acestea sunt destul de mari, atunci schema de venituri și cheltuieli a sistemului simplificat de impozitare va fi profitabilă doar la 80% din costuri.

În cadrul sistemului de impozitare simplificat, calculul impozitului pe „venit” include reducerea cuantumului acestuia cu valoarea contribuțiilor plătite la fondurile de asigurări - de pensii, sociale și medicale. În acest caz, valoarea impozitelor poate fi redusă cu 50%.

Raportarea sistemului simplificat de impozitare

Conform sistemului de plată fiscal ales, antreprenorii și organizațiile trebuie să întocmească rapoarte simplificate ale sistemului de impozitare.

1. În prima schemă – impozitul pe venit de 6% – departamentul de contabilitate înregistrează doar venituri.
2. În cadrul celei de-a doua scheme – de la 5 la 15% din suma redusă a venitului – sunt urmărite atât veniturile, cât și cheltuielile pentru perioada fiscală de raportare.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor în cadrul sistemului de impozitare simplificat:

• La Fondul de Asigurări Sociale - înainte de data de 15 a lunii care urmează perioadei de raportare - se depune o dată pe trimestru.
• Fondului de pensii al Rusiei - înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare - depusă o dată pe trimestru.
• Declarația de impozitare simplificată - înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de facturare - se depune o dată pe trimestru.
• Până pe 31 martie, o dată pe an, toți antreprenorii individuali depun o declarație de sistem simplificat de impozitare (STS).
• Informațiile despre angajații companiei se depun la fisc o dată pe an înainte de 1 aprilie.
• Informațiile privind numărul mediu de angajați trebuie depuse o dată pe an până la 20 ianuarie.

Numărul mediu de angajați pe lună se determină după cum urmează:

• Se calculează numărul de persoane care lucrează zilnic (sâmbăta și duminica se iau de vineri). În acest caz, trebuie să se țină seama atât de cei aflați în vacanță, cât și de cei aflați în concediu medical. Apoi se determină suma totală, care trebuie împărțită la numărul de zile din luna curentă.
• Când calculăm numărul mediu anual, luăm număr mediu pentru fiecare lună. Se calculează numărul total de angajați, care trebuie împărțit la 12.

Impozitele la sistemul de impozitare simplificat se plătesc trimestrial:

• Până pe 25 aprilie pentru primul trimestru;
• Până pe 25 iulie – trimestrul II;
• Până în 25 octombrie - trimestrul III;
• până pe 30 aprilie – pentru antreprenorii individuali pentru trimestrul IV;
• până pe 31 martie – pentru organizații pentru trimestrul IV.

Reguli de completare a declarației

Declarația simplificată de sistem fiscal poate fi întocmită:

• Manual - pentru aceasta, se ia și se completează un formular special în conformitate cu toate regulile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
• În modul automat - printr-o specială serviciu de contabilitateîntr-un program de calculator.

Dacă impozitul conform sistemului de impozitare simplificat este calculat conform schemei de 6% pe venit, în declarația fiscală se completează doar cinci rânduri:

Pagină 201 – este indicată cota de impozitare (6%);

Pagină 210 – suma veniturilor primite de întreprinzător în perioada impozabilă se înscrie cu un total crescător;

Pagină 240 – este indicată aceeași valoare ca în rândul precedent;

Pagină 260 – se înregistrează suma acumulată a impozitului unic pentru perioada de raportare;

Pagină 280 – indică valoarea deducerii fiscale.

Liniile rămase sunt marcate cu o liniuță.

Codul fiscal prevede o reducere a plăților de impozite cu o sumă echivalentă cu costurile plății contribuțiilor la fondurile de asigurări extrabugetare, medicale obligatorii, pensii și asigurări sociale, precum și cuantumul plăților pentru certificatele de invaliditate temporară (până la 50%).

