Contrapartidele „fly-by-night” pot cauza prejudicii atât statului în caz de evaziune fiscală, cât și contribuabilului, care va trebui să dovedească valabilitatea beneficiului fiscal primit la restituirea TVA-ului sau la contabilizarea cheltuielilor în scopuri de impozit pe profit ca rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți fără scrupule.
Inspecțiile sunt ghidate de Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de rea-credinţă contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.
Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la Criterii publice
autoevaluarea riscurilor pentru contribuabili, utilizate de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru efectuarea controalelor fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 nr. MM-3-06/333@ " "), precum și explicații de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.
Pentru a vă proteja de riscuri atunci când conduceți activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.
Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia autorităților fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie efectuate pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței necesare la alegerea unei contrapărți.
Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere– pentru fiecare tip de activitate autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul web Rospotrebnadzor vă permite să căutați printre registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni boli infecțioase, și asupra activităților din domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.
7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu clauza 89 din Regulamentul de gestiune contabilitateși situațiile financiare în Federația Rusă(aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care pot să se familiarizeze cu acesta și să primească copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația trebuie să ofere utilizatorilor interesați ocazia de a se familiariza cu situațiile financiare .
În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal statistici de stat, aprobat Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 Nr. 42, Rosstat din 20 mai 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Reglementărilor administrative pentru furnizarea de către Serviciul Federal de Statistică de Stat a serviciului public „Oferirea contabilității utilizatorilor interesați ( financiar) date de raportare entitati legale care operează pe teritoriul Federației Ruse").
8. Studiază registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit Inregistreaza-te, actualizat de FAS al Rusiei.
Sfat Recomandăm dezvoltarea act normativ local privind organizarea și îmbunătățirea lucrului precontractual cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea dintre manageri, servicii de aprovizionare și securitate, avocați și alții oficiali contribuabilii în contact cu potențialele contrapărți, precum și documentele enumerate care trebuie solicitate contrapărților și altor persoane. De asemenea, instanțele acordă atenție existenței unui astfel de act local (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 23 mai 2013 în cazul nr. A40-98947/12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi separate la verificarea unei anumite contrapărți pentru a confirma ulterior că are dreptate în cazul unui conflict. |
9. Verificați autoritatea persoanei care semnează acordul. Instanțele subliniază adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea unui contribuabil ca de bună credință (FAS ZSO din 25 mai 2012 în cazul nr. A46-5720/2013) . În plus, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, acesta va fi motiv pentru recunoașterea acestui contribuabil ca necinstit (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova). din 11 iulie 2012 în dosarul nr. A40-103278/11 -140-436).
Când se analizează un caz, dacă un semnatar refuză să semneze documente, a examinarea scrisului de mână- dar uneori se poate face si fara el (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904/10-S2 in dosarul Nr. A76-39186/2009-41-833). Totuși, mai des instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și mărturia reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată o bază suficientă pentru recunoașterea faptului că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 13 octombrie 2010). în dosarul nr. A33-4148/2010).
Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapărții la momentul semnării documentelor decedat(Curtea Superioară de Arbitraj a Federației Ruse din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate indica, în opinia instanțelor, primirea unui beneficiu fiscal nejustificat dacă, înainte de încheierea tranzacției controversate, contribuabilul avea o relație economică de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO). din 25 aprilie 2013 Nr. F08-1895/13 în dosarul Nr. A53-12917/2012, rezoluţia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946/11 în dosarul Nr. A52-4227/2010) .
Înainte de a semna documentele, vă rugăm să fiți atenți la următoarele:
- Tranzacția este încheiată pentru contrapartea dvs mare;
- nu a expirat? mandat reprezentantul contrapărții (conform statutului organizației sau procură);
- Nu limitat dacă Cartă competențele directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.
10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264/2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408/2008-(1506-2008). A45-34) în dosarul nr. A45-5924/07-31/153, Curtea a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. nr. A55-1742/2012).
Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).
Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40/10728 -10 în cazul nr. A40-4632/10- 115-57).
Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapărții, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS NWO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). /2012).
Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, acesta faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi în viitor ca dovadă a due diligence. În acest caz, este important ca cererea să fie depusă personal la biroul fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie lăsată la îndemână) sau prin poștă cu chitanță și inventarul conținutului (în acest caz , va rămâne o copie a inventarului și notificarea returnată).
După cum vedem, pozițiile instanțelor cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea integrității contrapărții variază. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin necinstite.
Astfel, ei indică faptul că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului - dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate i s-au cerut copii legalizate. documente necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar agențiile de aplicare a legii nu pot interpreta conceptul de „contribuabili de bună credință” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor neprevăzute de lege (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Regiunii Moscova din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40/17302- 10 în dosarul nr. A40-30846/10-35 -187, hotărârea FAS MO din 16 decembrie 2010 nr. KA-A40/15535-10-P în dosarul nr. A40-960/09-126-4, rezoluţia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40/6386 -09 în dosarul Nr. A40-67706/08-127-308).
Această înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în 16 octombrie 2003 nr. 329-O, la care contribuabilii se referă adesea atunci când își justifică poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.
