Навыки выделения налога на добавленную стоимость необходимы продавцам для правильного расчета цен, оформления реализационных документов, ведения бухгалтерского учета и процесса налогообложения. Они будут полезны и покупателям для определения чистой цены приобретаемого товара. Для того чтобы определить чистую стоимость товара или услуги без учета налога на добавленную стоимость, необходимо правильно выделить его сумму из общей.

Сначала нужно определить ставку, по которой облагается налогом данный товар. Обычно она составляет 18%, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, применяется пониженная ставка 10%. Если речь идет о товаре в розничной торговле, то данная информация в обязательном порядке указывается на ценнике. Стоимость товара или услуги, а также ставка налогообложения в оптовой торговле содержится в соответствующей графе расходной накладной, а также в договоре купли-продажи. Если ставка 18%, выделить НДС можно, разделив полную стоимость на 1,18. Соответственно, при ставке налога 10% сумма делится на 1,1.

Если в товарном чеке или на ценнике указана сумма НДС в денежном выражении, можно просто вычесть ее из из общей стоимости, получив таким образом чистую цену без учета налога.

Необходимость выделять НДС возникает также у поставщиков товаров и услуг при оформлении документов на реализацию. Как правило, в соответствующих графах счета-фактуры и накладной указывается сумма без НДС, ставка и размер НДС в денежном выражении и полная стоимость с учетом налога.

Если изначально известна полная стоимость, то выделить НДС можно по вышеприведенным формулам, то есть разделив сумму на 1,18 или на 1,1, в зависимости от ставки налога. Если же известна сумма без НДС, следует вычислить налог путем умножения на 18% или на 10%. Полученный результат нужно прибавить к первоначальной сумме. Также вычислить полную стоимость можно, умножив цену без НДС на 1, 18 или на 1,1.

Знание методов выделения налога на добавленную стоимость позволит продавцам рассчитать оптимальную цену на товар, а покупателям – оценить его реальную стоимость.

Данный калькулятор поможет просто и бесплатно рассчитать НДС онлайн. Сервис имеет два варианта расчета: возможность выделить НДС из общей суммы или, наоборот, начислить его на нужную сумму. Все результаты расчетов отображаются как в цифровом виде, так и в текстовом (прописью), что может удобно при заполнении многих документов с НДС.

Виды НДС

Существует два вида НДС (налога на добавленную стоимость): внутренний и ввозной. Внутренний НДС рассчитывается и уплачивается при продаже товаров, оказании услуг либо выполнения работ. Ввозной НДС рассчитывается и уплачивается при импорте товаров в Россию из-за границы.

Как рассчитать НДС

При расчете НДС может потребоваться выделить его из общей суммы (из суммы с НДС) либо начислить его на определенную сумму (на сумму без НДС). При выделении НДС применяется формула: сумма с НДС x 20 / 120. При начислении НДС используется формула: сумма без НДС x 20 / 100.

Сроки уплаты

НДС уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Более подробно о расчете, операциях, облагаемых НДС, уменьшении, возмещении и многом другом читайте на странице про

— расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС, выделения НДС из общей суммы.

1. Формула расчета НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.

НДС= S * 18 / 100.

Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.

НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

2. Формула расчета суммы с НДС.

Пусть известна сумма S. Надо вычислить Sн — сумму с НДС. Используя , получаем:

Sн= S + S * 18 / 100.

Sн= S * (1 + 18 / 100) = S * 1.18.

В РФ учет НДС ведется с примененим специального документа счета-фактуры . и правила его заполнения строго регламентированы.

Пример. Сумма 10 000 рублей, сумма с НДС составит.

Sн = 10000 * 1.18 = 11800

3. Формула расчета суммы без НДС.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить S — сумму без НДС. Запишем сначала формулу вычисления суммы с НДС, а потом получим из нее формулу расчета суммы без НДС.

Обозначим N = 18 / 100, тогда:

Sн = S * (1 + N)

Тогда

S = Sн / (1 + N) = Sн / (1+0.18) =
Sн / 1.18

Пример. Сумма с НДС равна 1180 рублей, НДС 18 процентов. Сумма без НДС составляет:

A 2 = 1180 / (1 + 0.18) = 1000.

4. Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы.

Пусть известна сумма с НДС Sн. Надо вычислить сумму НДС.

НДС = Sн - S

Используем формулу расчета суммы без НДС.

НДС = Sн - Sн / 1.18 =
Sн * (1 - 1/1.18)

Пример. Сумма с НДС равна 11800. Сумма НДС составит:

НДС= 11800 * (1 - 1 / 1.18) = 1800.

(1-1/1.18) приблизительно равно 0.152542, тогда
НДС= 11800 * 0.152542 = 1799.9956.

Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу - НДС . Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.
А теперь, обо всем по порядку.

Что такое НДС.

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).

Например:

Покупаем.
Покупаем товар у поставщика по стоимости №1 – 50 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 – 55 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.

Кто уплачивает.

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.
Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:
- налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;
- налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:
1. день отгрузки
2. день оплаты товара (аванс)
в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Пример 1: Момент – отгрузка.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р. - отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.02 – 236 000 р.

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

18 апреля

3. Дт 51 Кт 62.1 – 236 000 р. - оплачен товар.

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

15 марта

Дт 51 Кт 62.2 – 236 000 р. - получен аванс от покупателя

При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС



18 апреля

Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р . - отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ – 36 000 р. - зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% - она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 руб.

Как правильно рассчитать НДС.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

Следует помнить , что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Налоговые вычеты.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 - налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Одним из самых известных платежей, с которым встречается каждый предприниматель, является .

Что такое налог на добавленную стоимость?

Рассматриваемый платеж является косвенным, то есть он представляет собой лишь надбавку к цене и не учитывается в доходах или других сделках.

Если говорить простыми словами, то рассматриваемый показатель прибавляется лишь к цене, но не изымается с вашей прибыли, как в .

Потребитель, во время совершения покупки (к примеру, в ), становится автоматическим плательщиком данного платежа, поскольку общая сумма товара включает в себя на добавленную стоимость.

Рассматриваемый платеж может изменяться в зависимости от вида реализации товара. Главной определяющей размера платежа является ставка в отношении определенной продукции.

• 10% распространяется на определенный список продуктов питания, товаров для детей, на книжную продукцию и лекарства и другие товары.

• 18% распространяется на все товары, которые не входят в первую или вторую группу. Данная ставка является наиболее распространенной в сфере торговли на сегодняшний день.

Если по итогам квартала выручка предприятия составляет не больше 2 млн рублей, то компания может освобождаться от уплаты платежа. Государство не обязано освобождать компанию от выплат, это является лишь желанием самого предприятия.

Освобождение выдается на год, после чего нужно продлевать или снова вводить дополнительный платеж.

Чтобы получить официальное разрешение на неуплату платежа, необходимо до 20 числа первого месяца нового квартала, обратиться в налоговую службу с заявлением и подтверждающими документами из бухгалтерии.

Как посчитать НДС от суммы?

Расчет совершается следующим образом:

Примеры

Для того, чтобы правильно использовать вышеприведенные формулы, необходимо разобрать их на примере. Мы рассмотрели два случая, которые отличаются между собой размером ставки.

Известно, что цена одной партии сыра составляет 6000 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 18% ставки. Необходимо узнать налог на добавленную стоимость от суммы.

• НБ = 6000
• Нст = 18%

Для произведения расчета используем:

НБ * Нст\100, соответственно 6000 * 18\100 = 1080.

Ответ: 1080 рублей.

Известно, что цена одной партии детских товаров составляет 10 500 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 10% ставки. Необходимо узнать НДС от суммы.

Итак, нам известны следующие данные:

• НБ = 10 500
• Нст = 10%

Для произведения вычислений используем:

НБ * Нст\100, соответственно 10 500 * 10\100 = 1050.

Ответ: 1050 рублей.

Если вы заметили, то полученные числовые данные указываются целой цифрой, без остатка.

Как посчитать НДС в том числе?