Conform celei de-a doua scheme - venituri minus cheltuieli - în declarație sunt completate 8 rânduri:

Pagină 201 – cota de impozitare (5-15%);

Pagină 210 – se indică cuantumul venitului;

Pagină 220 – se înregistrează (din ce în ce mai mult) valoarea cheltuielilor care sunt acceptate în contabilitate;

Pagină 230 – se înscrie valoarea pierderii. Suma pierderii rămase din plata impozitelor pentru perioadele anterioare poate fi transferată în declarația pentru anul curent. Un astfel de transfer este permis timp de 10 ani;

Pagină 240 – se înscrie cuantumul bazei de impozitare, care se calculează după formula:

p. 240 = p. 210 – p. 220 – p. 230.

Dacă valoarea totală (p. 240) este zero sau are o valoare negativă, atunci trebuie plasată o liniuță în rândul 240 al declarației. Aceasta înseamnă că compania nu are profit sau operează în pierdere.

Pagină 250 – completat numai atunci când suma cheltuielilor este mai mare decât suma veniturilor. Cu alte cuvinte, această linie este pentru înregistrarea pierderilor.

Pagină 260 – se înscrie suma impozitului acumulat, care poate fi determinată prin formula: rând 260 = (rând 240x rând 201)/100

Dacă suma taxei nu este introdusă la rândul 240 (o liniuță), atunci ar trebui plasată și o liniuță în rândul 260.

Pagină 270 – indică cantitatea minima impozit pe care trebuie să-l plătească cei „simplificați”. Chiar dacă contribuabilul a primit doar pierderi în anul curent, el trebuie totuși să completeze rândul 270 și să plătească impozitul minim de 1% pe venitul primit în anul calendaristic curent.

sistemul fiscal simplificat în 2014

Sistemul de impozitare simplificat este de așteptat să se schimbe în 2014. În primul rând, acestea vor afecta momentul de depunere a cererilor pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat, precum și luarea în considerare a diferențelor de curs valutar.

1. În anul 2014, perioada de depunere a cererii de aplicare a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii și SRL-urile nou înființate crește de la 5 zile la 30. Dacă în acest timp organului fiscal nu i se pune la dispoziție o notificare de aplicare a sistemul fiscal simplificat, dreptul la acesta se pierde pentru anul curent.
2. În 2014, se va prelungi termenul de depunere a cererii de trecere de la regimul general de plată a impozitului la sistemul simplificat de impozitare. Acum acest lucru se poate face până în noul an. Și încă o inovație: SRL-urile înregistrate și antreprenorii individuali trebuie să depună nu o cerere, ci o notificare despre aplicarea sistemului fiscal simplificat.
3. Începând cu anul 2014, diferența de curs valutar nu va afecta nici veniturile contribuabilului, nici cheltuielile acestuia și, în consecință, cota de impozitare nu va mai depinde de aceasta.
4. Va fi posibilă reducerea impozitului pe valoarea plăților pt concediu medical efectuate direct de angajator.

Fiecare antreprenor vrea să scape de hârtii, împingând în colțul îndepărtat dosare groase cu rapoarte, declarații și alte atribute cu care este asociată contabilitatea fiscală. Și este posibil. USN sau, așa cum se numește popular, „simplificat”, reduce la maximum sarcina fiscalăși vă permite să economisiți taxe. Dar acest mod are și nuanțe, fără să știi care poți ajunge să coste mulți bani. Prin urmare, vom lua în considerare impozitarea simplificată pentru antreprenorii individuali în detaliu, acordând atenție Atentie speciala taxe 2019.

Ce este impozitul simplificat pentru antreprenorii individuali?

Regimul fiscal special simplificat vizează dezvoltarea întreprinderilor mici. Impozitul unic pe acesta se plătește o singură dată, când perioada fiscală (anul) se încheie. În același timp, se depune o declarație.