În același timp, instanțele indică deseori necesitatea de a solicita documente relevante de la contrapartidă, subliniind ce înseamnă aceste acțiuni pentru contribuabil. natura datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul nr. A57-7689/2009, FAS ZSO din data de 20 iulie 2010 în dosarul nr. A81-4676/2009).
Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui acord pentru livrarea „probă” de bunuri lot mic să verifice contrapartea (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40/15535-10-P în cazul Nr. A40-960/09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de finalizarea tranzacției (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410/12 în cazul Nr. A60-7356/2012), etc. Autoritățile fiscale se poate referi și la faptul că organizația contrapartidă are „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505/11 în dosarul Nr. A41-23181/2010).
În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii ca nejustificat beneficiul fiscal primit de contribuabil. Cu toate acestea, combinația lor îi face pe inspectorii fiscali să fie precauți, iar instanțele iau o decizie care nu este în favoarea contribuabilului.
Informațiile sunt actualizate zilnic.
Toate companiile și antreprenorii individuali, atât proaspăt înregistrați pe piață, cât și cei care funcționează de mult timp, preferă să facă afaceri cu contrapărți de încredere. Dar apariția de noi parteneri, în special în tranzacțiile mari, poate provoca anumite riscuri. Prin urmare, trebuie să știți cum să verificați o contraparte pe site-ul fiscal folosind TIN-ul sau utilizând alte servicii. Verificați-vă pe dvs. și contrapartea dvs. folosind serviciile.
Este destul de important nu numai să verificați contrapartea pe site-ul fiscal folosind TIN-ul, ci și să vă verificați singur, deoarece acest lucru va fi foarte acțiune utilă pentru proprietarii de companii.
Pe de altă parte, vei putea afla cum te văd partenerii tăi. La urma urmei, nu numai că îți vei verifica viitorul partener, dar vei fi și verificat pentru încredere.
Deci, de exemplu, puteți afla în plus:
- Prezența și absența ta datorie fiscală. Dacă există unul, atunci este indicat să vă achitați datoriile cât mai repede posibil, altfel contul dvs. curent poate fi blocat.
- Să asigure controlul asupra activității departamentului de contabilitate în ceea ce privește integralitatea și calitatea raportării furnizate autorităților fiscale.
De ce ar trebui să verificați fiabilitatea contrapărții dumneavoastră înainte de a încheia un contract?
Cel mai bine este să închei contracte pe termen lung cu clienți de încredere, mai ales pentru tranzacții mari. La încheierea unui nou contract, este indicat să verificați cu cine veți avea de-a face. Și acest lucru trebuie făcut atât de companii noi, cât și de companii cu experiență.
Dar nici într-un partener permanent nu putem fi întotdeauna siguri. Prin urmare, puteți verifica contrapartea pe site-ul fiscal folosind TIN-ul sau pe alt serviciu pentru a preveni o greșeală gravă.
Iată doar câteva informații pe care le poate furniza verificarea contrapărții prin TIN:
- Managerul nu este de încredere. Acesta este primul apel pe care îl puteți primi. O astfel de persoană poate fi și o persoană fictivă și poate fi înregistrată în mai multe companii deodată. Așadar, de exemplu, merită să vă gândiți dacă dețineți o licitație și mai multe companii cu un director depun deodată pentru aceasta.
- Societatea se află în proces de lichidare, faliment sau reorganizare. Acest lucru se poate întâmpla dacă contrapartea decide să rețină aceste informații. Începând o afacere cu o astfel de companie, s-ar putea să nu-ți primești banii, dar ajungi într-o coadă de debitori.
- Societatea parteneră nu deține permis sau licență pentru tipul de activitate pe care o desfășoară. De asemenea, va fi extrem de important să știți acest lucru pentru a nu vă configura.
- O interdicție de a desfășura un anumit tip de activitate.
- Momentul activităților este diferit de cel anunțat. Companiile pot face publicitate că sunt în afaceri de mai mult timp decât au de fapt, pentru a părea mai reputate. Acesta este deja primul semnal că nu ar trebui să ai de-a face cu astfel de oameni.
- Adresa juridică a companiei este masivă. Acesta nu este un criteriu fundamental, ceea ce nu înseamnă că este mai bine să nu faceți afaceri cu o astfel de contraparte, dar merită să fiți precauți și să faceți o verificare mai detaliată.
- Detaliile companiei nu se potrivesc cu datele furnizate. Acest fapt poate apărea fie din banala nepăsare a celui care a întocmit documentele, dar și ca urmare a înșelăciunii deliberate. Detaliile incorecte pot duce la probleme pentru dvs., de exemplu, la depunerea unei declarații de alcool sau a unei declarații de TVA.
- Compania face totul și are totul. Acest lucru se întâmplă cu companiile de zbor de noapte și cu companiile care se angajează în fraude financiare și înșelăciune.
Colectarea informațiilor este doar o parte a poveștii; următorul pas va fi comunicarea live în biroul partenerului. În acest caz, ar trebui să acordați atenție semnului companiei și cât timp a fost la această adresă. De regulă, companiile de zbor de noapte pur și simplu nu au un semn. Chiar și prezența unui site web nu înseamnă întotdeauna că un partener este de încredere.
Atenţie! Pentru a efectua o verificare rapidă, puteți utiliza serviciile unui serviciu online - nu este gratuit, dar un mare avantaj va fi colectarea generală de date și rezultatul gata făcut. Ce vei face manual în timpul zilei - poți face în 5 minute - verifică-te pe tine și contrapartea.