В данном случае нам требуется из общей суммы выделить размер налога, согласно используемой ставке. Согласно законодательству, ставка составляет 18%. Вот теперь нам нужно посчитать тот самый процент ставки.

Примеры

Одна пачка подушек стоит 56 000 рублей. В своих расчетах, бухгалтерия компании в своей применяет ставку размером 18%. Перед нами стоит задача вычислить налог на добавленную стоимость в том числе.

НДС = С\1,18 * 0,18, соответственно 56 000 \ 1,18 * 0,18 = 8542

Ответ: 8542.

Ящик книг стоит 8 000 рублей. В данной ситуации ставка будет составлять 10%. Перед нами стоит задача найти НДС в том числе.

НДС = С\1,10 * 0,10, соответственно 8000\1,10 * 0,10 = 727.

Примеры

Одна партия цветов имеет цену 7 000 р., а ставка составляет 18%. Перед нами стоит задача подсчитать цену вместе с учетом налога.

Расчет производим по следующей формуле:

С = НБ* 1,18, соответственно, С = 7 000 * 1,18 = 8260.

Ответ: 8260.

Одна поставка таблеток стоит 4 000 рублей, а все подсчеты ведутся с учетом 10% ставки. Вычислим итоговую цену вместе с налогом.

Вычисления производим по следующей формуле:
С = НБ * 1,10, соответственно, С = 4 000 * 1,10. = 4400.

Ответ: 4400.

Наглядные примеры

Итак, чтобы научиться самостоятельно производить расчеты, рекомендуется увидеть наглядные примеры.

Итак, рассмотрим следующую ситуацию:

ООО «АПК» производит партию конфет количеством 100 тыс. штук по 50 руб. за единицу. Ставка в данном случае составляет 18%. Нам нужно вычислить налог с включением ставки и, соответственно, итоговую цену.

• Определяем НБ, то есть цену всей партии без учета налога:

Цена * количество = цену партии, отсюда
50 * 100 000 = 5000 000

• НДС = НБ * Нст\100, отсюда

5000 000 * 18\100 = 900000

• Считаем итоговую сумму

Нужно сложить показатели из первого и второго действия, получим

5000000 + 900000 = 5900000

• Рассчитываем итоговую сумму:

С = НБ * 1,18

5000000 * 1,8 = 9000000

Из полученных данных, мы смогли определить следующие показатели:

1. Стоимость без учета налога = 5000000
2. 18% = 900000
3. Итоговая сумма = 9000000

Если в данном расчете будет использоваться ставка 10%, то, соответственно, будут использованы другие формулы, которые были даны выше и в итоге получены другие показатели.

Давайте рассмотрим еще одну ситуацию:

Согласно прайс-листу «АПК», цена на коробку вафель составляет 300р за единицу. Покупатель сделал заказ на партию из 15 тыс. штук. Перед нами стоит задача вычислить 18%.

• Вычисляем итоговую стоимость:

Стоимость за единицу * заказанную партию, получаем

300 * 15 000 = 4500000

• НДС = С\1,18 * 0,18, отсюда

4500000\ 1,18 * 0,18 = 686440

• Сумма без учета налога:

От первого показателя нужно отнять второй, получаем

4500000 – 686440 = 3813560

Из полученных данных мы смогли получить следующие показатели

1. Стоимость без налога = 3813560
2. 18% = 686440
3. Итого = 4500000

Вы также можете произвести расчеты по рассмотренной схеме, если ставка составляет 10%. Только в таком случае вам нужно использовать соответственные формулы для данного показателя, которые были приведены выше.

Итак, для произведения расчетов, вам не нужно иметь углубленные знания в сфере экономики, достаточно – знать формулу и правильно подставить числовое значение. Также необходимо знать налоговую ставку, которая является обязательной составляющей подсчетов.

Если вы не уверены в своих математических способностях, тогда лучше обратиться к специалисту. Однако, мы предоставили множество наглядных примеров, благодаря которым можно научиться работать с числами самостоятельно.

Расчёт налога на добавленную стоимость