Regimul are trei perioade de raportare:

1. Sfert;
2. Jumatate de an;
3. O treime din an (9 luni).

Nu este nevoie să raportați asupra lor; este suficient să faceți o plată în avans calculată de însuși omul de afaceri. Adică, sistemul simplificat de impozitare simplifică cu adevărat contabilitatea fiscală, scutindu-i pe antreprenorii individuali de a se agita cu actele și de a comunica cu inspectorii fiscali. Dar acestea nu sunt toate avantajele.

Impozitarea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu și fără angajați în 2019 înlocuiește până la 3 impozite:

1. Pentru venituri personale chipuri;
2. Pentru proprietate, deși cu o serie de excepții;
3. Pentru valoare adăugată, tot cu o serie de excepții.

Cota simplificată de impozitare este, de asemenea, încurajatoare. Dacă un om de afaceri decide să-și impoziteze venitul - 6%, dar dacă cheltuielile sunt alese ca bază - 15%. Și din aceste sume mici puteți scădea în continuare suma primelor de asigurare. Nu degeaba sistemul fiscal simplificat reprezintă atât de atractiv – un sistem de impozitare simplificat. Această decodare este 100% justificată.

Există doar câteva deficiențe ale sistemului:

• Sistemul fiscal simplificat este flexibil, dar totusi fragil. Este foarte ușor să pierzi dreptul de a fi impozitat în temeiul acestuia. De exemplu, dacă venitul anual depășește în mod neașteptat 150 de milioane.
• Toate tranzacțiile bănești trebuie efectuate prin casa de marcat.
• Nu toate cheltuielile sunt eligibile pentru reducerea impozitelor; trebuie să respectați o listă specială.
• Același lucru este valabil și pentru proprietate și plăți sociale, cuantumul taxei nu poate fi redus pe cheltuiala acestora.

Schimbări 2019

În 2019 Legea taxelor a suferit o mulțime de modificări în ceea ce privește sistemul simplificat de impozitare. Prin urmare, să ne uităm la ce este sistemul simplificat de impozitare (STS) pentru antreprenorii individuali în 2019. Mai precis, ce inovații va trebui să facă față un om de afaceri angajat în antreprenoriat:

• Au fost mărite limitele. Acum un antreprenor individual se poate îmbogăți fără teama de a pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble comparativ cu suta precedentă. Și când treceți la modul, profitați timp de 9 luni. poate ajunge la 112 milioane.
• Salariul minim a rămas același - 7,5 mii, dar numai până în iulie, din primul dintre care această cifră va crește la 7,8 mii de ruble, ceea ce va ușura, de asemenea, afacerile.
• Nu se mai aplică penalități egale cu plata maximă pentru depunerea creanțelor.
• În loc de case de marcat obișnuite, va trebui să utilizați opțiuni online. Prin intermediul acestora, informațiile despre vânzări vor ajunge direct la fisc, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
• Au fost introduse noi CCA pentru contribuții și s-au schimbat și codurile pentru deduceri pentru copii.
• Legiuitorii au decis să simplifice încă un punct - fondatorul nu este personal obligat să plătească impozite, alte persoane pot face acest lucru. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Trecerea la simplificat

Oricât de atractiv ar fi impozitul simplificat, categoria de contribuabil întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat nu este la îndemâna oricui. Legislația impune o serie de cerințe antreprenorilor individuali, iar dacă nu le îndepliniți, nu veți putea intra în această categorie.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu:

Tipuri de activități pentru sistemul fiscal simplificat

Tipurile de activități care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali sunt enumerate în Codul fiscal al Rusiei. Există excepții printre ele, așa că să le luăm în considerare pe acelea care interzis prin sistemul fiscal simplificat:

• Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
• fonduri private de pensii;
• Firme de asigurari;
• Fonduri de investiții;
• Amanet;
• Mineri și vânzători de minerale rare;
• Organizatori de jocuri de noroc;
• Producători de produse accizabile;
• Notari privați, avocați;
• Instituții bugetare, guvernamentale;
• Persoane care au semnat un acord privind împărțirea mărfurilor/produselor;
• Și înregistrat în afara Rusiei.