Ce ar trebui să fie solicitat de la contrapartidă pentru a-l verifica?
Dacă decideți să verificați o contraparte, trebuie să solicitați de la acesta următoarele documente:
- O copie a certificatului de înregistrare a companiei (OGRN).
- O copie a certificatului de înregistrare fiscală (TIN) al organizației.
- O copie a statutului organizației. Dar în practică nu este întotdeauna furnizat.
- O copie a pașaportului directorului.
- Situații contabile pentru anul precedent în vederea evaluării fiabilității financiare.
Cum să verificați o contraparte pe site-ul fiscal folosind TIN - instrucțiuni
Pasul 1. Accesați site-ul fiscal și introduceți datele pentru verificare
Pentru a analiza fiabilitatea și informațiile furnizate despre client, trebuie să vă verificați pe dvs. și contrapartea.
Primul pas este să introduceți detaliile TIN ale companiei pe care doriți să o verificați sau OGRN-ul acesteia. Apoi introduceți captcha - simbolurile din imagine în câmpul corespunzător și faceți clic pe Verificare. Dacă ați introdus corect datele, sistemul va afișa rezultatul.
Pasul 2. Verificarea organizației
Atenţie!În unele cazuri, este posibil să fiți eliberat de mai multe organizații care sunt înregistrate sub același TIN sau cu același nume.
Dacă ați emis mai multe organizații cu același nume, nu este mare lucru, este posibil. Trebuie selectat organizarea potrivită, în conformitate cu TIN, OGRN sau adresa. Dacă există mai multe organizații cu același TIN, atunci acest lucru este foarte ciudat și duce la anumite gânduri.
Pasul 3. Primim un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice și îl analizăm
Următorul pas este să primiți un extras și Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, în acesta puteți vedea toate informațiile despre companie și le puteți compara cu documentele furnizate. În acest exemplu, putem observa că firma este în faliment. Acest lucru se poate vedea din paragraful 41 al extrasului, unde titlul titlului este „Manager de competiție”.
Din păcate, nu putem vedea întotdeauna astfel de informații dacă dorim să verificăm contrapartea pe site-ul fiscal folosind codul TIN. Pentru o verificare și o analiză mai profundă a informațiilor primite, este mai bine să utilizați serviciul de Internet.
Atenţie! Descărcați un exemplu de declarație în format PDF, în care am evidențiat elementele cărora merită să acordați atenție.
Verificarea unei companii folosind Registrul Unificat de Faliment
Verificarea unei companii pe site-ul fiscal poate să nu dezvăluie nimic, așa că merită să găsiți informații suplimentare despre aceasta pe site-ul Registrului Unificat al Societăților de Faliment. Exemplul nostru reflectă foarte bine acest lucru. Compania Olymp este în faliment de multă vreme și acest fapt poate să nu fie vizibil la verificarea pe site-ul fiscal.
Pentru a găsi o companie, trebuie să faceți următoarele:
- Deschide site-ul web oficial enumerat în linkul de mai sus.
- În stânga vedem „Căutare debitori”. Trebuie să facem clic pe linkul de mai jos - „Căutare avansată a debitorilor”.
- În câmpul „Cod”, indicați INN, OGRN sau OKPO al companiei pe care o verificați.
- Faceți clic pe căutare și așteptați rezultatele.
După cum se vede din acest exemplu că am găsit organizația în baza de date. Și în același timp este în proces de faliment.
Important! Această verificare ar trebui efectuată în paralel cu verificarea de pe site-ul Tax Ru.
Link-uri utile pentru verificarea unei contrapartide
Verificarea contrapartidei pe site-ul fiscal folosind TIN este doar jumătate din luptă; în plus, veți avea nevoie de următoarele servicii:
| № | Descrierea serviciului | Link de serviciu |
| 1 | Puteți deschide fișierul Cazuri de arbitraj. Dacă clientul este „necurat”, atunci poate că unele proceduri legale sunt deja în curs împotriva lui. | http://kad.arbitr.ru |
| 2 | Pe lângă cauzele judiciare, puteți găsi în baza de date procedurile de executare curente împotriva contrapărții auditate. | http://fssprus.ru/iss/ip/ |
| 3 | De asemenea, puteți verifica dacă pașaportul șefului companiei este valabil. | http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 |
| 4 | De asemenea, este recomandabil să verificați adresa legală a unui posibil partener pentru disponibilitatea pe scară largă. | https://service.nalog.ru/addrfind.do |
| 5 | Acest serviciu vă permite să verificați dacă fondatorii sau directorii companiei au alte companii în care sunt și fondatori și directori. | https://service.nalog.ru/mru.do |
| 6 | Va fi important de știut dacă contrapartea are datorii fiscale, deoarece în acest caz contul său curent poate fi pur și simplu blocat de autoritățile fiscale. În acest caz, banii tăi vor fi folosiți pentru plata impozitelor. | https://service.nalog.ru/zd.do |
Antreprenoriatul este întotdeauna un risc. Inclusiv riscul asociat cu lipsa de informații despre parteneri (cumpărători, furnizori, contractori), în special despre situația financiară și reputația lor de afaceri.
Chiar și o afacere care este bine gândită în ceea ce privește asigurarea îndeplinirii obligațiilor, dacă este încheiată cu un fraudator, poate duce la pierderi materiale mari.
Puteți verifica fiabilitatea partenerului dvs. și vă puteți proteja parțial de interpreți și clienți fără scrupule, utilizând serviciul electronic online postat pe site-ul nalog.ru, „Verificați-vă și contrapartea”.
Solicitați-l de la contrapartea dvs acte constitutive, TIN sau numărul de înregistrare de stat principal. Serviciul „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea” nalog.ru de la TIN sau OGRN va oferi informații mai precise despre orice entitate juridică, întreprinzător individual sau întreprindere țărănească (fermă). Cert este că mai multe firme cu nume identice și antreprenori cu același nume de familie, prenume și patronimic pot fi înregistrate, chiar și în aceeași regiune.
Urmați linkul. Când creați fiecare cerere, trebuie să introduceți codul din imagine. Folosind capacitățile site-ului, generați un extras curent din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau al antreprenorilor individuali (USRLE sau Registrul unificat de stat al antreprenorilor). Din acesta veți afla când și unde a fost înregistrată compania, cine sunt fondatorii și managerii ei. Obțineți informații despre specii activitate economicăîntreprinderi, licențe existente, dacă activitatea este licențiată.
Pentru a evita pierderea de profit sau chiar supus urmăririi penale pentru participarea la scheme de corupție și spălare de bani, înainte de a încheia un acord, colectați și analizați informații despre contrapartea dumneavoastră.
Folosind informațiile postate pe pagina „Verifică dacă afacerea ta este în pericol?” Asigurați-vă că potențialul dvs. partener îndeplinește criteriile enumerate mai jos.
- Organizația este activă și nu este amenințată cu excluderea din registrul persoanelor juridice prin decizie a inspectoratului fiscal.
- Tipurile de activități necesare îndeplinirii contractului sunt incluse în lista OKVED a organizației sau antreprenorului; toate permisele și licențele necesare sunt disponibile.
- Viitorul partener nu se află în proces de lichidare sau reorganizare.
- Șeful societății nu este inclus în registrul persoanelor descalificate, iar persoanele descalificate nu sunt membri ai organelor executive ale organizației.
- Liderul sau fondatorul nu este un lider sau un fondator „de masă”. O astfel de informație este deosebit de importantă dacă se dovedește că una dintre firmele controlate este în faliment sau este pârâtă pentru o sumă semnificativă.
- Societatea nu este înregistrată la adresa de înregistrare în masă a persoanelor juridice. Înregistrarea în sine, de exemplu, la o adresă dintr-un centru de afaceri, nu este încă un factor alarmant. Dar la acest lucru merită să fiți atenți dacă există și alte semne ale unei „companii de zbor de noapte”.
- O persoană juridică nu este inclusă în lista celor care au restanțe fiscale și nu au depus rapoarte fiscale de mai mult de un an. Cu toate acestea, nu este încă posibil să se obțină astfel de informații cu privire la antreprenorii individuali.
Verificați-vă pe dvs. și contrapartea dvs. - site-ul oficial „nalog.ru”.
Începând cu 1 iunie 2019, va fi posibil să vă verificați și contrapartida în detaliu. nalog.ru este site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe, care utilizează serviciul online „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea / Verificați dacă afacerea dvs. este în pericol?” va oferi posibilitatea de a accesa date care anterior erau considerate private. Puteți afla următoarele informații despre un partener de afaceri:
- Valoarea veniturilor și cheltuielilor pentru anul conform situațiilor financiare.
- Informații despre numărul de angajați.
- Regimul fiscal special aplicat de organizație (sistem simplificat (STS), impozit unificat pe venitul imputat (UTII) etc.).
- Sumele restanțelor la impozite, taxe, prime de asigurare, datorii la penalități, amenzi.
- Sumele de impozite și taxe plătite pentru anul.
La rândul său, contrapartea dumneavoastră va avea la dispoziție informații similare despre compania dumneavoastră.
Cum se utilizează aceste informații?
Pe baza datelor din anul precedent privind veniturile și cheltuielile, numărul de angajați, impozitele și taxele plătite, puteți determina amploarea activităților organizației și o puteți compara cu volumul contractului care se încheie. Este realist ca o companie care a primit cel mult câteva milioane de ruble în venituri într-un an, având doar 1 persoană în personal (cel mai probabil un director), este capabilă să îndeplinească un contract de construcție în valoare de 500 de milioane?
Datoria restante la fisc poate duce la blocarea conturilor în toate băncile. Poate fi, de asemenea, un semnal că partenerul este indisciplinat și neangajat sau că are dificultăți financiare.
nalog.ru. Verificați contrapartea prin TIN și nu cădeți în momeala „marilor combinatori”
Agențiile guvernamentale publică în mod constant pe site-urile lor web informații deschise, la dispoziția lor, oferind astfel partenerilor de afaceri posibilitatea de a se studia reciproc.
Serviciile site-ului web al Serviciului Federal de Taxe nalog.ru - verificarea contrapartidei dezvăluie datele de bază despre contraparte descrise mai sus.
Site-ul oficial al Serviciului Federal de Executori judecătorești fssprus.ru vă permite să obțineți informații despre procedurile de executare deschise folosind serviciul „Banca de date a procedurilor de executare”.