În alte domenii de activitate, un antreprenor individual poate fi inclus în lista contribuabililor în regim de impozitare simplificată.

Când să treceți la sistemul fiscal simplificat

Trecerea la un sistem fiscal simplificat este posibilă doar cu începerea unei noi perioade fiscale., prin urmare cererea ar trebui depusă în perioada 1 octombrie – sfârșitul lunii decembrie. Dar chiar și aici există o excepție - dacă un antreprenor individual tocmai se deschide, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat poate fi depusă împreună cu restul documentelor pentru înregistrarea activităților comerciale.

Antreprenorii care au părăsit sistemul simplificat, indiferent din ce motiv, nu pot reveni la acesta mai devreme de 12 luni de la plecare.

2 tipuri de sistem simplificat de impozitare – 6 și 15 la sută

La trecerea la un sistem fiscal simplificat, un antreprenor individual va trebui să aleagă regimul în care va fi impozitată afacerea sa. Total moduri 2:

• Sursa de venit– doar profiturile companiei sunt impozitate cu o cotă de 6%. Acesta din urmă poate fi redus la 1% prin decizie autoritatile regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Astfel, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o cotă de 4%.
• Venituri-cheltuieli– la calcularea impozitului se iau în calcul cheltuielile întreprinderii. Rata – 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Astfel, un sistem simplificat de impozitare de 6% pentru antreprenorii individuali (venituri-cheltuieli) în 2019 este disponibil în Kirov pentru rezidenții din zonele parcurilor. Și la 10% pentru antreprenorii individuali angajați cercetare științifică in Moscova.

Aceasta este flexibilitatea regimului; fiecare poate lua ca bază de impozitare parametrul care îi este benefic.

Dacă cheltuielile ajung la 60%, iar veniturile - doar 40%, cel mai relevant regim va fi sistemul fiscal simplificat venituri-cheltuieli.

Ce taxe trebuie să plătească antreprenorii individuali pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% cu și fără angajați în 2019?

Lista taxelor plătibile pe bază simplificată depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt acolo, antreprenorul plătește exclusiv pentru el. Dacă există, atunci și pentru ei. De asemenea, procedura de deducere a taxelor din impozit este diferită.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6%: fără angajați

Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual în cadrul unui sistem de impozitare simplificat (simplificat) fără angajați în 2019? Doar 2 – contribuții pentru tine:

1. Fix. Pentru fondul de pensii - 19356,48 ruble. și la Fondul de asigurări medicale obligatorii – 3796,85 ruble. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile, deoarece depind de salariul minim, care se modifică de la an la an.
2. Cu venituri în exces. Antreprenorul trebuie să plătească această taxă numai dacă venitul antreprenorului individual în sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută depășește 300 mii. Cuantumul taxei este de 1% din diferența dintre 300 mii și venit.

Adică, impozitul pe venit total pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6% în 2019 fără angajați este de 23.153,33 ruble plus 1% din excedent, dacă există.

Deducerile fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 pot fi făcute pentru valoarea integrală a contribuțiilor. Dar trebuie avut în vedere că doar cele pentru care plata a avut loc în aceeași perioadă pentru care se plătește impozitul. Din plată se poate deduce și 1% din excedent.

Exemplu: IP Sidorov a plătit 100.000 de contribuții în trimestru împreună cu 1% pentru venitul în exces. Impozitul s-a ridicat la 300.000. Să calculăm suma plății:

300000 – 100000 = 200000

Pe baza calculelor, diferența dintre impozitul inițial și cel calculat ținând cont de contribuții este evidentă. Dar ar trebui să vă amintiți: Puteți deduce doar acele taxe care au fost plătite în perioada impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le depuneți trimestrial.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6% cu angajați

Dacă firma angajează angajați, atunci antreprenorul trebuie să plătească contribuții atât pentru el, cât și pentru ei. Taxele pentru dvs. sunt plătite în același mod ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajați va trebui să plătiți taxe complet diferite:

• Dacă funcționează contract de muncă– 30% din deduceri în favoarea lor. Acestea includ salarii, recompense și bonusuri.
• Conform legii de drept civil - 2,9%, de asemenea, din toate fondurile acumulate.