Folosind serviciul „Card Index al cauzelor de arbitraj”, postat pe site-ul Superior Curtea de Arbitraj RF arbitr.ru puteți obține informații despre participarea unui potențial partener la procedurile judiciare.
Studiați-vă contrapărțile, utilizați acestea și alte surse de informații disponibile. Astfel, vă veți proteja de cooperarea cu parteneri fără scrupule, veți reduce riscurile fiscale, financiare și riscul pierderii reputației afacerii.
Am dezvoltat un serviciu online convenabil pentru a vă verifica pe dvs. și contrapartea dvs. pe site-ul web al serviciului fiscal. Puteți verifica contrapartea prin TIN, procură, certificat de înregistrare, situațiile financiareși așa mai departe.
De ce trebuie o companie să se verifice pe ea însăși și pe contrapartea sa?
Autoritățile fiscale acordă o atenție deosebită cât de bine și-a verificat o companie contrapărțile înainte de a începe tranzacții cu acestea. În cazul în care inspectorii consideră că societatea nu a exercitat diligența necesară, aceștia pot elimina cheltuielile, deducerile de TVA sau chiar pot invalida tranzacțiile. Pentru a evita acest lucru, verificați-vă pe dvs. și contrapartea dvs.
Cum poate lucra un contabil conform noilor reguli?În vigoare din 2017 numar record amendamente În numărul următor al revistei Russian Tax Courier vom publica un tabel mare de modificări cu sfaturi detaliate experți despre cum să aplice profitabil inovațiile în practică. cadou vei primi acces la servicii online, cadrul legal și enciclopedii pe toate formularele de raportare cu exemple și mostre gata făcute. Grăbește-te să te abonezi,
Cum să vă verificați pe dvs. și contrapartea dvs.: urmați instrucțiunile pas cu pas
Due diligence față de contraparte este un set de pași care vă ajută să vă asigurați că tranzacțiile cu un partener potențial sau existent nu vor duce la consecințe fiscale negative. Deci, să începem să verificăm pas cu pas.
Pasul 1. Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.
În primul rând, trebuie să verificați contrapartea pe site-ul web al serviciului fiscal la nalog.ru. În secțiunea de servicii electronice, accesați serviciul „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”. Aici puteți găsi informații despre înregistrarea de stat a persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali și gospodăriilor țărănești (de fermă).
Serviciul vă permite să exercitați diligența necesară atunci când alegeți o contraparte (furnizor, antreprenor), oferă informații despre înregistrarea de stat a persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali, fermelor țărănești (agricultori) și vă permite să căutați informații în registrul persoanelor descalificate. .
Ce arată serviciul
Serviciul conține informații despre adresele de înregistrare în masă; informații despre persoanele în privința cărora imposibilitatea participării la organizație a fost stabilită în instanță, informații despre persoane juridice care lipsesc la adresa lor juridică.
Serviciul generează rezultatul căutării într-un tabel. Atunci când o contraparte, de exemplu, este lichidată, coloana „Data încetării activității” va fi completată în tabel. Apoi descărcați declarația completă. Serviciul îl prezintă ca fișier PDF. Extrasul arată de ce inspectorii au exclus firma din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Este important.
La urma urmei, dacă contrapartea este reorganizată, datoriile acesteia vor fi transferate succesorului legal. Aceasta înseamnă că nu există niciun motiv pentru a recunoaște veniturile și cheltuielile. Altfel este dacă contrapartea însuși a decis să lichideze sau a fost declarată faliment. Apoi, compania trebuie să ia în considerare conturile de plătit în venituri și să aibă dreptul de a include datoriile restante ale contrapărților în cheltuieli.
Pentru a confirma lichidarea unei contrapărți, comandați o declarație electronică cu calificare îmbunătățită semnatura electronica. De asemenea, este gratuit. O declarație electronică cu semnătură îmbunătățită este echivalentă cu un document pe hârtie cu ștampilă fiscală (scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 27.06.16 nr. D28i-1629 și scrisoarea de informare a Băncii Rusiei din 20.01.2016). /16 Nr. IN-015-55/3).
Puteți căuta o persoană de interes după persoane juridice și întreprinzători individuali.
Cum se verifică o persoană juridică?
Căutați persoane juridice după OGRN/TIN sau numele entității juridice.
Cum se verifică antreprenor individual?
Dacă sunteți în căutarea unui antreprenor individual, introduceți OGRNIP/TIN sau numele complet și regiunea de reședință.
Extrasele electronice din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice nu sunt de încredere
Document: scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09/02/16 Nr. ED-3-14/4045@
Consecințe: a devenit mai dificilă verificarea contrapartidei
Pentru companiile care doresc să asigure fiabilitatea unei contrapărți, acum este riscant să se bazeze pe un extras electronic din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Așadar, chiar dacă autoritățile fiscale au făcut o înscriere în registru despre lipsa de încredere a informațiilor despre contraparte, această informație nu se află încă în extrasul electronic. Serviciul Fiscal Federal a informat despre acest lucru printr-o scrisoare din 09/02/16 Nr. ED-3-14/4045@.
Funcționarii fiscali au dreptul de a face o înregistrare cu privire la lipsa de încredere a informațiilor din registru dacă un audit arată că informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice nu corespund realității (clauza 6, articolul 11 din Legea federală din 08.08. 01 Nr. 129-FZ). Dar mai întâi, inspectorii vor cere companiei să corecteze datele din registru. Organizația va avea 30 de zile pentru a face acest lucru. În cazul în care societatea nu transmite noi informații despre ea însăși, inspectorii vor face o notă în registru. Și directorul companiei va fi amendat în temeiul părții 4 a articolului 14.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (decizia magistratului districtului judiciar nr. 1 al districtului Alekseevsky și orașului Alekseevka, regiunea Belgorod din 08). /06/14 Nr. 5-472/2014). În plus, ulterior, timp de trei ani, directorul unei astfel de companii sau participant nu va putea înregistra o nouă organizație.
Pentru contrapărțile organizațiilor pentru care există o înregistrare în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice cu privire la informații nesigure, o astfel de înregistrare implică riscuri fiscale crescute. Inspectorii pot elimina cheltuielile fiscale sau pot refuza deducerile de TVA. Prin urmare, în cazul în care compania se confruntă cu o tranzacție majoră, solicitați un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice pentru potențiala contraparte în formă de hârtie.
Serviciul Fiscal Federal susține că își va finaliza în curând serviciile electronice. Apoi, o înregistrare a informațiilor nesigure va fi indicată în coloana „informații suplimentare” a extrasului electronic.
Pasul 2. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN valabil al persoanelor juridice
Una dintre cele mai importante etape ale verificării partenerului dvs. este verificarea contrapartidei folosind TIN-ul. Într-un fir separat de pe site-ul fiscal, verificați TIN-ul partenerului și asigurați-vă că este valid. De exemplu, după cum se raportează pe site-ul oficial al autorităților fiscale nalog.ru, la 8 iunie 2016, un total de 1.702.145 de numere de identificare valide ale persoanelor juridice au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova.
Cum se verifică TIN-ul?
Selectați regiunea dvs. pe site-ul web al serviciului fiscal. Apoi, introduceți TIN-ul în câmpul gol și faceți clic pe „Căutare”.
Pasul 3. Certificate nevalide
În total, la 12 mai 2016, 3.599.823 de certificate nevalide au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova
Cum se verifică certificatul?
Formulare ideală pentru reglementările privind verificarea online a contrapărților
Companiile preferă să își verifice contrapărțile pentru riscuri prin intermediul serviciilor online ale autorităților fiscale. Este rapid și gratuit. Dar acum judecătorii decid din ce în ce mai mult că o singură verificare prin site-ul Federal Tax Service nu este suficientă. În opinia acestora, este necesar să se utilizeze și alte informații disponibile public care pot fi găsite gratuit pe internet (rezoluția Curții a XI-a de Arbitraj de Apel din 27 februarie 2015 Nr. A72-5803/2014). În plus, judecătorii înșiși oferă acum adesea indicii despre unde să obțină date pentru verificare.
Pasul #4. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN nevalid al persoanelor fizice
Într-un serviciu separat de pe site-ul serviciului fiscal, oricine poate verifica contrapartea prin TIN. Această verificare a contrapărții prin TIN se realizează folosind baza de date cu TIN-uri invalide. De exemplu, la 8 iunie 2016, un total de 3.797.733 de numere de identificare nevalide ale persoanelor fizice au fost înregistrate în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova.
Cum se verifică prin TIN?
Selectați regiunea dvs. de pe site-ul fiscal, apoi începeți să verificați folosind informațiile pe care le aveți: TIN, codul de inspecție sau perioada în care TIN-ul a fost invalid.
Pasul #5. Verificarea contrapartidei prin TIN: TIN nevalid al persoanelor juridice
Verificarea contrapartidei prin TIN include și o etapă precum verificarea dacă TIN-ul partenerului este inclus în baza de date a TIN-urilor nevalide. De exemplu, conform informațiilor de pe site-ul oficial nalog.ru, la 8 iunie 2016, în baza de date a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru orașul Moscova au fost înregistrate un total de 1.111.000 de numere de identificare nevalide ale persoanelor juridice.
Cum se verifică prin TIN?
Selectați regiunea dvs. pe site-ul fiscal. Apoi introduceți TIN-ul, punctul de control sau perioada în care TIN-ul a fost invalid. Nu este necesar să introduceți toate datele în același timp.
Pasul #6. Verificarea contrapartidelor straine
Site-ul Federal Tax Service are un nou serviciu electronic prin care o companie poate verifica o contraparte străină. Aceasta este o oportunitate suplimentară de a verifica fiabilitatea unui partener de afaceri. Anterior, companiile puteau verifica online doar contrapărțile rusești în secțiunea „Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”.
Serviciul oferă acces la informații din registrul de stat al sucursalelor acreditate și al reprezentanțelor persoanelor juridice străine (clauza 11, articolul 21 din Legea federală nr. 160-FZ din 07/09/99). Societatea va putea afla denumirea completă a sucursalei sau reprezentanței și adresa acesteia, precum și data la care a fost atribuit numărul de înregistrare de acreditare de stat sau data încetării acestuia.