Un antreprenor are dreptul de a reduce impozitul în detrimentul contribuțiilor plătite. Mai mult, atât pentru tine, cât și pentru angajați. Adevărat, există o limitare - nu mai mult de 50% din suma inițială.

Ce impozite plătește un antreprenor individual 15%

Impozitarea întreprinzătorilor persoane fizice cu sistemul de impozitare simplificat, venituri minus cheltuieli în anul 2019, constă în aceleași taxe ca și pentru obiectul considerat anterior. Dar prevede deducerea tuturor contribuțiilor din impozit fără restricții. Adică până la 100%. Iar taxele nu sunt doar eliminate, ci introduse în coloana de cheltuieli a companiei.

Mai sunt câteva nuanțe pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% în 2019 pentru antreprenorii individuali:

• Dacă cheltuielile depășesc veniturile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an prin reducerea impozitului pe acesta. Este adevarat dimensiune maximă o astfel de deducere ar trebui să fie mai mică de 30%.
• Dacă o companie operează cu datorii (cheltuielile depășesc veniturile), o parte din impozit va trebui să fie plătită. Suma minimă de transfer este de 1% din profit.
• Plata minimă trebuie calculată în mod constant. Dacă este mai mare decât formula obișnuită (Venit - Ras.) x 15%, asta ar trebui plătit. Și diferența dintre plățile standard și minime ar trebui luată în considerare în coloana cheltuielilor întreprinderii în perioada următoare.

Venitul USN minus cheltuielile în 2019: ce este inclus în cheltuieli (lista pentru antreprenorii individuali)

Veniturile și cheltuielile sunt un obiect relevant de impozitare pentru tipurile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece nu toate cheltuielile unui antreprenor individual pot fi deduse din taxă în mod simplificat. În plus, trebuie să urmăriți în mod constant toate fondurile cheltuite, ceea ce necesită atât timp, cât și efort.

Ce costuri pot fi anulate:

• pentru achiziționarea de mijloace fixe;
• pentru producerea mijloacelor fixe;
• pentru instalarea mijloacelor fixe;
• să achiziționeze drepturi exclusive;
• pentru achiziționarea de active necorporale;
• pentru achiziționarea de know-how.

Costuri care pot fi anulate:

• obtinerea de brevete;
• repararea obiectelor și instalațiilor – proprii și închiriate;
• chirie și alte costuri aferente;
• costuri materiale;
• salariu;
• toate tipurile de costuri de asigurare.

Lista completă a cheltuielilor în regim de simplificare poate fi găsită în Codul fiscal la art. 346,16.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019?

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare fără angajați în 2019 sunt prezentate în tabel:

Dacă antreprenorul individual a angajat angajați, la aceste date se adaugă încă o dată - 15 a fiecărei luni. Contribuțiile angajaților trebuie plătite până la această dată.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: cum să plătiți impozite pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat (USN) în 2019

Pentru a plăti corect sistemul de impozitare simplificat și pentru a economisi o sumă considerabilă de bani, nu este necesar să aveți cunoștințe matematice mari. Să aruncăm o privire pas cu pas asupra modului în care antreprenorii individuali își plătesc impozitele folosind procedura simplificată în 2019.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% cu salariati

IP „Konovalov” produce jucării moi. Atelierul angajează 5 persoane, iar obiectul ales de Konovalov este venitul. Rata în regiunea sa este standard - șase la sută.