Pentru a verifica o contraparte străină, accesați site-ul autorităților fiscale nalog.ru și accesați secțiunea „Servicii electronice” (în dreapta pagina principala site-ul). Selectați „Registrul sucursalelor și reprezentanțelor acreditate ale persoanelor juridice străine (RAFP)”. Serviciul este gratuit, iar baza de date este cu acces deschis. Pentru a verifica, specificați una dintre opțiunile de căutare:
— INN/KPP;
- Nume;
— numărul de înregistrare de acreditare de stat (NRA).
Este mai sigur și mai rapid să cauți o contraparte folosind TIN-ul. Acesta este un detaliu obligatoriu; nu este necesar să furnizați un punct de control. Când este cunoscut doar numele, puteți rafina căutarea și selecta regiunea în care se află contrapartea. Completați câmpurile obligatorii cu un asterisc în cardul de căutare, introduceți numerele din imagine și faceți clic pe căutare.
Pe ecran va apărea o listă cu sucursale și reprezentanțe ale companiilor străine care se potrivesc cu parametrii specificați. Pentru a salva pe computer informatii detaliate despre companie în format PDF, faceți clic pe pictograma din dreapta. Extrasul va conține și date despre tipurile de activități ale contrapărții străine, numărul de personal, informații despre manager, detalii despre certificate etc.
Verificați chiar și acele contrapărți de la care responsabilii cumpără bunuri de uz casnic
Cine a câștigat argumentul: inspecţie
Detalii despre actul judiciar: Hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Caucaz de Nord din 23 mai 2016 Nr. A53-5042/2015
Preț de emisiune: 269 mii de ruble
Organizația le-a dat angajaților bani în cont pentru a plăti parcarea și pentru a cumpăra rechizite de uz casnic. Contabilii au pregătit rapoarte de cheltuieli și le-au atașat chitanțe de numerar.
În timpul auditului, oficialii fiscali au descoperit că verificările indicau TIN-uri inexistente, iar vânzătorii înșiși nu erau înscriși în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Auditorii au considerat tranzacțiile fictive și au exclus din cheltuielile fiscale costul bunurilor de uz casnic și al parcării. Și angajaților li se plătea suplimentar impozit pe venitul personal.
Instanța a sprijinit inspectorii. Compania a dat bani contabililor timp de trei ani. Dar în acest timp, ea nu a verificat niciodată furnizorii, cel puțin conform bazei de date a Serviciului Federal de Taxe din Rusia. Organizația nu a dat dovadă de diligență în alegerea contractanților. Prin urmare, suportă toate riscurile care apar atunci când lucrează cu un furnizor fără scrupule (clauza 10 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53).
Practica judiciara pe litigii similare
Anterior, instanțele de judecată permiteau companiei să țină cont de cheltuieli, chiar dacă chitanța hotelului conține un TIN fictiv (hotărâri ale Curții de Arbitraj din Districtul Ural din 28.08.15 Nr. F09-5678/15 și FAS Districtul Nord-Vest din data de 15.11.12 Nr. A52-1635/2012). La urma urmei, angajatorul nu poate verifica hotelul în avans, deoarece nu știe unde vor sta călătorii de afaceri.
Pasul #7. Nouă site-uri utile pentru verificarea online a unei contrapărți
Am adunat încă nouă site-uri oficiale aici pe care ar trebui să le consultați:
Verificarea procurii cu reprezentantul contrapartidei
Pe internet puteți verifica dacă împuternicirea de la reprezentantul contrapărții a fost revocată. Site-ul Web al Camerei Notariale Federale www.notariat.ru conține o bază de date cu împuterniciri revocate. Include doar acele împuterniciri care au fost certificate de notari. Baza de date este disponibilă și la linkul http://reestrdover.ru/. Este recomandabil să îl utilizați pentru o verificare completă a contrapărții înainte de a încheia un acord.
Baza de date nu este disponibilă publicului. Poate fi folosit doar pentru a verifica dacă o anumită împuternicire a fost revocată. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți cel puțin unul dintre următoarele detalii ale procurii:
—data certificării de către un notar;
-numar de inregistrare.
Aceste informații sunt indicate pe pagina de căutare. Rezultatul este afișat sub forma unui tabel (vezi captura de ecran de mai jos). În plus, reflectă:
— informații despre notarul care a certificat împuternicirea;
—data și ora la care informațiile despre anularea procurii au fost introduse în sistemul informatic unificat al notarului.
În cazul în care împuternicirea nu este revocată, la finalul căutării apare un mesaj: „Un total de 0 înregistrări găsite. Rafinați termenii de căutare.”
Prezența în baza de date a unei procuri prezentate de un reprezentant al contrapărții este un semn alarmant. La urma urmei, această persoană nu are autoritatea de a încheia o tranzacție sau de a efectua alte acțiuni în numele contrapărții. În cazul în care organizația încheie totuși un acord cu el, există un risc mare ca acesta să fie ulterior declarat invalid (clauza 1 a articolului 166 din Codul civil al Federației Ruse). De exemplu, conform unei revendicări a unei companii în numele căreia a acționat un reprezentant.
O alta scenariu posibil— autoritățile fiscale vor considera această contraparte ca fiind o activitate de o zi. Mai ales dacă există alte semne de necinste. Drept urmare, vor refuza organizației deducerea TVA-ului „input” și contabilizarea cheltuielilor la tranzacțiile cu această contraparte.
Verificarea situatiilor financiare ale contrapartidei
O contraparte fără scrupule poate nu numai să nu plătească pentru livrare, ci să devină și un motiv pentru taxe suplimentare. Puteți evalua fiabilitatea potențialilor parteneri pentru contracte mari, analizând situațiile lor financiare pentru anul trecut. Companiile sunt obligate să îl prezinte departamentului de inspecție și statistică (subclauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 1, articolul 18 din Legea federală din 24 decembrie 2011 nr. 402-FZ „ Despre contabilitate”), mai ales că acum este în acces gratuit.
Cum se obține situațiile financiare ale contrapărții
Solicitare din partea contrapartidei.
Deoarece situațiile contabile nu sunt un secret comercial (clauza 11, articolul 13 din Legea federală nr. 402-FZ din 24 decembrie 2011), refuzul de a le furniza ar trebui să ridice semnale roșii. Dezavantajul acestei opțiuni este că contrapartea poate emite un bilanţ falsificat pentru a apărea într-o lumină favorabilă. La urma urmei, nu este dificil să falsificați o notă privind primirea datelor de către autoritățile fiscale privind fotocopiile bilanţului.
Obțineți de la Rosstat de pe portalul Multistat.
Adresa serviciului este www.multistat.ru → Resurse de informații online ale Centrului Medical de Stat Rosstat → Întreprinderi și organizații. Dar informațiile vor fi plătite (la momentul semnării numărului - 398 de ruble). În plus, raportarea intră în această bază de date cu întârziere. La momentul redactării acestui articol, site-ul web Multistat a indicat că sistemul a fost actualizat pe 11 iunie și conține raportări pentru 2005-2014.
Obțineți-l pe portalul serviciilor guvernamentale.
Adresa portalului este beta.gosuslugi.ru → Servicii populare → Toate serviciile populare → Toate serviciile (pe departament) → Serviciul Federal de Statistică a Statului > Primirea datelor de raportare contabilă (financiară) anuală de către utilizatorii interesați.
Portalul funcționează pe aceeași bază de date ca și Multistat, deci există întârzieri în publicarea datelor. Dar aici raportarea este oferită gratuit și în câteva minute de la cerere
Primul stagiu. Comparați dinamica indicatorilor pe mai mulți ani
Analiza situațiilor financiare timp de doi sau trei ani la rând va dezvălui tendințe în activitățile unei potențiale contrapărți. Există mulți indicatori. Pe cele mai informative le-am enumerat în tabelul de mai jos.
EXEMPLU.
SRL „Compania” intenționează să încheie un acord mare de furnizare cu un nou cumpărător - SRL „Contraparte”. Analizând situațiile financiare ale viitorului partener, compania a relevat o scădere de două ori a raportului rentabilității vânzărilor din 2014 până în 2015. Conducerea SRL „Companie” a decis să încheie un acord cu contrapartea pentru o sumă mai mică.
Referirile autorităților fiscale la profitabilitatea scăzută a contrapărților de cele mai multe ori nu găsesc sprijin în instanță. Un exemplu în acest sens este determinarea Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 20 decembrie 2013 Nr. F09-13580/13. Există însă decizii în favoarea inspectorilor (rezoluție a Curții de Arbitraj a Districtului Caucaz de Nord din 14 decembrie 2015 Nr. F08-9113/2015). Prin urmare, este mai sigur să analizăm dinamica coeficienților cel puțin pentru furnizorii cu care compania intenționează să încheie contracte mari.
Contrapartea este similară cu o companie de o zi. Ce argument al autorităților fiscale se dovedește a fi ultima picătură în dispută?
Dacă un furnizor are semne că este o companie de o zi, autoritățile fiscale consideră că tranzacțiile cu el sunt fictive. Drept urmare, cumpărătorul are de suferit. Inspectorii refuză să îi permită să deducă TVA și să contabilizeze cheltuielile aferente acestor tranzacții. Este despre despre aceste semne tipice ale vieții de o zi:
— nu există active fixe sau alte proprietăți în bilanțul contrapărții, fără de care este imposibil să se îndeplinească obligațiile din tranzacție;
— există o persoană în personal, de obicei CEO, este și contabil șef și unic fondator;
— furnizorul nu are cheltuieli pentru activitățile curente — pentru plată utilitati, chirie, servicii de comunicare, plata salariilor;
- contrapartea este înregistrată la adresa de înregistrare în masă, la aceasta nu există birou sau angajați;
— furnizorul nu depune rapoarte la inspecție sau le transmite cu cifra de afaceri zero sau minimă;
- nu plătește impozite și contribuții de asigurări la fonduri sau plătește sume mici.
Multe instanțe resping argumentele autorităților fiscale și anulează evaluările suplimentare dacă cumpărătorul a dovedit realitatea tranzacției. La urma urmei, chiar și o companie respectabilă poate avea astfel de semne. De exemplu, pentru a oferi servicii de consultanță, nu este necesar să aveți un personal de 200 de oameni și echipamente de producție în valoare de 40 de milioane de ruble.
Dar dacă controlorii găsesc altceva îndoielnic în tranzacții, instanțele sunt de acord cu ei. Din proaspăt practica judiciara am ales argumentele care s-au dovedit a fi ultimul pai, care i-a influențat pe arbitri în favoarea autorităților fiscale. Să vedem cum să prevenim aceleași greșeli și să evităm taxele suplimentare în articol