Pentru trimestrul, profitabilitatea a fost de 90 de mii. Și a făcut contribuții pentru el și colegii în valoare de 30 de mii. Și pentru șase luni de muncă - 550 mii. A făcut și contribuții în valoare de 30 mii + separat 1% pentru venituri peste norma, egal cu: (550 - 300) x 1% = 2,5 mii. Să calculăm plățile impuse sistemului fiscal simplificat care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

1. Taxa pentru prima perioada: 90000 x 6% = 5400. Minus taxe: 5400 – 30000 = -24600 . Dar conform legii, deducerea pentru antreprenorii individuali cu angajați nu poate depăși 50% din impozit, așa că luăm jumătate din suma calculată inițial pentru plată: 5400/2 = 2700 rub.
2. Taxa pentru o jumătate de an: 550000 x 6% = 33000. Minus taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Aceasta este din nou mai puțin de jumătate, ceea ce înseamnă că vor fi plătite următoarele: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă ar fi mai mult de jumătate din impozitul primar sau egală cu acesta, această cifră ar trebui plătită, și nu jumătate.

Calcul impozitului: antreprenor individual 6% fără angajați

IP „Sugar Pretzel” a deschis un mic punct pentru producția de produse de cofetărie. A decis să lucreze singur, fără să angajeze angajați, conform sistemului de impozitare simplificat de 6%. Capitalul venit pentru primele 3 luni s-a ridicat la 56.000, iar contribuțiile la fondurile de asigurări - 23.154. Dobânda pentru excedent = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Plata in avans = 560000 x 6% = 33000. Și minus costurile nevoilor de asigurare și 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 rub.

Cum se calculează impozitul întreprinzătorului individual de 15%

Exemplul nr. 1

IP „Dvoretsky” se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție către persoane fizice. El efectuează el însuși toate activitățile de vânzări. Regim – venituri-cheltuieli la cincisprezece la sută. Pentru anul, afacerea a realizat un profit de 950.000 de ruble, contribuțiile pentru ea însăși s-au ridicat la 30.000 plus 1% din exces, care este egal cu (950000 – 300000) x1% = 5000. În coloana cheltuielilor întreprinderii suma este de 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient că toate primele de asigurare pot fi incluse în cheltuieli, așa că le-a luat și pe acestea: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă taxa de nu mai puțin de 4 ori. Dacă ar fi angajat câțiva vânzători, atunci ar deduce și taxele pentru aceștia din sistemul fiscal simplificat.

Exemplul nr. 2

Antreprenorul individual „Charodey” este angajat în finisarea spațiilor la o rată simplificată de 15%. A primit 200.000 de ruble. sosit. Cheltuielile inclusiv costuri și contribuții au fost de 199.000.

Taxa = 200000 – 199000 = 1000 rub., dar minim = 200000 x 1% = 2000. Aceasta înseamnă că omul de afaceri trebuie să plătească nu 1, ci 2 mii de ruble.

Contabilitate si raportare

Există multe avantaje evidente în acest mod, dar nu îl eliberează pe omul de afaceri de menținerea documentelor contabile și de depunerea rapoartelor. Deși declarația se depune o singură dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie depuse în termenul stabilit. Există penalități pentru întârziere, majoritatea depind de taxă. Și aceștia sunt mulți bani.

Tabelul prezintă toate termenele limită în care trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat:

Pe lângă raportare, antreprenorii nu sunt scutiți de contabilitate. Adevărat, este simplificat la limită, singura carte care trebuie completată este KUDIR. Este necesar să o conducă. Și este mai bine să nu fii leneș, deoarece inspectoratul fiscal vă poate solicita să îl prezentați la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum întreprinzătorii individuali pot plăti impozite folosind sistemul fiscal simplificat (USNO) și pot păstra evidența fiscală în 2019. Din descriere reiese clar că contabilizarea întreprinzătorilor individuali cu angajați nu este atât de simplă și necesită mai multă atenție la plata taxelor și la depunerea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toată contabilitatea lor constă într-o declarație, care este depusă la Serviciul Fiscal Federal și KUDIR.